【正文】 多交增值稅借：應交稅金——未交增值稅 QM（“應交增值稅”，月，借） 貸：應交稅金——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） JG（）所得稅計提：借：所得稅 QM（“本年利潤”，月，貸）* 貸：應交稅金——應交所得稅 JG（）結(jié)轉(zhuǎn)本期應交所得稅：借：本年利潤 [QM（“本年利潤”，月，貸） QM（“本年利潤”，月，貸）]* 貸：所得稅 JG（）計提城建稅（本企業(yè)無消稅費）借：主營業(yè)務稅金及附加 [FS（“轉(zhuǎn)出未交增值稅”，月，借）+ QM（“已交稅金”，月，借）+ QM（“營業(yè)稅”，月，借）]* 貸：應交稅金——應交城建稅 JG（）教育費附加、防洪工程稅參照上述公式編制自動轉(zhuǎn)賬分錄。為簡化軟件初始化工作，用戶可以在建立賬套時選擇“按行業(yè)性質(zhì)預置會計科目”選項。在管理費用科目下設置“辦公費用”、“工資費用”、“業(yè)務招待費”、“其他費用”等二級科目，并將其設為部門核算，以明細反映各部門管理費用的支出情況。期初在產(chǎn)品資料在總賬系統(tǒng)中的生產(chǎn)成本科目中，通過項目核算功能錄入。根據(jù)上述判斷標準，我們可以知道該企業(yè)在應用工資核算系統(tǒng)時應選擇“多個”工資類別，分別建立“正式人員”、“臨時人員”和“實習人員”三個工資類別?！罢饺藛T”工資類別應選中所有部門，“臨時人員”只需選中銷售部和各車間，“實習人員”只需選中財務部即可。故應設置“無類別”人員類別。工資項目公式設置分析工資項目的公式設置必須在打開工資類別的狀態(tài)下進行。借：固定資產(chǎn)清理 5000累計折舊 95000貸：固定資產(chǎn) 100000 借：固定資產(chǎn)清理 3000 貸：銀行存款 3000借：銀行存款 4000 貸：固定資產(chǎn)清理 4000借：營業(yè)處支出 4000 貸：固定資產(chǎn)清理 4000 涉及系統(tǒng)：總賬——填制憑證。1借：固定資產(chǎn) 200000貸：遞延稅款 66000資本公積 134000 涉及系統(tǒng)：總賬——填制憑證。1借：基本生產(chǎn)成本—直材（F5B主機）—直材（F6B主機） 貸：原材料（F5B機體） （F6B機體）1借：在途物資（車刀）1600 （A材料）234000 應交稅金—增（進）貸：銀行存款 借：原材料（A材料）低值易耗品（車刀）貸：在途物資 涉及系統(tǒng)：采購管理系統(tǒng)——輸入采購入庫單及發(fā)票； 應付款系統(tǒng)——發(fā)票制單； 庫存管理系統(tǒng)——審核入庫單； 存貨管理系統(tǒng)——單據(jù)記賬、制單。借：其他應收款——某人 500貸：現(xiàn)金 500 涉及系統(tǒng)：總賬——填制憑證，有個人往來項目。因此，就正式人員的工資核算而言，我們應設置以下工資項目：基本工資、獎金、交通補貼、工齡津貼、工齡、加班津貼、加班天數(shù)、病假扣款、病假天數(shù)、事假天數(shù)、事假扣款、養(yǎng)老保險金、住房公積金。因此在工資系統(tǒng)中還應設置這三個人員類別。所謂選擇部門是指在某工資類別下，選擇該工資類別包括的核算部門，為其他工資資料的輸入作好準備。由于在啟用工資核算系統(tǒng)時要求選擇工資類別個數(shù)，當企業(yè)工資核算情況滿足下列兩種情況時，工資類別個數(shù)應選擇“多個”，否則選擇“單個”。應付賬款：在應付款系統(tǒng)中錄入，即將期初尚未結(jié)算的采購發(fā)票、其他應付單錄入到應付款系統(tǒng)中。利潤分配科目須相應設置 “利潤分配—提取法定盈余公積”、“利潤分配—提取任意盈余公積”、“利潤分配——提取法定公益金”等明細科目。因此，本實驗企業(yè)科目體系的建立只能依賴會計工作者的經(jīng)驗判斷。當然，用戶也可以不使用自動轉(zhuǎn)賬功能，而直接向總賬系統(tǒng)輸入相關記賬憑證。本企業(yè)中，假設要求按成本項目反映產(chǎn)品成本構(gòu)成情況，并希望能夠隨時掌握各成本計算對象的在產(chǎn)品成本組成，則我們可以設置如下科目體系（僅作參考）。在這種情況下，成本核算工作只能由手工計算完成。當完工產(chǎn)品或半成品出庫時，只需在庫存管理系統(tǒng)中輸入出庫單并審核，到月末時，系統(tǒng)自動根據(jù)該倉庫的計價方式確定出庫產(chǎn)品或半成品的成本。由于低值易耗品價值低，使用時間長，所以財務軟件中沒有專門負責低值易耗品攤銷的功能。讀者在會計軟件中選擇存貨計價方式時，尤其要注意這一點。原材料按實際成本計價，發(fā)出材料采用移動加權(quán)平均法。這些核算范圍中，有的涉及部門往來，有的涉及客戶往來，還有的涉及個人往來。因此，軟件中設置現(xiàn)金金額限制功能，反而會影響企業(yè)日常業(yè)務的開展。理由如下：第一，現(xiàn)金庫存最高不超過1000元，即要求現(xiàn)金科目的余額在不超過1000。第二節(jié) 企業(yè)財務制度及核算要求分析本模擬企業(yè)的財務制度及核算要求主要分六個部分，即流動資產(chǎn)的管理要求、固定資產(chǎn)的核算要求、產(chǎn)品成本核算要求、稅費規(guī)定、利潤分配制度及其他制度。此外，要注意將總賬產(chǎn)品中的出納權(quán)限予以剃除。企業(yè)實施電算會計以后，可以沿用原來的崗位設置，也可對會計崗位進行重新劃分。第二，是生產(chǎn)經(jīng)營管理層，包括總經(jīng)理辦公室、財務副總經(jīng)理辦公室、技術(shù)副總經(jīng)理辦公室、行政副總經(jīng)理辦公室、廠辦。但是，一個客觀的事實是：各企業(yè)的業(yè)務范圍、會計處理程序以及核算要求不可能完全一致，因此，企業(yè)在購入商品化財務軟件后面臨的第一個問題是：怎樣將一個通用的商品化軟件轉(zhuǎn)變?yōu)槟軌驖M足企業(yè)日常核算需要的專用會計軟件。交通補貼：按職員屬性計算：行政管理人員：20元經(jīng)理人員10元；其他人員5元。，F(xiàn)5B主機本月完工90件，月末在產(chǎn)品10件，F(xiàn)6B主機本月完工120件，月末在產(chǎn)品30件，并將機加工車間完工半成品成本轉(zhuǎn)入裝配車間生產(chǎn)成本明細賬半成品成本項目中。，現(xiàn)金盤盈按規(guī)定程序批準后轉(zhuǎn)賬（見表75）。裝配車間產(chǎn)品用電情況如下：生產(chǎn)F5B壓縮機用電180度，生產(chǎn)F6B壓縮機用電240度，車間一般用電210度，其中生產(chǎn)用電522度，共計用電600元（見表68）。，每臺售價3150元，F(xiàn)6B壓縮機100臺，每臺售價3040元，開出增值稅發(fā)票，代墊鐵路運費及運輸保險費1000元，已辦理托收手續(xù)（見表61之1→表61之4）。，領用風機68臺，電機20臺，分別用于生產(chǎn)F5B壓縮機和F6B壓縮機（見表54）。，計劃使用4個月，單價800元（見表46）。（見表39）。，備發(fā)工資（見表31）。，單價3150元，增值稅率17%，貨已發(fā)出，款尚未收到（見表23）。，湖北天華制造廠托收銷售F5B機體，F(xiàn)6B機體貨款，經(jīng)審查無誤通知銀行付款（見表15之1→表15之3）。，購入F5B機體60件，單價620元，增值稅率17%，購人F6B機體100件，單價320元，增值稅17%，材料已到并驗收人庫，合同規(guī)定以委托收款方式結(jié)算，尚未支付款項（見表7）。，付現(xiàn)金500元（見表2）。增值稅稅率為17%。，其發(fā)生的全部生產(chǎn)費用直接計入“輔助生產(chǎn)成本——機修車間”明細賬。三、產(chǎn)品成本核算部分（一）本企業(yè)采用制造成本法計算產(chǎn)品成本（二）為進行產(chǎn)品成本的總分類核算，企業(yè)應設置“基本生產(chǎn)成本”、“輔助生產(chǎn)成本”、“制造費用”等總賬科目。（五）低值易耗品采用“分期攤銷法”（其攤銷期為4個月）。（3）負責結(jié)賬、對賬，編制資產(chǎn)負債表；利潤表、現(xiàn)金流量表及有關附表。（6）會同有關部門制定庫存商品的管理與核算辦法。（5）參與材糊的清益盤點等工作。（5）每日核對庫存現(xiàn)金并填報“庫存現(xiàn)金日報表”；收到銀行存款對賬單時，及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”與銀行對賬，并交稽核員稽核，以保證貨幣資金的安全完整。（3）審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表，不定期核對實際庫存與現(xiàn)金盤存日報的數(shù)字。管理咨詢公司則在軟件實施方面占有優(yōu)勢，可以不斷改進軟件實施辦法，各累在各行業(yè)實施管理軟件的經(jīng)驗，提高軟件實施成功率。目前國內(nèi)許多企業(yè)尚未認識到管理咨詢的這種重要性，而不愿將錢花在“看不見摸不著”的咨詢上，這種價值觀本身不利于會計信息系統(tǒng)的成功應用。這就需要幫助企業(yè)建立不斷進行管理自我改善的機制。會計信息系統(tǒng)的成功運行標志企業(yè)管理水平進入了一個新的境界，如管理規(guī)范化、流程合理化、工作效率化、管理扁平化、決策數(shù)字化等等。在會計信息系統(tǒng)的實施過程中一項很重要的活動就是要對企業(yè)原有的業(yè)務流程進行重級，包括對業(yè)務流程的定義、評價與調(diào)整，以建立新規(guī)范化業(yè)務處理流程。企業(yè)習慣上還認為花錢買了軟件，軟件開發(fā)商就有責任免費幫助企業(yè)把軟件用起來，而不知道會計信息系統(tǒng)需要一個規(guī)范化的實施過程，這個過程既耗時間和人力，還需要企業(yè)單獨支付實施費用。一般的財務軟件或其他小型應用軟件，只要軟件開發(fā)商或經(jīng)銷商對用戶稍做培訓，用戶便可以操作軟件，軟件應用效果好壞主要取決于軟件本身的質(zhì)量，軟件“實施”這個環(huán)節(jié)基本上不存在。這是企業(yè)級會計信息系統(tǒng)實施的一個重要步驟。整個系統(tǒng)實施過程要求將業(yè)務流程的調(diào)整和重新設計與軟件功能應用緊密結(jié)合在一起，同步進行。其主要問題在于，會計信息系統(tǒng)實施完成后還有以下兩項工作沒有去做。也就是，企業(yè)在準備應用會計信息系統(tǒng)之前請專業(yè)咨詢公司進行專家咨詢，將會計信息系統(tǒng)的實施過程交給咨詢專家組織，系統(tǒng)交付運行后由專業(yè)咨詢顧問進行不定期審核。（2）組織軟件實施的咨詢顧問一般具備多方面綜合能力與素質(zhì)，主要包括財務知識與財務管理能力、對各行業(yè)企業(yè)實施管理模式與業(yè)務處理流程的理解能力與經(jīng)驗、對計算機技術(shù)的綜合運用能力、與客戶交往及對客戶心理的把握、培訓與講解能力等。機加工車間根據(jù)生產(chǎn)計劃從生產(chǎn)材料庫領用各種材料生產(chǎn)出F5B主機、F6B主機半成品，經(jīng)檢驗合格后全部轉(zhuǎn)入裝配車間，裝配車間根據(jù)生產(chǎn)任務進行再加工，組裝成產(chǎn)成品庫，即F5B壓縮機和F6B壓縮機，經(jīng)驗收合格送交產(chǎn)成品庫。（6）負責固定資產(chǎn)的管理與核算。（8）負責發(fā)放工資與資金。：（1）會同有關部門制定成本管理與核算辦法。（2）負責登記主營業(yè)務收人、主營業(yè)務成本、營業(yè)費用、主營業(yè)務稅金及附加稅金和本年利潤等明細賬，以及發(fā)出商品的有關記錄，并負責應收賬款的結(jié)算，清理和稅金的上交。各會計工作崗位，可以一人一崗，一人多崗或一崗多人，但出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入，費用，債權(quán)，債務賬目的登記工作。（八）產(chǎn)成品收發(fā)核算按實際成本計價。明細賬中應按成本項目分設專欄，登記各產(chǎn)品成本項目的月初在產(chǎn)品成本、本月發(fā)生的費用、本月完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本。機加工車間以F5B主機和F6B主機半成品為成本計算對象；裝配車間以F5B壓縮機和F6B壓縮機產(chǎn)成品為成本計算對象。五、利潤分配部分本企業(yè)每月預提所得稅并按稅后利潤的10%、5%、10%分別提取法定盈余公積金、公益金和任意盈余公積金，年末按全年稅后利潤扣除全年提取的公積金、公益金后的余額的60%對投資者分配利潤，分配依據(jù)為投資者的出資比例。在清理過程中，通過銀行支付清理費用3000元，殘料變價現(xiàn)金收入4000元已存入銀行，該設備原值100000元，已提折舊95000元（見表4之1→表4之5）。，技資轉(zhuǎn)出的設備賬面原值為1萬元，已提折舊3000元，凈值7000元，評估確定的價值為7500元（見表10）。，收入10萬元，已存人銀行，營業(yè)稅率5%，并結(jié)轉(zhuǎn)其成本80000元（見表18之1→表18之3）口，向郵局訂閱報刊5600元（1999年全年）（見表19之1→表19之2）。（承17題），機修車間對生產(chǎn)車間設備檢修，支付機修費31500元，以銀行存款付訖（見表26之1→表26之2）。，增值稅率17%，已驗收合格人庫，以銀行存款付訖（見表34之1→表34之4）。，取得現(xiàn)金收入520元（見表42之1→表42之2）。，歸還前欠天津機械廠貨款20000元（見表49之1→表49之2）。，領用A材料700件，單價234元，其中200件用于生產(chǎn)F5B主機，500件用于生產(chǎn)F6B主機（見表57）。（本月水費計6600元）（見表64之1→表64之2）。，其中廠部6800元，福利部門2400元，機加工車間生產(chǎn)工人工資20400元（F5B主機耗用工時64小時，F(xiàn)6B主機耗用工時140小時），車間管理人員工資3800元，裝配車間生產(chǎn)工人工資16800元（F5B壓縮機耗用工時90小時，F(xiàn)6B壓縮機耗用工時120小時），車間管理人員工資3200元，機修車間應負擔工資費用7600元（見表71）。（見表79之1→表79之2）。住房公積金：企業(yè)為職工繳納的住房公積金也包括兩部分，一是從職工工資中代扣得到，該部分按應付工資的15%計算；另一部分是由企業(yè)以同樣的金額繳存。因此，軟件初始化工作一定要高度重視，認真對待，同時，也要樹立“會計信息系統(tǒng)實施”的理念，必要時要聘請專業(yè)咨詢公司來幫助完成軟件初始化工作。因此，在系統(tǒng)中建立部門檔案時，可按此四個層次將部門分成四類，再根據(jù)類別建立部門檔案。出納崗——選中總賬產(chǎn)品中的出納簽字、現(xiàn)金銀行存款日記賬查詢、銀行對賬、支票登記等明細權(quán)限即可。一個系統(tǒng)就是一個權(quán)限范圍，所以，在電算會計中，我們盡量要以系統(tǒng)為單位來進行崗位設置，以方便經(jīng)濟業(yè)務的處理。根據(jù)企業(yè)結(jié)算紀律，對于結(jié)算金額大于1000元的業(yè)務必須通過銀行支付，特殊情況下確實要用現(xiàn)金支付的，必須報經(jīng)開戶銀行批準。比如，某日，企業(yè)庫存的現(xiàn)金為800元，當日該企業(yè)收到A企業(yè)交來的貨款500元，賬務處理如下：借：現(xiàn)金 500 貸：應收賬款 500此時，現(xiàn)金日記賬中余額即達到1300元，即超過了庫存的最高限額。此時，需設置“備用金”或“其他應收款——備用金”科目。根據(jù)核算需要，用戶也可以不設置會計科目的輔助核算項目。本企業(yè)原材料采用實際成本法，發(fā)出材料采用移動加權(quán)平均法。如果某個倉庫選擇了計劃價法，則該倉庫內(nèi)所有的存貨均按計劃價確定出入庫成本；如果某個倉庫選擇了計劃價法以外的其他方法，則該倉庫所有的存貨按實際成本入庫，出庫的成本按所選方法