同一控制下企業(yè)合并財務報表的編制(1)(存儲版)
【正文】 3500 ? 各種負債 3000 ? 股本 1000 ? 資本公積 400 ? 盈余公積 300 ? 未分配利潤 900 甲公司 2022年度利潤表 （含利潤分配部分） 營業(yè)收入 8000 減：營業(yè)成本 5000 營業(yè)費用 1000 加：投資收益 300 營業(yè)利潤 2300 加：營業(yè)外收支凈額 300 利潤總額 2022 減：所得稅 500 凈利潤 1500 加：期初未分配利潤 1100 減：提取盈余公積 300 分配股利 900 期末未分配利潤 1400 乙公司 2022年度利潤表 （含利潤分配部分） 營業(yè)收入 4000 減：營業(yè)成本 2500 營業(yè)費用 800 加：投資收益 0 營業(yè)利潤 700 加：營業(yè)外收支凈額 100 利潤總額 800 減：所得稅 200 凈利潤 600 加：期初未分配利潤 700 減：提取盈余公積 100 分配股利 300 期末未分配利潤 900 將長期股權投資調(diào)整為權益法反映（ 0 09各實現(xiàn)凈利潤 300萬） 借：長期股權投資 600 貸：投資收益 300 未分配利潤 —— 期初 300 抵銷甲公司長期股權投資與乙公司所有者權益項目 借：股本 1000 資本公積 400 盈余公積 300 未分配利潤 —— 期末 900 貸：長期股權投資 2600 抵銷甲公司投資收益與乙公司利潤分配項目 借：投資收益 600 未分配利潤 —— 期初 700 貸：提取盈余公積 100 對所有者（或股東）的分配 300 未分配利潤 —— 期末 900 2022年 12月 31日合并會計報表工作底稿 ? 項目 母公司 子公司 合計 借方 貸方 合并數(shù) ? 現(xiàn)金 1500 600 2100 2100 ? 存貨 2500 1500 4000 4000 ? 長期股權投資 2022 0 2022 600 2600 0 ? 固定資產(chǎn) 7500 3500 11000 11000 ? 各種負債 4800 3000 7800 7800 ? 股本 5000 1000 6000 1000 5000 ? 資本公積 1500 400 1900 400 1500 ? 盈余公積 800 300 1100 300 800 ? 未分配利潤 1400 900 2300 2200 1900 2022 ? 為什么合并的期末未分配利潤為 2022萬元，而母公司個別報表中反映的數(shù)額為 1400萬元？ 2022年 12月 31日合并會計報表工作底稿 項目 母公司 子公司 合計 借方 貸方 合并數(shù) 營業(yè)收入 8000 4000 12022 12022 營業(yè)成本 5000 2500 7500 7500 營業(yè)費用 1000 800 1800 1800 投資收益 300 0 300 600 300 0 營業(yè)利潤 2300 700 3000 600 300 2700 營業(yè)外收支凈額 300
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