【正文】 多交增值稅借：應(yīng)交稅金——未交增值稅 QM（“應(yīng)交增值稅”，月，借） 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） JG（）所得稅計(jì)提：借：所得稅 QM（“本年利潤(rùn)”，月，貸）* 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 JG（）結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交所得稅：借：本年利潤(rùn) [QM（“本年利潤(rùn)”，月，貸） QM（“本年利潤(rùn)”，月，貸）]* 貸：所得稅 JG（）計(jì)提城建稅（本企業(yè)無消稅費(fèi)）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 [FS（“轉(zhuǎn)出未交增值稅”，月，借）+ QM（“已交稅金”，月，借）+ QM（“營(yíng)業(yè)稅”，月，借）]* 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅 JG（）教育費(fèi)附加、防洪工程稅參照上述公式編制自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄。為簡(jiǎn)化軟件初始化工作，用戶可以在建立賬套時(shí)選擇“按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置會(huì)計(jì)科目”選項(xiàng)。在管理費(fèi)用科目下設(shè)置“辦公費(fèi)用”、“工資費(fèi)用”、“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”、“其他費(fèi)用”等二級(jí)科目，并將其設(shè)為部門核算，以明細(xì)反映各部門管理費(fèi)用的支出情況。期初在產(chǎn)品資料在總賬系統(tǒng)中的生產(chǎn)成本科目中，通過項(xiàng)目核算功能錄入。根據(jù)上述判斷標(biāo)準(zhǔn)，我們可以知道該企業(yè)在應(yīng)用工資核算系統(tǒng)時(shí)應(yīng)選擇“多個(gè)”工資類別，分別建立“正式人員”、“臨時(shí)人員”和“實(shí)習(xí)人員”三個(gè)工資類別?！罢饺藛T”工資類別應(yīng)選中所有部門，“臨時(shí)人員”只需選中銷售部和各車間，“實(shí)習(xí)人員”只需選中財(cái)務(wù)部即可。故應(yīng)設(shè)置“無類別”人員類別。工資項(xiàng)目公式設(shè)置分析工資項(xiàng)目的公式設(shè)置必須在打開工資類別的狀態(tài)下進(jìn)行。借：固定資產(chǎn)清理 5000累計(jì)折舊 95000貸：固定資產(chǎn) 100000 借：固定資產(chǎn)清理 3000 貸：銀行存款 3000借：銀行存款 4000 貸：固定資產(chǎn)清理 4000借：營(yíng)業(yè)處支出 4000 貸：固定資產(chǎn)清理 4000 涉及系統(tǒng)：總賬——填制憑證。1借：固定資產(chǎn) 200000貸：遞延稅款 66000資本公積 134000 涉及系統(tǒng)：總賬——填制憑證。1借：基本生產(chǎn)成本—直材（F5B主機(jī)）—直材（F6B主機(jī)） 貸：原材料（F5B機(jī)體） （F6B機(jī)體）1借：在途物資（車刀）1600 （A材料）234000 應(yīng)交稅金—增（進(jìn)）貸：銀行存款 借：原材料（A材料）低值易耗品（車刀）貸：在途物資 涉及系統(tǒng)：采購(gòu)管理系統(tǒng)——輸入采購(gòu)入庫(kù)單及發(fā)票； 應(yīng)付款系統(tǒng)——發(fā)票制單； 庫(kù)存管理系統(tǒng)——審核入庫(kù)單； 存貨管理系統(tǒng)——單據(jù)記賬、制單。借：其他應(yīng)收款——某人 500貸：現(xiàn)金 500 涉及系統(tǒng)：總賬——填制憑證，有個(gè)人往來項(xiàng)目。因此，就正式人員的工資核算而言，我們應(yīng)設(shè)置以下工資項(xiàng)目：基本工資、獎(jiǎng)金、交通補(bǔ)貼、工齡津貼、工齡、加班津貼、加班天數(shù)、病假扣款、病假天數(shù)、事假天數(shù)、事假扣款、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房公積金。因此在工資系統(tǒng)中還應(yīng)設(shè)置這三個(gè)人員類別。所謂選擇部門是指在某工資類別下，選擇該工資類別包括的核算部門，為其他工資資料的輸入作好準(zhǔn)備。由于在啟用工資核算系統(tǒng)時(shí)要求選擇工資類別個(gè)數(shù)，當(dāng)企業(yè)工資核算情況滿足下列兩種情況時(shí)，工資類別個(gè)數(shù)應(yīng)選擇“多個(gè)”，否則選擇“單個(gè)”。應(yīng)付賬款：在應(yīng)付款系統(tǒng)中錄入，即將期初尚未結(jié)算的采購(gòu)發(fā)票、其他應(yīng)付單錄入到應(yīng)付款系統(tǒng)中。利潤(rùn)分配科目須相應(yīng)設(shè)置 “利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積”、“利潤(rùn)分配—提取任意盈余公積”、“利潤(rùn)分配——提取法定公益金”等明細(xì)科目。因此，本實(shí)驗(yàn)企業(yè)科目體系的建立只能依賴會(huì)計(jì)工作者的經(jīng)驗(yàn)判斷。當(dāng)然，用戶也可以不使用自動(dòng)轉(zhuǎn)賬功能，而直接向總賬系統(tǒng)輸入相關(guān)記賬憑證。本企業(yè)中，假設(shè)要求按成本項(xiàng)目反映產(chǎn)品成本構(gòu)成情況，并希望能夠隨時(shí)掌握各成本計(jì)算對(duì)象的在產(chǎn)品成本組成，則我們可以設(shè)置如下科目體系（僅作參考）。在這種情況下，成本核算工作只能由手工計(jì)算完成。當(dāng)完工產(chǎn)品或半成品出庫(kù)時(shí)，只需在庫(kù)存管理系統(tǒng)中輸入出庫(kù)單并審核，到月末時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)該倉(cāng)庫(kù)的計(jì)價(jià)方式確定出庫(kù)產(chǎn)品或半成品的成本。由于低值易耗品價(jià)值低，使用時(shí)間長(zhǎng)，所以財(cái)務(wù)軟件中沒有專門負(fù)責(zé)低值易耗品攤銷的功能。讀者在會(huì)計(jì)軟件中選擇存貨計(jì)價(jià)方式時(shí)，尤其要注意這一點(diǎn)。原材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出材料采用移動(dòng)加權(quán)平均法。這些核算范圍中，有的涉及部門往來，有的涉及客戶往來，還有的涉及個(gè)人往來。因此，軟件中設(shè)置現(xiàn)金金額限制功能，反而會(huì)影響企業(yè)日常業(yè)務(wù)的開展。理由如下：第一，現(xiàn)金庫(kù)存最高不超過1000元，即要求現(xiàn)金科目的余額在不超過1000。第二節(jié) 企業(yè)財(cái)務(wù)制度及核算要求分析本模擬企業(yè)的財(cái)務(wù)制度及核算要求主要分六個(gè)部分，即流動(dòng)資產(chǎn)的管理要求、固定資產(chǎn)的核算要求、產(chǎn)品成本核算要求、稅費(fèi)規(guī)定、利潤(rùn)分配制度及其他制度。此外，要注意將總賬產(chǎn)品中的出納權(quán)限予以剃除。企業(yè)實(shí)施電算會(huì)計(jì)以后，可以沿用原來的崗位設(shè)置，也可對(duì)會(huì)計(jì)崗位進(jìn)行重新劃分。第二，是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理層，包括總經(jīng)理辦公室、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理辦公室、技術(shù)副總經(jīng)理辦公室、行政副總經(jīng)理辦公室、廠辦。但是，一個(gè)客觀的事實(shí)是：各企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍、會(huì)計(jì)處理程序以及核算要求不可能完全一致，因此，企業(yè)在購(gòu)入商品化財(cái)務(wù)軟件后面臨的第一個(gè)問題是：怎樣將一個(gè)通用的商品化軟件轉(zhuǎn)變?yōu)槟軌驖M足企業(yè)日常核算需要的專用會(huì)計(jì)軟件。交通補(bǔ)貼：按職員屬性計(jì)算：行政管理人員：20元經(jīng)理人員10元；其他人員5元。，F(xiàn)5B主機(jī)本月完工90件，月末在產(chǎn)品10件，F(xiàn)6B主機(jī)本月完工120件，月末在產(chǎn)品30件，并將機(jī)加工車間完工半成品成本轉(zhuǎn)入裝配車間生產(chǎn)成本明細(xì)賬半成品成本項(xiàng)目中。，現(xiàn)金盤盈按規(guī)定程序批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)賬（見表75）。裝配車間產(chǎn)品用電情況如下：生產(chǎn)F5B壓縮機(jī)用電180度，生產(chǎn)F6B壓縮機(jī)用電240度，車間一般用電210度，其中生產(chǎn)用電522度，共計(jì)用電600元（見表68）。，每臺(tái)售價(jià)3150元，F(xiàn)6B壓縮機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)3040元，開出增值稅發(fā)票，代墊鐵路運(yùn)費(fèi)及運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)1000元，已辦理托收手續(xù)（見表61之1→表61之4）。，領(lǐng)用風(fēng)機(jī)68臺(tái)，電機(jī)20臺(tái)，分別用于生產(chǎn)F5B壓縮機(jī)和F6B壓縮機(jī)（見表54）。，計(jì)劃使用4個(gè)月，單價(jià)800元（見表46）。（見表39）。，備發(fā)工資（見表31）。，單價(jià)3150元，增值稅率17%，貨已發(fā)出，款尚未收到（見表23）。，湖北天華制造廠托收銷售F5B機(jī)體，F(xiàn)6B機(jī)體貨款，經(jīng)審查無誤通知銀行付款（見表15之1→表15之3）。，購(gòu)入F5B機(jī)體60件，單價(jià)620元，增值稅率17%，購(gòu)人F6B機(jī)體100件，單價(jià)320元，增值稅17%，材料已到并驗(yàn)收人庫(kù)，合同規(guī)定以委托收款方式結(jié)算，尚未支付款項(xiàng)（見表7）。，付現(xiàn)金500元（見表2）。增值稅稅率為17%。，其發(fā)生的全部生產(chǎn)費(fèi)用直接計(jì)入“輔助生產(chǎn)成本——機(jī)修車間”明細(xì)賬。三、產(chǎn)品成本核算部分（一）本企業(yè)采用制造成本法計(jì)算產(chǎn)品成本（二）為進(jìn)行產(chǎn)品成本的總分類核算，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“基本生產(chǎn)成本”、“輔助生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”等總賬科目。（五）低值易耗品采用“分期攤銷法”（其攤銷期為4個(gè)月）。（3）負(fù)責(zé)結(jié)賬、對(duì)賬，編制資產(chǎn)負(fù)債表；利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及有關(guān)附表。（6）會(huì)同有關(guān)部門制定庫(kù)存商品的管理與核算辦法。（5）參與材糊的清益盤點(diǎn)等工作。（5）每日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金并填報(bào)“庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”；收到銀行存款對(duì)賬單時(shí)，及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”與銀行對(duì)賬，并交稽核員稽核，以保證貨幣資金的安全完整。（3）審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表，不定期核對(duì)實(shí)際庫(kù)存與現(xiàn)金盤存日?qǐng)?bào)的數(shù)字。管理咨詢公司則在軟件實(shí)施方面占有優(yōu)勢(shì)，可以不斷改進(jìn)軟件實(shí)施辦法，各累在各行業(yè)實(shí)施管理軟件的經(jīng)驗(yàn)，提高軟件實(shí)施成功率。目前國(guó)內(nèi)許多企業(yè)尚未認(rèn)識(shí)到管理咨詢的這種重要性，而不愿將錢花在“看不見摸不著”的咨詢上，這種價(jià)值觀本身不利于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的成功應(yīng)用。這就需要幫助企業(yè)建立不斷進(jìn)行管理自我改善的機(jī)制。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的成功運(yùn)行標(biāo)志企業(yè)管理水平進(jìn)入了一個(gè)新的境界，如管理規(guī)范化、流程合理化、工作效率化、管理扁平化、決策數(shù)字化等等。在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的實(shí)施過程中一項(xiàng)很重要的活動(dòng)就是要對(duì)企業(yè)原有的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重級(jí)，包括對(duì)業(yè)務(wù)流程的定義、評(píng)價(jià)與調(diào)整，以建立新規(guī)范化業(yè)務(wù)處理流程。企業(yè)習(xí)慣上還認(rèn)為花錢買了軟件，軟件開發(fā)商就有責(zé)任免費(fèi)幫助企業(yè)把軟件用起來，而不知道會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)需要一個(gè)規(guī)范化的實(shí)施過程，這個(gè)過程既耗時(shí)間和人力，還需要企業(yè)單獨(dú)支付實(shí)施費(fèi)用。一般的財(cái)務(wù)軟件或其他小型應(yīng)用軟件，只要軟件開發(fā)商或經(jīng)銷商對(duì)用戶稍做培訓(xùn)，用戶便可以操作軟件，軟件應(yīng)用效果好壞主要取決于軟件本身的質(zhì)量，軟件“實(shí)施”這個(gè)環(huán)節(jié)基本上不存在。這是企業(yè)級(jí)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)施的一個(gè)重要步驟。整個(gè)系統(tǒng)實(shí)施過程要求將業(yè)務(wù)流程的調(diào)整和重新設(shè)計(jì)與軟件功能應(yīng)用緊密結(jié)合在一起，同步進(jìn)行。其主要問題在于，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)施完成后還有以下兩項(xiàng)工作沒有去做。也就是，企業(yè)在準(zhǔn)備應(yīng)用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)之前請(qǐng)專業(yè)咨詢公司進(jìn)行專家咨詢，將會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的實(shí)施過程交給咨詢專家組織，系統(tǒng)交付運(yùn)行后由專業(yè)咨詢顧問進(jìn)行不定期審核。（2）組織軟件實(shí)施的咨詢顧問一般具備多方面綜合能力與素質(zhì)，主要包括財(cái)務(wù)知識(shí)與財(cái)務(wù)管理能力、對(duì)各行業(yè)企業(yè)實(shí)施管理模式與業(yè)務(wù)處理流程的理解能力與經(jīng)驗(yàn)、對(duì)計(jì)算機(jī)技術(shù)的綜合運(yùn)用能力、與客戶交往及對(duì)客戶心理的把握、培訓(xùn)與講解能力等。機(jī)加工車間根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃從生產(chǎn)材料庫(kù)領(lǐng)用各種材料生產(chǎn)出F5B主機(jī)、F6B主機(jī)半成品，經(jīng)檢驗(yàn)合格后全部轉(zhuǎn)入裝配車間，裝配車間根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)進(jìn)行再加工，組裝成產(chǎn)成品庫(kù)，即F5B壓縮機(jī)和F6B壓縮機(jī)，經(jīng)驗(yàn)收合格送交產(chǎn)成品庫(kù)。（6）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理與核算。（8）負(fù)責(zé)發(fā)放工資與資金。：（1）會(huì)同有關(guān)部門制定成本管理與核算辦法。（2）負(fù)責(zé)登記主營(yíng)業(yè)務(wù)收人、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加稅金和本年利潤(rùn)等明細(xì)賬，以及發(fā)出商品的有關(guān)記錄，并負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的結(jié)算，清理和稅金的上交。各會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗，一人多崗或一崗多人，但出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入，費(fèi)用，債權(quán)，債務(wù)賬目的登記工作。（八）產(chǎn)成品收發(fā)核算按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。明細(xì)賬中應(yīng)按成本項(xiàng)目分設(shè)專欄，登記各產(chǎn)品成本項(xiàng)目的月初在產(chǎn)品成本、本月發(fā)生的費(fèi)用、本月完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本。機(jī)加工車間以F5B主機(jī)和F6B主機(jī)半成品為成本計(jì)算對(duì)象；裝配車間以F5B壓縮機(jī)和F6B壓縮機(jī)產(chǎn)成品為成本計(jì)算對(duì)象。五、利潤(rùn)分配部分本企業(yè)每月預(yù)提所得稅并按稅后利潤(rùn)的10%、5%、10%分別提取法定盈余公積金、公益金和任意盈余公積金，年末按全年稅后利潤(rùn)扣除全年提取的公積金、公益金后的余額的60%對(duì)投資者分配利潤(rùn)，分配依據(jù)為投資者的出資比例。在清理過程中，通過銀行支付清理費(fèi)用3000元，殘料變價(jià)現(xiàn)金收入4000元已存入銀行，該設(shè)備原值100000元，已提折舊95000元（見表4之1→表4之5）。，技資轉(zhuǎn)出的設(shè)備賬面原值為1萬元，已提折舊3000元，凈值7000元，評(píng)估確定的價(jià)值為7500元（見表10）。，收入10萬元，已存人銀行，營(yíng)業(yè)稅率5%，并結(jié)轉(zhuǎn)其成本80000元（見表18之1→表18之3）口，向郵局訂閱報(bào)刊5600元（1999年全年）（見表19之1→表19之2）。（承17題），機(jī)修車間對(duì)生產(chǎn)車間設(shè)備檢修，支付機(jī)修費(fèi)31500元，以銀行存款付訖（見表26之1→表26之2）。，增值稅率17%，已驗(yàn)收合格人庫(kù)，以銀行存款付訖（見表34之1→表34之4）。，取得現(xiàn)金收入520元（見表42之1→表42之2）。，歸還前欠天津機(jī)械廠貨款20000元（見表49之1→表49之2）。，領(lǐng)用A材料700件，單價(jià)234元，其中200件用于生產(chǎn)F5B主機(jī)，500件用于生產(chǎn)F6B主機(jī)（見表57）。（本月水費(fèi)計(jì)6600元）（見表64之1→表64之2）。，其中廠部6800元，福利部門2400元，機(jī)加工車間生產(chǎn)工人工資20400元（F5B主機(jī)耗用工時(shí)64小時(shí)，F(xiàn)6B主機(jī)耗用工時(shí)140小時(shí)），車間管理人員工資3800元，裝配車間生產(chǎn)工人工資16800元（F5B壓縮機(jī)耗用工時(shí)90小時(shí)，F(xiàn)6B壓縮機(jī)耗用工時(shí)120小時(shí)），車間管理人員工資3200元，機(jī)修車間應(yīng)負(fù)擔(dān)工資費(fèi)用7600元（見表71）。（見表79之1→表79之2）。住房公積金：企業(yè)為職工繳納的住房公積金也包括兩部分，一是從職工工資中代扣得到，該部分按應(yīng)付工資的15%計(jì)算；另一部分是由企業(yè)以同樣的金額繳存。因此，軟件初始化工作一定要高度重視，認(rèn)真對(duì)待，同時(shí)，也要樹立“會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)施”的理念，必要時(shí)要聘請(qǐng)專業(yè)咨詢公司來幫助完成軟件初始化工作。因此，在系統(tǒng)中建立部門檔案時(shí)，可按此四個(gè)層次將部門分成四類，再根據(jù)類別建立部門檔案。出納崗——選中總賬產(chǎn)品中的出納簽字、現(xiàn)金銀行存款日記賬查詢、銀行對(duì)賬、支票登記等明細(xì)權(quán)限即可。一個(gè)系統(tǒng)就是一個(gè)權(quán)限范圍，所以，在電算會(huì)計(jì)中，我們盡量要以系統(tǒng)為單位來進(jìn)行崗位設(shè)置，以方便經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理。根據(jù)企業(yè)結(jié)算紀(jì)律，對(duì)于結(jié)算金額大于1000元的業(yè)務(wù)必須通過銀行支付，特殊情況下確實(shí)要用現(xiàn)金支付的，必須報(bào)經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)。比如，某日，企業(yè)庫(kù)存的現(xiàn)金為800元，當(dāng)日該企業(yè)收到A企業(yè)交來的貨款500元，賬務(wù)處理如下：借：現(xiàn)金 500 貸：應(yīng)收賬款 500此時(shí)，現(xiàn)金日記賬中余額即達(dá)到1300元，即超過了庫(kù)存的最高限額。此時(shí)，需設(shè)置“備用金”或“其他應(yīng)收款——備用金”科目。根據(jù)核算需要，用戶也可以不設(shè)置會(huì)計(jì)科目的輔助核算項(xiàng)目。本企業(yè)原材料采用實(shí)際成本法，發(fā)出材料采用移動(dòng)加權(quán)平均法。如果某個(gè)倉(cāng)庫(kù)選擇了計(jì)劃價(jià)法，則該倉(cāng)庫(kù)內(nèi)所有的存貨均按計(jì)劃價(jià)確定出入庫(kù)成本；如果某個(gè)倉(cāng)庫(kù)選擇了計(jì)劃價(jià)法以外的其他方法，則該倉(cāng)庫(kù)所有的存貨按實(shí)際成本入庫(kù)，出庫(kù)的成本按所選方法