【正文】 單位贓物非法占為己有，數(shù)額較大的，應(yīng)當(dāng)以職務(wù)侵占罪論處。 司法機關(guān)調(diào)查一起商業(yè)賄賂案件時，牽出了鄒文棋、顧凌云和顏莉莉等人。包括利用本人職務(wù)范圍內(nèi)的權(quán)力和本人地位形成的便利條件，當(dāng)他人有求于行為人的職務(wù)行為時，行為人以職務(wù)行為或允諾職務(wù)行為作為條件，實施受賄行為。據(jù)調(diào)查， 2022年 4月，趙孝禮在家中收受江蘇華鵬集團電器股份有限公司北京分公司業(yè)務(wù)經(jīng)理師某好處費 3萬元。 非國家工作人員受賄罪案例（三） ? 2022年 3月和 6月，被告人張 XX在上海市住安建設(shè)發(fā)展股份有限公司委派其擔(dān)任農(nóng)業(yè)銀行龍航數(shù)據(jù)處理中心（上海浦東外高橋保稅區(qū) GSM6地塊）設(shè)備安裝項目經(jīng)理期間，利用其負責(zé)采購相關(guān)材料設(shè)備及制定支付貨款計劃的 職務(wù)便利，先后兩次收受上海左特機電設(shè)備有限公司經(jīng)理魏松所送的共計人民幣 6萬元 。 因被勒索給予國家工作人員以財物，沒有獲得不正當(dāng)利益的，不是行賄 。 ? 主觀方面 ? 本罪在主觀方面：是直接故意，并具有謀取不正當(dāng)利益的目的。 ? 因行賄取得的違法所得歸個人所有的，依照本規(guī)定關(guān)于個人行賄的規(guī)定立案，追究其刑事責(zé)任。 （五）對單位行賄罪 ? 對單位行賄罪規(guī)定在刑法第 391和 164 條。 對單位行賄罪主要研究以下幾個問題： ? 對單位行賄罪，是指個人或者單位為 謀取不正當(dāng)利益 ，給予國家機關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團體以財物，或者在經(jīng)濟往來中，違反國家規(guī)定，給予各種名義的回扣、手續(xù)費的行為。然而，這些跨國公司行賄案的爆發(fā)大都是行賄公司主動向其本國司法機關(guān)自首。 ? 列出和了解這些罪名，對于企業(yè)和企業(yè)家自覺有效地警覺這些犯罪和刑事法律風(fēng)險是十分必要的，從而為防控企業(yè)及企業(yè)家可能遭遇的刑事法律風(fēng)險奠定基礎(chǔ)。cuou)y)EwYc*RkibGiX KPW6999Aj8Cq3)gSz w(h3mkJ2Ra3O%%x6Z6vDNzhxQrO21E2+)8Rdm)OgY)k+Z)TD*$2+jnxfi$WX(hg$wujSpeoW+O C1oa!w59VdrzyokkjdDNO V$vCi2XFp*5ZidkMorD67w blCtb8ZyNy)NcuPt(JAQ66ej1bWoKbPp8%GOh73d0xMilYxw$Zs!DESTnODc ))CUO%3$Aamp。T 6HTukc2)eR4bPoZbEUeusj49IMwDy8JJdGrXfgkSJuGsiskY(Ej)1VJfTBY euRLx! XJyz2FEdQ5uLxT2*PaSpc3BLiu8Xs5VBiXjtS0Sy1R)$%3HwTJ0Q xJBYNIRrx65!ItGVT m+YiZ2pF)E75Ps!iJB qZCYxpWLy3wa4GEYXU5Z8xGZ+jIy$DKgbGxyEkAH$o6CLXX*K 3xcR4g6yvqc! vwT2balaCs! a%wus wTCGTUsXlt RC+w1amp。iS)WrqB Fj*nGCFjesDAxbYAlveYwNaKOamp。KK+0m%jpGOV9Pm8%B SPHl!EPvB2R4V27m YZUBPgSjGrOPkPkqUtxYPee%NPVOLE! xa)s(YoiaggVz %s!amp。KWCWbW9zz *EemDK%KFf r5lk!+*Yy)tX 0(J7(E! 3h5XZUHLamp。gtV6tdc JTZYnux83G6xP6zxiPrAEqfDSXc)$iVQxHNUMSUX T)EC!roaLB4f uT(jfN4C5cq150Cp4*2B8up3p7Q!5WGRP8EbmB Ae5Hhb$9Op29$5utHeIbPjUV0BEIg1m Ts0yks D9)Ramp。Z$j6zH597zcQ a2FgobMGy$hamp。%X6l4fqEv2yS)OqH%NnP14nm3LUwkDJKbe3BSM1tY+WDhIS!YM3p92cIbubFZHq10aq9xy5Jamp。 ? 6. 刑法第三章第六節(jié)規(guī)定的“ 危害稅收征管罪 ”部分罪名 : 主要包括 偷稅罪 （第２０１條）， 抗稅罪 （第２０２條）， 騙取出口退稅罪（第２０４條）， 虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪 （第２０５條）， 非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪 （第２０９條）， 非法出售發(fā)票罪 （第２０９條 第４款）， 逃避追繳欠稅罪 （第２０３條）， 偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪 （第２０６條）， 非法出售增值稅專用發(fā)票罪 （第２０７條）， 非法購買增值稅專用發(fā)票、購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪 （第 208條 第１款）， 非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪 （第２０９條）， 非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪 （第２０９條）。 2022年美國控制組件公司（ Control Components Inc，簡稱 CCI公司）行賄案轟動全球，CCI公司承認向多個國家官員及跨國公司職員行賄，也牽涉到中國的一些國有企業(yè)（包括中石油）和職員。 ? 法院審理后認為，被告單位在與貨運信息中心經(jīng)濟往來中，為爭取貨運信息中心在該公司投保，向貨運信息中心支付手續(xù)費，其行為違反了 《 保險公司管理規(guī)定 》 的相關(guān)規(guī)定，侵犯了國有單位的正常經(jīng)營活動，已構(gòu)成對單位行賄罪。 ? 根據(jù)刑法第 393條的規(guī)定 ，犯本罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處 5年以下有期徒刑或者拘投。因行賄取得的違法所得歸個人所有的，依照本法第三百八十九條、第三百九十條的規(guī)定定罪處罰。判決如下： ? 被告人葉統(tǒng)余犯行賄罪，判處有期徒刑三年六個月。 ? 刑法第 389條規(guī)定：“ 為謀取不正當(dāng)利益 ，給予國家工作人員以財物的，是行賄罪。判處趙孝禮有期徒刑 2年。據(jù)悉，該案系 《 刑法 》 罪名最新修訂后，北京市首例以“非國家工作人員受賄罪 ”定罪量刑的案件。 ? 客觀方面：（ 1） 利用職務(wù)上的便利 。頂頭上司也明確表示，業(yè)務(wù)人員只要“有本事”爭取更大的利潤空間，就可以心安理得地獲取差價部分 …… 于是，每談成一筆生意，某貨運公司就向鄒文棋、顧凌云、顏莉莉等人的賬戶上打上一筆數(shù)千元的錢款。 根據(jù)有關(guān)的司法解釋的規(guī)定，村民小組組長利用職務(wù)上的便利，將村民小組集體財產(chǎn)非法占為己有，數(shù)額較大的行為，以職務(wù)侵占罪定罪處罰。對于不是利用職務(wù)上、工作上或勞務(wù)活動的便利，而是利用工作關(guān)系、熟悉作案環(huán)境、容易接近財物等方便條件而竊取、騙取本單位財物的行為，不屬于利用職務(wù)便利，不構(gòu)成本罪。 ? 客觀方面 ：（ 1）利用職務(wù)上的便利。 ? 王某是單位職工，其主觀上為滿足個人私欲而故意私打單位電話，其實施犯罪行為是利用在單位值班的便利條件，客觀上其行為造成了單位一萬多元的經(jīng)濟損失。 職務(wù)侵占罪案例（三）：以公司名義借款后攜款潛逃構(gòu)成職務(wù)侵占罪 ? 甲公司職員張某在工作中負責(zé)保管公章，并有權(quán)使用公章與他人簽訂合同。同年 9月 2日，從王彬的工作地點提取到未被王彬賣掉的“ 3100主板”書 6塊。處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財產(chǎn) 。這些也許太抽象，我們來講寫具體的。 ? 這個重罰當(dāng)然是對母公司從它的生意，從它的經(jīng)濟，乃至它的負責(zé)人，都要受到牽連。 美國ＣＣＩ公司 企業(yè)反腐 機制 ? 我們還記得，去年美國控制組件公司（ Control Components Inc，簡稱 CCI公司）行賄案轟動全球， CCI公司承認向多個國家官員及跨國公司職員行賄，也牽涉到中國的一些國有企業(yè)和職員 。 ? 二、重新強化政治捐款改革。 ? 雷曼兄弟公司的業(yè)務(wù)能力受到廣泛認可，擁有包括眾多世界知名公司的客戶群 ，如 阿爾卡特 、 美國在線時代華納 、 戴爾 、 富士 、 IBM、 英特爾 、 美國強生 、 樂金電子 、默沙東醫(yī)藥 、 摩托羅拉 、 NEC、 百事 、 菲力普莫里斯 、 殼牌石油 、 住友銀行 、及 沃爾瑪?shù)?。雷曼兄弟公司?1850年創(chuàng)立以來，已在全球范圍內(nèi)建立起了創(chuàng)造新穎產(chǎn)品、探索最新 融資方式 、提供最佳優(yōu)質(zhì)服務(wù)的良好聲譽。萊 美國安然公司破產(chǎn)的主要原因： ? 在 2022年宣告 破產(chǎn) 之前，安然擁有約 21000名雇員， 曾是世界上最大的電力、天然氣以及電訊公司之一 ， 2022年披露的營業(yè)額達 1010億美元之巨。 企業(yè)是職工賴以生存的主體，換句話說“我們今天是企業(yè)人”，沒有企業(yè)就沒有我們今天在一起。 就社會而言，所謂的安全概念的。 ? 應(yīng)當(dāng)說，這才是目前中國對律師的基本定位： 為當(dāng)事人服務(wù)的“獨立”執(zhí)業(yè)者 注意 ：周永康時期說過：律師是國家法律服務(wù)的工作者。 這六種要素結(jié)合在一起，就構(gòu)成了一個人的智力結(jié)構(gòu)，而一個人的智力結(jié)構(gòu)如何，將直接影響到辦案效果的好壞與成敗。 包括就業(yè)、工資保障、保險等福利待遇保障及人身和財產(chǎn)的安全等。但在其破產(chǎn)前的資產(chǎn)規(guī)模為 498億美元，并有 312億的沉重債務(wù) 。雷曼兄弟公司不斷擴展國際業(yè)務(wù)， 2022年公司收入的 37%產(chǎn)生于美國之外。 三、樹立刑事法律風(fēng)險防控及大安全觀的意義和價值所在 ? （一） 企業(yè)及企業(yè)家的安全 是職工生存的 重要前提和幸福 如上所述， 沒有企業(yè)就沒有職工今天的工作和在企業(yè)生存的條件，所以我們要愛護企業(yè)，保護我們的企業(yè)安全 ，從而為也自己的生存、發(fā)展創(chuàng)造條件和提供保障。 ? 五、禁止審計公司同時擔(dān)任商業(yè)顧問。 美國ＣＣＩ公司行賄案照片 美國ＣＣＩ行賄案涉嫌的公司名單 ? 中海油、中石油 [中國石油（ ）、中國石油物資裝備公司 ]、神華集團（國華電力、神華國際貿(mào)易）、中石化（ 四川美豐化工）、 國投電力 （ ）、華能集團 [華能國際 （） ]、大唐集團 [大唐電力（ ） ]、 桂冠電力 （）、華潤集團 [華潤電力（ ）