【正文】 ，將有關托收憑證和單證提交開戶行 。 ? 貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下優(yōu)惠條件： ? 免息還款期待遇；最低還款額待遇 。 第四節(jié) 銀行卡業(yè)務 ? 二 、 銀行卡的計息標準 ? 對準貸記卡及借記卡賬戶內(nèi)的存款 ， 按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息 。 代銷 、 寄銷 、 賒銷商品的款項 ， 不得辦理托收承付結算 。 其分錄與信匯相同 。 第三節(jié) 三式結算業(yè)務 ? 一 、 匯兌結算業(yè)務 ? （ 二 ） 匯兌的適用范圍 ? 單位或個人 ， 同城或異地 第三節(jié) 三式結算業(yè)務 ? （ 三 ） 匯兌憑證必須記載事項 ? 表明 “ 信匯 ” 或 “ 電匯 ” 字樣 ? 無條件支付的委托 ? 確定的金額 ? 收款人名稱 ? 匯款人名稱 ? 匯入地點 、 匯入行名稱 ? 匯出地點 、 匯出行名稱 ? 委托日期 ? 匯款人簽章 第三節(jié) 三式結算業(yè)務 ? （ 四 ） 信匯的會計處理 ? 匯出行 ? 匯款人向銀行辦理信匯結算時 ， 填寫信匯憑證提交銀行 ， 憑證一式四聯(lián) ， 第一聯(lián)回單 ， 第二聯(lián)借方憑證 ， 第三聯(lián)貸方憑證 ，第四聯(lián)收賬通知或取款依據(jù) 。 （ 二 ） 、 適用范圍 單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項的結算 ， 均可使用銀行本票 。 然后 ， 將拒絕付款證明連同委托收款結算憑證及匯票一起郵寄給持票人開戶行轉交持票人 。 ? 借：存放中央銀行款項 — 準備金存款戶 ? 貸：吸收存款 — 活期存款 — **持票人戶 第二節(jié) 三票結算業(yè)務 ? （ 四 ） 、 銀行匯票的會計處理 ? 付款 ? 代理付款行受理現(xiàn)金匯票 ? 借：清算資金往來 — **清算中心往來戶 （ 或存放聯(lián)行款項或聯(lián)行往賬 ） ? 貸：應解匯款及臨時存款 — **持票人戶 ? 借：應解匯款及臨時存款 — 原持票人戶 ? 貸：庫存現(xiàn)金 ? 借：應解匯款及臨時存款 — 原持票人戶 ? 貸：存放中央銀行款項 — 準備金存款戶 ? （ 或清算資金往來 — **清算中心往來戶 ） 第二節(jié) 三票結算業(yè)務 ? （ 四 ） 、 銀行匯票的會計處理 ? 結清 ? 匯票全額付款 ? 借：匯出匯款 ? 貸：清算資金往來 —— **清算中心往來戶 （ 或聯(lián)行存放款項或聯(lián)行來賬 ） 第二節(jié) 三票結算業(yè)務 ? （ 四 ） 、 銀行匯票的會計處理 ? 結清 ? 匯票有多余款 ? 借：匯出匯款 ? 貸：清算資金往來 — **資金清算中心往來戶 （ 聯(lián)行存放款項或聯(lián)行來賬 ） ? 吸收存款 — 活期存款 — **申請人戶 第二節(jié) 三票結算業(yè)務 ? （ 四 ） 、 銀行匯票的會計處理 ? 結清 ? 匯票有多余款 ? 如果申請人未在出票行開立賬戶 ， 多余金額先轉入 “ 其他應付款 ” ? 借：匯出匯款 ? 貸：清算資金往來 — **清算中心往來戶 （ 或聯(lián)行存放款項或聯(lián)行來賬 ） ? 其他應付款 — **申請人戶 ? 借：其他應付款 — **申請人戶 ? 貸：庫存現(xiàn)金 第二節(jié) 三票結算業(yè)務 三 、 商業(yè)匯票結算業(yè)務 （ 一 ） 、 商業(yè)匯票 出票人簽發(fā)的 ， 委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù) 。 ? 借：存放中央銀行款項 — 準備金存款戶 ? 貸：其他應付款 — **行戶 ? 待隔天 收 到退回的支票時 ， 做相反的會計分錄 ， 并將支票退 給收款人 。 第二節(jié) 三票結算業(yè)務 ? 支票影像交換系統(tǒng)是運用影像技術將實物支票轉換為支票影像信息 ， 通過計算機和網(wǎng)絡將支票信息傳遞至出票人開戶銀行提示付款 ， 實現(xiàn)支票全國 通用的業(yè)務處理系統(tǒng) 。 重點 銀行的支票結算 、 匯票結算 、 本票結算 難點 銀行的匯兌結算 、 委托收款 、 托收承付 、 銀行卡業(yè)務 2022/2/4 金融 會計學 3 目 錄 第一節(jié) 支付結算業(yè)務概述 第二節(jié) 三票結算業(yè)務 第三節(jié) 三式結算業(yè)務 第四節(jié) 銀行卡業(yè)務 第一節(jié) 支付結算業(yè)務概述 ? 一 、 支付結算業(yè)務 ? 銀行作為支付結算和資金清算的中介機構， 連接國民經(jīng)濟各部門 、 各企業(yè)的紐帶作用 ， 它的任務就是根據(jù)客戶的經(jīng)濟往來組織支付結算 ， 準確及時安全辦理支付結算。 第一節(jié) 支付結算業(yè)務概述 ? 2022年中國人民銀行對使用中的票據(jù)和結算憑證的種類和格式進行調(diào)整 ， 調(diào)整后由中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)范管理的票證有 15種， 包括： ? 銀行匯票 、 粘單 、 商業(yè)承兌匯票 、 銀行承兌匯票 、 本票 （ 不定額 ） 、 轉賬支票 、 現(xiàn)金支票 、 支票 （ 普通 ） 、 進賬單 、 信匯憑證 、 電匯憑證 、 支付結算通知查詢查復書、 銀行承兌匯票查詢 （ 復 ） 書 、 托收憑證、 拒絕付款理由書 。 ? 出票人開戶行接到收款人提示的現(xiàn)金支票， 審核無誤后 ， 登記分戶賬 。 銀行匯票適合異地或同城結算 。 第二節(jié) 三票結算業(yè)務 ? （ 三 ） 、 商業(yè)承兌匯票的會計處理 ? 商業(yè)承兌匯票： ? 持票人開戶行受理匯票 ? 審查無誤后 ， 在托收憑證各聯(lián)上加蓋 “ 商業(yè)承兌匯票 ” 戳記 ， 第一聯(lián)托收憑證加蓋業(yè)務公章做回單給持票人 ， 第二聯(lián)托收憑證登記 “ 發(fā)出托收憑證登記簿 ” 后 ， 專夾保管 ， 第三聯(lián)加蓋帶有聯(lián)行行號的結算專用章連同第四 、 五聯(lián)托收憑證和商業(yè)承兌匯票郵寄付款人開戶行 。 第二節(jié) 三票結算業(yè)務 ? 承兌銀行辦理匯票承兌 ? 承兌銀行的信貸部門按照支付結算辦法和有關規(guī)定審查同意后 ， 即可與出票人簽署一式三聯(lián)的銀行承兌協(xié)議 ， 一聯(lián)留存 ， 另一聯(lián)及其副本和第一 、 二聯(lián)匯票一并交本行會計部門 。 借：本票 貸：吸收存款 — 活期存款 — 持票人戶 第二節(jié) 三票結算業(yè)務 （ 四 ） 、 銀行本票的會計處理 銀行本票退款 、 超過付款期限的付款和掛失 銀行本票退款 借：本票 貸：吸收存款 — 活期存款 —— 申請人戶 （ 現(xiàn)金 ） 第二節(jié) 三票結算業(yè)務 超過付款期限請求付款 持票人在本行開戶 借：本票 貸：吸收存款 — 活期存款 持票人未在本行開戶 代理付款行 借：本票 貸：存放中央銀行款項 持票人開戶行 借：存放中央銀行款項 （ 轄內(nèi)往來 ） 貸：吸收存款 — 活期存款 — 持票人戶 第二節(jié) 三票結算業(yè)務 掛失和退款 掛失限于現(xiàn)金本票 。 在第三聯(lián)憑證上加蓋聯(lián)行專用章與第四聯(lián)信匯憑證隨聯(lián)行保單寄給匯入行 。