建筑施工企業(yè)賬務(wù)處理及流程(存儲版)
【正文】 際使用量及金額，作為當(dāng)月成本。 五、費用報銷流程 填制費用報銷單：費用經(jīng)手人員填制費用報銷單，并將原始單據(jù)按費用類別匯總填列，粘貼附后，并在報銷單上簽名。 收料單：倉庫保管員驗收材料，開出收料單 ——項目部材料員簽字 ——成本會計入賬。 辦理付款手續(xù)：請款人向出納提交審批手續(xù)齊備的付款申請，出納按照已審批金額開具票據(jù)付款。 工資發(fā)放：以銀行打卡方式發(fā)放的工資，由出納根據(jù)已審批的打卡通知單開具支票，到銀行辦理打卡手續(xù)；以現(xiàn)金方式發(fā)放的點工工資，由出納到各項目部發(fā)放。 匯總預(yù)算報表的編制：集團(tuán)財務(wù)部根據(jù)經(jīng)集團(tuán)相關(guān)業(yè)務(wù)部門審核無誤后的各分公司報表，匯總編制集團(tuán)總的預(yù)算報表，并上報預(yù)算委員會。 預(yù)算成員單位預(yù)算的編制：由各分公司相關(guān)職能部門編制相關(guān)業(yè)務(wù)表格，分公司財務(wù)部門匯總后，編制分公司預(yù)算，經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)后上報集團(tuán)公司預(yù)算委員會辦公室。 編制打卡通知單：出納根據(jù)經(jīng)審批的工資表編制公司及項目管理人員銀行打卡通知單，寫明持卡員工姓名、身份證編號、實發(fā)工資金額等內(nèi)容。 公司總經(jīng)理審批：主要對擬支付款項按合同約定是否到期，采購價格是 否合理等進(jìn)行審查，并簽署審批意見。 六、成本列支流程：進(jìn)入成本的原始憑證分為收料單、分包工程單、材料倒扎表、項目部費用報銷單等。 1記賬與結(jié)賬：憑證經(jīng)審核后進(jìn)行記賬，在記賬、對賬無誤以及其他系統(tǒng)均已結(jié)賬后，對總賬系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。 支付社會保險費： 劃出社保費用時 :借：應(yīng)付職工薪酬 —社會保險（公司繳付部分） 其他應(yīng)收款（或應(yīng)付款） —員工保險（個人繳付部分） 內(nèi)部往來 —XX 分公司（按全額） 貸：銀行存款 發(fā)放工資時 : 借：應(yīng)付職工薪酬（按未扣除社保費等金額） 貸：其他應(yīng)收款（或應(yīng)付款） —員工保險（個人繳付部分） 銀行存款或現(xiàn)金（按其差額） 交納稅金： 開具工程款發(fā)票時，在滬各分公司不做會計處理，上海辦事處作， 借：應(yīng)收賬款 —建設(shè)單位 貸：工程結(jié)算 —各項目 在滬分公司收到辦事處按已交稅費金額開具的收據(jù)時， 借：應(yīng)交稅費 ——各稅種 貸：銀行存款（或內(nèi)部往來 —上海辦事處） 固定資產(chǎn)：收到購進(jìn)單據(jù) —在固定資產(chǎn)系統(tǒng) “日常處理 —資產(chǎn)增加 —固定資產(chǎn)卡片 ”—在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證 —月末計提折舊 —與總賬系統(tǒng)核對無誤 —對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。 報表編制：總賬會計按照集團(tuán)公司的要求，按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表等 9表及按季撰寫財務(wù)分析。如 有差額，應(yīng)即使查找原因，并按實際盤點數(shù)調(diào)整賬面數(shù)，做到賬實相符。 采購：材料部收
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