【正文】 =8% 則 KB= 40% 16% + 10% 14% + 20% % + 30% 8%=% 《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》—— 會計基礎(chǔ)與財務(wù)管理 《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》—— 會計基礎(chǔ)與財務(wù)管理 P199 ― 45 ‖ ― 2/ 1/ 0/30 ‖ 信用期 —— 30天 折扣期 —— 折扣率 —— 10天 20天 2% 1% 0/30 = 全 /30 = N/30 《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》—— 會計基礎(chǔ)與財務(wù)管理 1Z101012 現(xiàn)金流量圖 （ P6~7） ： （ CI） t ，即 Cash Input的簡寫 （ CO） t ，即 Cash Output的簡寫 （ CICO） t ： 《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》—— 工程經(jīng)濟(jì) 0 1 2 3 4 n3 n2 n1 n 現(xiàn)金流量圖的畫法： 現(xiàn)金流量圖的三要素：大小、流向、時間點(diǎn) 100 150 200 80 90 120 《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》—— 工程經(jīng)濟(jì) 單利和復(fù)利 （ P4~6） 《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》—— 工程經(jīng)濟(jì) 1Z101010 資金的時間價值 利息的計算方法有兩種； ： 只涉及對本金計息 ： 除了對本金計息還要對利息計息 單利和復(fù)利的區(qū)別： 設(shè)本金為 P元，年利息率為 i，期限（年限）為 n年 單利： 第一年年末本利和（終值） = P + P i= P （ 1+ i ） 第二年年末本利和（終值） = P + P i + P i = P （ 1+2 i ） 第三年年末本利和（終值） = P （ 1+2 i ） +P i = P （ 1+3 i ） …… …… …… 第 n年年末本利和（終值） = P （ 1+ n i ）， 即 Fn= P （ 1+ n i ） *復(fù)利： 第一年年末本利和（終值） = P + P i= P （ 1+ i ） 第二年年末本利和（終值） = P （ 1+ i ） + P （ 1+ i ） i = P （ 1+ i ） 2 第三年年末本利和（終值） = P （ 1+ i ） 2+P （ 1+ i ） 2 i = P （ 1+ i ） 3 …… …… …… 第 n年年末本利和（終值） = P （ 1+ i ） n ， 即 Fn= P （ 1+ i ） n 《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》—— 工程經(jīng)濟(jì) 復(fù)利： P=1000元 ， i =8%， n=4年 則單利終值 =1320元；復(fù)利終值 =； 0 現(xiàn)值 終值 P F 1 2 3 n3 n2 n1 n Fn= P （ 1+ i ） n P（ 1+ i ） P（ 1+ i ） 2 P （ 1+ i ） 3 …… …… P （ 1+ i ） n3 P（ 1+ i ） n2 P（ 1+ i ） n1 《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》—— 工程經(jīng)濟(jì) 資金的終值 （ 期末本利和 ） F 資金的現(xiàn)值 P 0 現(xiàn)值 終值 P F 1 2 3 n3 n2 n1 n P7 1Z101013 等值的計算 《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》—— 工程經(jīng)濟(jì) P7~9 復(fù)利終值和復(fù)利現(xiàn)值： （ 一次支付終值公式 ） ： （ 一次支付現(xiàn)值公式 ） ： 《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》—— 工程經(jīng)濟(jì) 復(fù)利 終值 公式 （ 一次支付 終值 公式 ） ： Fn= P (1+ i )n 0 P F=? 1 2 3 n3 n2 n1 n 或 = P（ F / P， i ， n） 其中： (1+ i )n 或（ F / P， i ， n） 稱為復(fù)利終值系數(shù)或一次支付終值系數(shù) 可以查表： P9 一元 現(xiàn)值與終值 的關(guān)系 表 1Z1010132 《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》—— 工程經(jīng)濟(jì) 復(fù)利 現(xiàn)值 公式 （ 一次支付 現(xiàn)值 公式 ） ： P = F (1+ i )n 0 P =? F 1 2 3 n3 n2 n1 n 或 = F （ P / F ， i ， n） 其中： (1+ i ) n 或（ P / F ， i ， n） 稱為復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)或一次支付現(xiàn)值系數(shù) 可以查表： P9 一元 終值與現(xiàn)值 的關(guān)系 表 1Z1010133 《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》—— 工程經(jīng)濟(jì) P10 年金 A ： ——每期相等金額的收付款項(xiàng) ， 如租金 、 折舊費(fèi) 、 保險費(fèi) 、 零存整取等 。 20%） 產(chǎn)品價格 39（ 1177。 ―就象鑄幣由于流通而磨損一樣” ―就象劍入鞘不用而生銹一樣” （二）無形損耗 （精神磨損） 由于社會勞動生產(chǎn)率的提高， 同樣的固定資產(chǎn)能夠更便宜地 生產(chǎn)出來，導(dǎo)致原有固定資產(chǎn) 發(fā)生貶值； 由于社會生產(chǎn)力水平的提高， 用新的、效率更高的設(shè)備代替 原有陳舊落后的設(shè)備，使原有 設(shè)備無形中發(fā)生貶值。 壽命期 ?敏感因素 非敏感因素 《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》—— 工程經(jīng)濟(jì) 敏感性分析 單因素敏感性分析 多因素敏感性分析 《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》—— 工程經(jīng)濟(jì) P4951 單因素敏感性分析 例 1Z101033 1200 39 10（ 110%） =351 351+50 0 1 2 3 8 9 10 140 NPV=（萬元） 三個因素 投資額 1200（ 1177。 資金使用成本（費(fèi)用）或資金占用費(fèi)： 如支付的股息、債券利息、借款利息。 *當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊； *當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起停止計提折舊。 復(fù)式記賬 ——對每筆交易、事項(xiàng)用相同的金額同時在兩個或兩個以上相互聯(lián)系的賬戶中登記。 （ 12） 實(shí)質(zhì)性 ——會計核算不應(yīng)僅按法律形式，而 要以交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)為依據(jù)。 （ 5） 明晰性 ——會計核算記錄，報告應(yīng)清晰明了，使資料使用者理解和利用。 《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》—— 會計基礎(chǔ)與財務(wù)管理 （ 4） 及時性 ——及時收集、加工處理、傳遞會計信息，講究時效。重要的會計事項(xiàng)應(yīng)在財 務(wù)會計報告準(zhǔn)確披露。 P119 記賬方法種類 單式記賬 ——對每筆交易、事項(xiàng)只在一個賬戶中登記，如以現(xiàn)金支付費(fèi)用，只反映現(xiàn)金減少，不反映費(fèi)用增加。 《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》—— 會計基礎(chǔ)與財務(wù)管理 《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》—— 會計基礎(chǔ)與財務(wù)管理 計提規(guī)則 企業(yè)一般應(yīng)按月計提固定資產(chǎn)折舊。包括： 《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》—— 會計基礎(chǔ)與財務(wù)管理 《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》—— 會計基礎(chǔ)與財務(wù)管理 P173 財務(wù)報表與財務(wù)報表列報的關(guān)系 P172173 財務(wù)報表及其構(gòu)成 財務(wù)報表的概念 《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》—— 會計基礎(chǔ)與財務(wù)管理 （ 1）資產(chǎn)負(fù)債表 某一特定日期（時點(diǎn)） 靜態(tài)會計報表 （ P176） 2022年 12月 31日 資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益 =債權(quán)人權(quán)益 +所有者權(quán)益 =權(quán)益 財務(wù)狀況 （ 3）利潤表 一定會計期間（時期） 動態(tài)會計報表 （ P178） 2022年 12月 經(jīng)營成果 利潤 =收入 費(fèi)用 賬戶式 多步式 《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》—— 會計基礎(chǔ)與財務(wù)管理 P179現(xiàn)金流量表 概念： 一定會計期間（時期） 動態(tài)會計報表 流出量 流量 1）現(xiàn)金 現(xiàn)金： 包括三個內(nèi)容 現(xiàn)金等價物： 四個特點(diǎn) 流入量 《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》—— 會計基礎(chǔ)與財務(wù)管理 P179編制原則 會計核算 現(xiàn)金流量表 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 收付實(shí)現(xiàn)制原則 （應(yīng)收應(yīng)付制） （實(shí)收實(shí)付制） （應(yīng)計制原則） 資金成本 資金籌集成本（費(fèi)用）： 如支付的銀行借款手