【正文】 本年度財務(wù)預(yù)算 ? 第七部分 本年度公司風(fēng)險分析及相應(yīng)對策準(zhǔn)備 ? 第八部分 其它經(jīng)營管理重要信息 ? 第九部分 其它說明 第 32頁 權(quán)屬公司年度財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容 ? 一 、 銷售預(yù)算 ? 二 、 生產(chǎn)預(yù)算 ? 三 、 成本費用預(yù)算 ? 四 、 產(chǎn)品成本預(yù)算 ? 五 、 現(xiàn)金預(yù)算 ? 六 、 資本支出預(yù)算 ? 七 、 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 ? 八 、 預(yù)計利潤表 ? 九 、 預(yù)計現(xiàn)金流量表 第 33頁 目錄 企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡介 萬華集團管理控制的起點 萬華集團管理控制的實施 萬華集團管理控制的手段 萬華集團管理控制的基礎(chǔ) 萬華集團咨詢方案實施建議 第 34頁 目標(biāo)管理是企業(yè)管理的有效工具 ? 目標(biāo)管理不是計劃管理 ； ? 目標(biāo)管理不是對目標(biāo)的管理； ? 目標(biāo)管理是通過目標(biāo)實現(xiàn)管理； ? 目標(biāo)管理是管理者通過激勵機制的作用 ， 把企業(yè)組織或管理者的目標(biāo) ，轉(zhuǎn)化成被管理者的目標(biāo) ， 以實現(xiàn)由自我控制達成整體協(xié)調(diào)控制的一種管理技術(shù)； 第 35頁 目標(biāo)管理五要素 實際銷售收入 5500萬元 毛利： 1100萬元 完成成果的評價 是否達成了既定目標(biāo)？ 1月： 2月： 期限、預(yù)定計劃表、日程表 什么時候完成目標(biāo)？ 技術(shù)改造項目 通過增加新產(chǎn)品開發(fā)，實現(xiàn)新增銷售收入 500萬元； 為了完成目標(biāo)，應(yīng)采取的措施、手段、方法 怎么辦？ 銷售額 5000萬元 毛利 20xx萬元 達到的質(zhì)、量、狀態(tài) 達到什么程度？ 提高銷售額、毛利 實現(xiàn)目標(biāo)的中心思想、項目名稱 目標(biāo)是什么？ 餐廳經(jīng)理的目標(biāo)示例 內(nèi)容 要素 第 36頁 – Specific 明確的 – Measurable 可測量的 – Action oriented 行動導(dǎo)向是合規(guī)的 – Realizable 可實現(xiàn)的 – Time related 有時間期限的 目標(biāo)制定的 SMART（準(zhǔn)確）原則 第 37頁 財務(wù)表現(xiàn) ： 如：股東權(quán)益匯報率、凈資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、凈利潤、經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量、利息支付倍數(shù) 客戶（內(nèi)部與外部） 如：客戶滿意度、產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)、目標(biāo)市場銷售收入 內(nèi)部管理 ： 薪資利潤率、勞動生產(chǎn)率、管理創(chuàng)新 學(xué)習(xí)成長 如：人力資源開發(fā)、研發(fā)投入 在設(shè)定集團年度經(jīng)營目標(biāo)時，運用平衡積分卡的思想將集團的戰(zhàn)略意圖體現(xiàn)到集團公司及權(quán)屬公司的目標(biāo)體系中 第 38頁 集團公司及權(quán)屬公司根據(jù)確定的目標(biāo)制定經(jīng)營計劃 集團戰(zhàn)略規(guī)劃 集團年度經(jīng)營目標(biāo) 權(quán)屬公司經(jīng)營指標(biāo)及策略 權(quán)屬公司銷售計劃 生產(chǎn) 計劃 研發(fā) 計劃 項目工 程計劃 人力資源 計劃 投資 計劃 集團財務(wù)預(yù)算 權(quán) 屬 公 司 財 務(wù) 預(yù) 算 年度經(jīng)營計劃及預(yù)算 。 預(yù)算是指導(dǎo)經(jīng)營的，虛假的預(yù)算要么是一紙空文，要么將企業(yè)向 危險的境地。 x華管理咨詢項目最終成果溝通 第 1頁 目的 系統(tǒng)了解本次管理咨詢項目成果的內(nèi)在聯(lián)系，為咨詢方案的順利實施打下基礎(chǔ) 第 2頁 項目進展回顧 周 1 2 3 4 5 6 7 8 項目啟動 前期管理診斷 組織結(jié)構(gòu)設(shè)計 績效考核體系設(shè)計 煙臺萬華集團管理咨詢項目 中期匯報 建立集團管理框架 關(guān)鍵流程優(yōu)化 關(guān)鍵制度制定與完善 制定部門職責(zé)及崗位說明書 前期匯報 第 3頁 目錄 企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡介 萬華集團管理控制的起點 萬華集團管理控制的實施 萬華集團管理控制的手段 萬華集團管理控制的基礎(chǔ) 萬華集團咨詢方案實施建議 第 4頁 管理的本質(zhì)就是通過 有序化的過程 使稀缺的資源獲得最大的效用，以及尋找 系統(tǒng)的方法 實現(xiàn)預(yù)期效率的過程。因此，預(yù)算可以不很準(zhǔn)確，但不能不真實。 預(yù)算一經(jīng)下達，就成了企業(yè)的 “ 法律 ” ，不得輕易改變。 文化規(guī)范 管理控制系統(tǒng)的有效運作需要規(guī)范化的制度體系支持 第 7頁 目錄 企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡介 萬華集團管理控制的起點 萬華集團管理控制的實施 萬華集團管理控制的手段 萬華集團管理控制的基礎(chǔ) 萬華集團咨詢方案實施建議 第 8頁 戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)管理控制程序中的起點 ? 戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 經(jīng)營計劃 ? 公司戰(zhàn)略 ? 經(jīng)營目標(biāo) ? 資本計劃 ? 完成公司經(jīng)營預(yù)算 ? 制定關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) ? 制定資本預(yù)算 ? 業(yè)績評價及激勵方案 ? 業(yè)績考評 第 9頁 戰(zhàn)略規(guī)劃程序的目的在于明確企業(yè)發(fā)展和管理核心 ? 目的 – 制定集團整體以及各權(quán)屬公司未來三至五年的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，包括在哪些市場及如何進行競爭，以及量化的財務(wù)目標(biāo)及資源需求預(yù)測 – 集團領(lǐng)導(dǎo)通過對各權(quán)屬公司戰(zhàn)略規(guī)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢，指導(dǎo)權(quán)屬公司的戰(zhàn)略發(fā)展方向，將精力集中于最重要的領(lǐng)域 ? 原則 – 戰(zhàn)略規(guī)劃是集團發(fā)展宏圖的體現(xiàn)及細化，是對將來的展望 – 集團高層及權(quán)屬公司負(fù)責(zé)人“擁有”各自的戰(zhàn)略規(guī)劃 – 集團高層領(lǐng)導(dǎo)投入大量時間對各權(quán)屬公司提出的戰(zhàn)略規(guī)劃提出嚴(yán)格的質(zhì)詢，以確保目標(biāo)的可行性及高度 – 集團戰(zhàn)略規(guī)劃部門提供集團高層領(lǐng)導(dǎo)和權(quán)屬公司在規(guī)劃過程中的支持，而不是規(guī)劃的批準(zhǔn)者 – 戰(zhàn)略規(guī)劃必需以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)氖袌黾案偁幮蝿莘治鰹榛A(chǔ) – 戰(zhàn)略規(guī)劃每年要進行審核及向前滾動修正，以適應(yīng)市場變化的需要 第 10頁 – 管理層的發(fā)展抱負(fù) /遠景 – 集團過去的業(yè)績表現(xiàn) – 外在環(huán)境的變化 – 經(jīng)營計劃與預(yù)算 ? 集團的業(yè)務(wù)組合管理 ? 定性式經(jīng)營計劃的發(fā)展 ? 定量式經(jīng)營計劃的發(fā)展 ? 項目 /新舉措 ? 預(yù)算 /預(yù)測 ? 集團戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 權(quán)屬公司經(jīng)營規(guī)劃 ? 權(quán)屬公司經(jīng)營計劃與預(yù)算 ? 需進行的決策 – 我們應(yīng)對目前的業(yè)務(wù)作出什么改變？ – 集團及各業(yè)務(wù)