增值稅的征收管理ppt課件(存儲版)
【正文】 。 ? (2)支付印刷廠印刷裝訂費用，增值稅專用發(fā)票上注明的印刷裝訂費用為 50萬元。 (1＋ 17%)＝ 120220 元 銷項稅額為： 120220 17%＝ 20400 元 (1分 ) ? (3)贈送丙種型號洗衣機視同銷售，應當繳納增值稅，其銷項稅額為： 10 1000 17%＝ 1700 元 (1分 ) ? (4)外購機器設備屬于固定資產(chǎn)，進項稅額不得抵扣 (1分 ) ? (5)外購洗衣機配件進項稅額可以抵扣，但退貨部分不予抵扣，其可抵扣的進項稅額為：8500－ 1700＝ 6800 元 (1分 ) ? (6)在銷售洗衣機的同時提供運輸服務屬于混合銷售行為，視同銷售貨物，應征收增值稅， 其銷項稅額為： 10000 17％＝ 1700 元（ 1分） ? (7)本期銷項稅金為： 80750＋ 20400＋ 1700＋ 1700＝ 104550 元 (4分 ) ? (8)本期進項稅金為： 8500－ 1700＝ 6800 元 (1分 ) ? 購進固定資產(chǎn)而支付的增值稅，但購置稅控收款機所支付的增值稅可以抵扣 ? 國務院決定自 2022年 1月 1日起，在全國實行增值稅轉(zhuǎn)型改革。 ? (3)向某敬老院贈送丙種型號洗衣機 10臺，每臺價值 1000元 (不含稅 )。 ? 3．非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅；未向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地或者居住地的主管稅務機關補征稅款。具體納稅期限由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。 根據(jù)銷售結算方式不同，具體規(guī)定如下 （了解） ? ①采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。 ? （ 3）增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。 二、納稅期限 ? 增值稅一般納稅人的納稅期限分別為 1日、 3日、 5日、 10日、 15日或 1個月。 ? 2．固
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