【正文】 用——修理費—相關明細科目 （2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。 貸：現(xiàn)金/銀行存款 貸：無形資產(chǎn) （2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細表”（列明應扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款） 注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。 （八）工作要求 熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關制度。 固定資產(chǎn)清理 （1）盤點 年中、年末組織行政事務部、生產(chǎn)部相關人員進行固定資產(chǎn)盤點——→整理固定資產(chǎn)明細表——→出具盤點報告 注：（1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關部門進行處置。 （3）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 參與制定和完善公司基礎建設核算管理辦法。 （5）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。 ——→傳主管崗復核 注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。 提取折舊 根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對應固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證 借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用——累計折舊 參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。 貸：現(xiàn)金/銀行存款 （2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 （四）管理性工作 每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 （3）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。 ——→在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復核 注：（1）首次付款時，需留存一份合同復印件。 貸：應收賬款 注：（1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。（部門專項） 房租、倉租 審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用——房租\倉租\區(qū)域房租（部門專項） （3）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。 二、銷售費用崗工作流程（一）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用—相關明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 熟悉公司各類財務管理制度。 （2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。 ——→工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利） ——→及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費用、固定資產(chǎn)購建） 注：（1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 ——→管理費用崗（管理部門用款） 銷售收入） （13）看一下去年全年的稅負率 （14）如果今年稅負率低于去年的稅務率，應該考慮一下原因，并準備一個書面的說明書 如果是地稅局的,那就是主要檢查所得稅和其他小的稅種的計交情況: 你應該準備好如下資料： （1）根椐《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》對照一下自己企業(yè)的財務情況，主要有這么幾種問題： A、是否有計稅工資已提未發(fā)現(xiàn)象？（如有會讓稅務局貼作利潤而補交所得稅） B、臨時工工資問題：按照人數(shù)與工資同口徑計算； C、向非金融機構借款時的利息率是多少？（%,低于這個標準可按實列支） D、供銷人員實行費用包干的，按工資50％、差旅費30％、業(yè)務費20％的比例進行分解并分別進行稅前扣除 E、企業(yè)提而未繳的工會費，不得稅前扣除（對沒有設工會組織的企業(yè)，可憑工會專用憑證按標準按實列支 F、業(yè)務宣傳問題：沒有廣告專用發(fā)票的廣告支出，不能稅前扣除 G、勞保用品：勞保服裝按照不超過500／年、人的標準，現(xiàn)金發(fā)放勞保一律不予認可 H、業(yè)務費開支是否超過標準？ I、人均工資支出是否超過當?shù)囟悇詹块T的統(tǒng)一標準？ J、其他應付款和預提費用科目中是否有多計成本費用的現(xiàn)象。管理費用崗（其他應收款） 付現(xiàn) （1）費用報銷 審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復核 （2）人工費、福利費發(fā)放 憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證 現(xiàn)金存取及保管 每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金——→及時盤點現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行 注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應在限額內(nèi)。 （2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致。收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進