【正文】 風(fēng)險(xiǎn)管理程序及措施的執(zhí)行者：l 具備所需的專業(yè)知識(shí)和技能，在風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的指導(dǎo)下設(shè)計(jì)及運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制程序及措施以控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)及管理領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)因素；及l(fā) 能夠承擔(dān)管理和控制重要經(jīng)營(yíng)及管理風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，并了解相應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部考評(píng)制度。企業(yè)自我診斷速查表 深圳市國(guó)中道經(jīng)濟(jì)研究有限責(zé)任公司 KnowledgeWeb Corporation 中華人民共和國(guó)518003深圳市 電話：867552519 1291 東門北路1006號(hào)怡泰中心C座18樓 傳真：867552519 1292 我們的理想 Our Vision 構(gòu)建中國(guó)經(jīng)濟(jì)及商務(wù)的 To establish a research and intelligence network 研究和智囊網(wǎng)絡(luò) with focus on the economy and businesses in China 我們的使命 Our Mission 協(xié)助我們的用戶及合作伙伴 To assist our clients and partners to succeed 實(shí)現(xiàn)理想 with our supports of knowledge and solutions 我們的理念 Our Principles 以坦誠(chéng)待人，以嚴(yán)謹(jǐn)處事； Honest, Straightforward, Due care 以知識(shí)敬業(yè)，以創(chuàng)意取勝。12345戰(zhàn)略及決策層的運(yùn)作狀況 – 自我診斷速查表（續(xù)）戰(zhàn)略及決策層的使命及運(yùn)作要點(diǎn)自我診斷評(píng)分建立針對(duì)性的戰(zhàn)略以有效管理和控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)及管理中的風(fēng)險(xiǎn)因素1. 戰(zhàn)略及決策層和經(jīng)營(yíng)及管理層應(yīng)對(duì)新生的風(fēng)險(xiǎn)因素以及重要風(fēng)險(xiǎn)因素的變化做出迅速的反應(yīng)，及時(shí)建立有效及針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，并運(yùn)用相應(yīng)的管理程序及措施以控制風(fēng)險(xiǎn)。2. 近期針對(duì)公司的重大訴訟、索賠或調(diào)查及評(píng)估，以及有關(guān)過(guò)往法律事件的最新變化。6. 存在已確認(rèn)的、傳言的或可疑的犯罪事實(shí)。10. 更換主要的法律顧問(wèn)、銀行或其他重要顧問(wèn)，而無(wú)合理解釋。14. 咄咄逼人或傲慢的管理方式，例如：威嚇、不尊重員工，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及監(jiān)管機(jī)關(guān)不合理的爭(zhēng)執(zhí) － 包括不尊重監(jiān)管指引或過(guò)分追求在公眾媒體中的形象。18. 長(zhǎng)期存在能力不足的會(huì)計(jì)人員、信息技術(shù)人員或內(nèi)審人員。22. 經(jīng)常就調(diào)整分錄或其他會(huì)計(jì)及報(bào)告事項(xiàng)與審計(jì)師存在意見分歧和爭(zhēng)論；回避提問(wèn)；對(duì)重要事項(xiàng)缺乏公開、全面和及時(shí)的溝通和說(shuō)明。26. 對(duì)于接近易被挪用資產(chǎn)的員工，在安排就職時(shí)缺乏審核及篩選程序。30. 不強(qiáng)制負(fù)責(zé)重要控制職能的員工休假。34. 計(jì)劃對(duì)公司進(jìn)行業(yè)務(wù)剝離、由第三方收購(gòu)公司的計(jì)劃、規(guī)定一旦預(yù)測(cè)結(jié)果實(shí)現(xiàn)即給予獎(jiǎng)勵(lì)的合同。38. 較差的或持續(xù)惡化的財(cái)務(wù)狀況（如經(jīng)營(yíng)損失和負(fù)的現(xiàn)金流量）。42. 新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、法律及法規(guī)要求（或放松法規(guī)管制）、環(huán)保壓力、產(chǎn)品責(zé)任、稅收、擔(dān)保及自保險(xiǎn)等影響到公司的穩(wěn)定性和盈利性。46. 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理程序及措施不足，包括分散式經(jīng)營(yíng)而無(wú)充分的監(jiān)控或內(nèi)部控制制度無(wú)效。50. 對(duì)資金管理的監(jiān)控不足，特別是投資活動(dòng)（例如涉及衍生金融工具、外匯、商品期貨、利率或不動(dòng)產(chǎn)交易）中的資金管理。54. 重大關(guān)聯(lián)方交易(a)不涉及正常商業(yè)活動(dòng)，(b)可能引起利益沖突，(c)難于確定其實(shí)質(zhì)和所有權(quán)，或(d)涉及與母公司會(huì)計(jì)年度不同的實(shí)體。58. 在新興發(fā)展國(guó)家（如中國(guó)、前蘇聯(lián)或拉丁美洲）或者眾所周知的盛行舞弊、賄賂及腐敗的國(guó)家，存在重要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或貿(mào)易。62. 重大、異常或極為復(fù)雜的交易，特別是在接近年末時(shí)發(fā)生并可能由于其形式重于實(shí)質(zhì)而引起疑問(wèn)的交易。66. 最近有關(guān)主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手發(fā)生重大舞弊事件及違法或違規(guī)行為的報(bào)導(dǎo)。70. 政府機(jī)關(guān)或強(qiáng)制執(zhí)行的調(diào)查，異常的罰款或罰金。74. 異常的大額現(xiàn)金支付，購(gòu)買應(yīng)付持票人的大額銀行現(xiàn)金支票，或其他類似的交易。78. 交易沒(méi)有得到全面和及時(shí)的記錄或錯(cuò)計(jì)（金額、分類、不符政策）。82. 文件上的修改（如將在文件的日期提前）。86. 客戶的記錄與詢證函回復(fù)異常不符。90. 阻止或阻延接近記錄、設(shè)施、員工、客戶或供應(yīng)商。94. 管理層的行為使人懷疑其誠(chéng)信度及道德觀。98. 在缺乏職責(zé)分工的情況下，位處要職的人員長(zhǎng)期無(wú)法休假。96. 會(huì)計(jì)原則或運(yùn)用方法的變更使報(bào)告的利潤(rùn)增加。92. 管理層就解決復(fù)雜或爭(zhēng)議性事件時(shí)過(guò)分施加時(shí)限壓力。88. 收款人或顧客的姓名或地址完全相同。84. 對(duì)問(wèn)題的回答前后矛盾、模糊或難以令人信服（例如分析性測(cè)試）。80. 最后一刻的調(diào)整并嚴(yán)重影響經(jīng)營(yíng)成果（尤其是那些在提出調(diào)整分錄之后做出的增加利潤(rùn)的調(diào)整）。76. 未能填報(bào)稅務(wù)申報(bào)表，未支付同類企業(yè)需支付的政府稅金及其他類似費(fèi)用。72. 不明原因地向顧問(wèn)、關(guān)聯(lián)方或員工大額付費(fèi)或付款。68. 管理層告知已發(fā)生舞弊或某些地方、活動(dòng)或個(gè)人存在舞弊跡象。64. 高級(jí)管理層、董事會(huì)成員或法律顧問(wèn)的異常變動(dòng)。60. 與同業(yè)相比，存在異常的高速增長(zhǎng)或盈利。56. 商業(yè)活動(dòng)的操作（例如軟件行業(yè)的臺(tái)底協(xié)議）或復(fù)雜程度足以令管理層可以掩蓋交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。52. 會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)所依賴的重大估計(jì)，涉及異常的主觀判斷、不確定性因素或需考慮近期可能發(fā)生的重大變化。48. 由于人員過(guò)剩或異常的人事變動(dòng)、職位空缺以及人員不熟練等，而造成(a)重要的管理職位，(b)重要的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)職位，或(c)內(nèi)部控制人員的人員效率低下。44. 一個(gè)人或少數(shù)人主宰公司管理而沒(méi)有其他有效的控制手段（如董事會(huì)或?qū)徲?jì)委