【正文】 交易性金融資產(chǎn) 30 10 固定資產(chǎn) 60 40 10 已知所得稅稅率和預(yù)收貨款金額、交易性金融資產(chǎn)期末賬面價值、固定資產(chǎn)原價以及會計核算的累計折舊額和按稅法規(guī)定計提的累計折舊額，要求根據(jù)對資料的分析計算填列 資產(chǎn)與負債項目暫時性差異分析表（各項業(yè)務(wù)的計稅基礎(chǔ)、暫時性差異的金額和類型、遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債金額）。 發(fā)行債券的折價 =80007755=245 各期的應(yīng)付利息 =8000 9%247。 借：原材料 600 000 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 102 000 貸：應(yīng)付賬款 702 000 借：應(yīng)付賬款 702 000 貸：銀行存款 687 960 財務(wù)費用 14 040 五、計算題（ 10 分） 折價發(fā)行債券一批，利息于每年的 7 月 1 日、 1 月 1 日分期支付，到期一次還本，債券折價采用實際利率法分攤。 只需補記： 借：管理費用（或制造費用） 貸：累計折舊 12．以低于債務(wù)賬面價值的現(xiàn)金清償債務(wù)； 用非專利技術(shù)抵付前欠貨款。 舉例： 已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月到期，今得知付款企業(yè) T 公司因涉訴，全部存款被凍結(jié)，下月無法支付到期的商業(yè)票據(jù)款 80 萬元。 借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交所得稅 25 000 貸：銀行存款 25 000 ⑶將本月未交增值稅 50 000 元結(jié)轉(zhuǎn)至“未交增值稅”明細賬戶 借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 50 000 貸：應(yīng)交稅費 —— 未 交 增 值 稅 50 000 ⑷將本月應(yīng)交所得稅 12 000 元計提入賬 借：所得稅費用 12 000 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交所得稅 12 000 ⑸計提本期應(yīng)交城建稅 5 000 元 借：營業(yè)稅金及附加 5 000 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交城建稅 5 000 5．分配職工薪酬；辭退員工予以補償。 借：在建工程 117 000 貸：庫存商品 100 000 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 17 000 3．銷售產(chǎn)品已開出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，合同規(guī)定購貨方有權(quán)退貨但無法估計退貨率；銷售產(chǎn)品貨款采用商業(yè)匯票結(jié)算；已銷售的產(chǎn)品因質(zhì)量不合格被全部退回；在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品；銷售商品前期已預(yù)收貨款；采用分期收款方式銷售產(chǎn)品。 7．舉例說明現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金等價物 現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。 舉例說明資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ) （ 1）賬面價值是指某科目（通常是資產(chǎn)類科目）的賬面余額減去相關(guān)備抵項目后的凈額。 意義：它是債務(wù)人起死回生、重整旗鼓的一次良機；對債權(quán)人而言，可以最大限度地保全債權(quán)。 A．管理費用 B．銷售費用 C．財務(wù)費用 D．營業(yè)外收入 102．會計核算的一般原則中，要求前后期間提供可 比的會計信息的原則是 ( A )。 A． 1 000 萬元 B． 1 068． 75 萬元 C． 1 076 萬元 D． 1 065． 24 萬元 96．某企業(yè)因違約于 2022年 2 月被一家客戶起訴，原告提出索賠 150 000 元。 A．醫(yī)療保險費等社會保險費 B．支付職工的困難補助 C．工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費 D．住房公積金 85．企業(yè)采購原材料時開具銀行承兌匯票所支付的手續(xù)費應(yīng)計入 ( D )。同日收到購貨單位交來的同等金額、 3個月到期的商業(yè)匯票一張 B． 5 月 20 日銷售多余的材料一批，價款 20 萬元已收到并存入銀行 C． 9 月 30 日銷售產(chǎn)品一批，價款 15 萬元。 A．可理解性 B．可靠性 C．有用性 D．重要性 65．公 司將股票面值 1 000 萬元的股票按 1 100 萬元的價格發(fā)行，發(fā)行費用 35 萬元。 A． 500 萬元 B． 700 萬元 C． 800 萬元 D． 1 200 萬元 54．下列不屬于管理費用的支出項目是 ( A )。 A．所得稅 B．消費稅 C．印花稅 D．增值稅 45． A公司于 3月 15日銷售商品一批，應(yīng)收賬款為 100 000元，規(guī)定對方付款條件為 2 1 N 30。 A．資產(chǎn)負債表 B．利潤表 C．現(xiàn)金流量表 D．所有者權(quán)益表 26．下列事項中，引起現(xiàn)金流量凈額變動的項目是( B )。 A． 16 400 元 B． 100 000 元 C． 116 400 元 D． 0 21．年末資產(chǎn)負債表中的“未分配利潤”項目，其填列依據(jù)是 ( A )。 （每小題 2 分，共計 20 分） 15．收入是指會導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益增加、與所有者投入資本無關(guān)的、企業(yè)在 ( A )。 A．計提的壞賬準(zhǔn)備 B．批準(zhǔn)處理的存貨盤虧 損失 C．固定資產(chǎn)安裝費用 D．交納的所得稅 E．出借包裝物的攤銷價值 41．下列各項中，按規(guī)定可以轉(zhuǎn)增資本的有 (ABC )。 A．盈余公積轉(zhuǎn)增資本 B．資本公積轉(zhuǎn)增資本 C．稅前利潤補虧 D．稅后利潤補虧 E．得股票股利 28．在我國會計實務(wù)中，長期借款利息列支的項目可能包括 ( ABCD )。 A．資本溢價 B．對外捐贈 C．用資本公積轉(zhuǎn)增資本 D．可供出售金融資產(chǎn)期末公允價值變動 E．發(fā)生債務(wù) 重組損失 20．預(yù)計負債應(yīng)具備的條件包括 (ACE )。 A．收到被投資單位分配的現(xiàn)金股利 B．售出固定資產(chǎn)收到現(xiàn)金 C．支付生產(chǎn)工人工資 D．用存貨償還短期借款 E．上交所得稅 9．會計政策變更的會計處理方法有 ( BD )。 （每小題 3分，共計 15 分） 1．下列有關(guān)利潤表的說法中，正確的是 ( BD)。 A．銷售商品收取的增值稅 B．出售飛機票時代收的保險費 C．銷售商品的價款 D．銷售商品代墊的運雜費 E．出租無形資產(chǎn)收入的租金 14．下列業(yè)務(wù)中，能引起企業(yè)利潤增加的有 ( ACD )。 A． 12 月 25 日銷售產(chǎn)品一批，價款 100 萬元。 A．業(yè)務(wù)招待費 B．廣告費 C．展覽費 D．無形資產(chǎn)攤銷 E．金融機構(gòu)手續(xù)費 32．下列各項中，作為“其他應(yīng)收款”核算的是 (BCE )。 A．用資本公積補虧 B．用法定盈余公積補虧 C．用以后盈利年 度的稅后利潤補虧 D．用任意盈余公積補虧 E．用以后盈利年度的稅前利潤補虧 46．下列屬于會計政策內(nèi)容的有 (ACE )。 A． 9 350 元 B． 10 200 元 C． 8 718 元 D． 9 775 元 18．當(dāng)新投資者介入有限責(zé)任公司時，其出資額大于按約定比例計算的、在注冊資本中所占的份額部分，應(yīng)計入( C )。 根據(jù)規(guī)定， A 公司應(yīng)于年末資產(chǎn)負債表中確認負債金額 ( A )。 A．籌備人員的工資 B．籌備人員的差旅費 C．企業(yè)注冊登記費 D．在建工程的借款利息 34．工業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列各項收入中，不影響企業(yè)營業(yè)利潤的是 ( B )。 A． 90 000 元 B． 100 000元 C． 98 000 元 D． 80 000 元 46．兩項非貨幣資產(chǎn)交換，且該項交換具有商業(yè)實質(zhì)。 A．按債券的實際發(fā)行價格 B．按債券的還本方式 C．按債券有無擔(dān)保 D．按債券有否記名 59．下列各資產(chǎn)負債表項目中，能根據(jù)相應(yīng)的總分類賬戶的期末余額直接填列的是 ( D )。假定各年稅法折舊與會計折舊相等，此時該項設(shè)備的計稅基礎(chǔ)為 ( C )。 A．“應(yīng)付賬款”賬戶的借方 B．“應(yīng)付賬款”賬戶的貸方 C．“應(yīng)收賬款”賬戶的借方 D．“應(yīng)收賬款”賬戶的貸方 75．財務(wù)報表的編制要求包括 ( D )。則本期由此產(chǎn)生的暫時性差異為 ( A )。 A． 2022 年度的調(diào)整事 項處理 B． 2022 年度的管理費用處理 C． 2022 年度的非調(diào)整事項處理 D． 2022 年度的營業(yè)外支出處理 97．出租無形資產(chǎn)取得的收益，在利潤表中應(yīng)列入( B )。 A． 660 000 元 B． 510 000