課程設(shè)計(jì)--某新建工業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)(存儲(chǔ)版)
【正文】 產(chǎn)負(fù)荷計(jì) ： ① 外購(gòu)原材料 萬(wàn)元； ② 外購(gòu)燃料動(dòng)力 萬(wàn)元； ③ 固定資產(chǎn)原值中除工程費(fèi)用外還包括建設(shè)期利息、預(yù)備費(fèi)用以及其他費(fèi)用中的土地費(fèi)用。 （ 6）工資及福利費(fèi)估算。 （ 4）流動(dòng)資金估算采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法進(jìn)行估算，估算總額為 萬(wàn)元。生產(chǎn)規(guī)模為年產(chǎn) 萬(wàn)噸某工業(yè)原料。 二、基礎(chǔ)數(shù)據(jù) （ 1）生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案。其中外匯按 1 美元兌換 人民幣計(jì)算。投資分年使用計(jì)劃按第一年 60%，第二年 40%的比例分配。 （ 8）產(chǎn)品成本估算。 ⑥ 年 其他費(fèi)用 萬(wàn)元。 （ 3）計(jì)算財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)，分別進(jìn)行盈利能力和清償能力分析 包括： 凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、靜態(tài)和動(dòng)態(tài)投資回收期；投資利潤(rùn)率、資本金凈利潤(rùn)率；借款償還期 、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率 等指標(biāo)。 五、成績(jī)?cè)u(píng)定 課程設(shè)計(jì)根據(jù)出勤、設(shè)計(jì)成果等因素進(jìn)行綜合評(píng)定，評(píng)定成績(jī)分為優(yōu)、良、中、及格、不及格五個(gè)等級(jí)。要求找出因素變動(dòng)的臨界值、繪制敏感性分析圖等。 （ 9）損益和利潤(rùn)分配。 ④ 建設(shè)投資的 其他費(fèi)用中其余部分均作為無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)。產(chǎn)品售價(jià)以市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)，預(yù)測(cè)到生產(chǎn)期初的市場(chǎng)價(jià)格，每噸出廠價(jià)按 15850 元計(jì)算（不含增值稅）。 （ 5）資金來(lái)源。項(xiàng)目擬兩年建成，第三年投產(chǎn)，當(dāng)年生產(chǎn)負(fù)荷達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 70%，第四年達(dá)到 90%，第五年達(dá)到 100%。 某新建工業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)案例 一、項(xiàng)目概況 某新建項(xiàng)目，其可行性研究已完成市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)、生產(chǎn)規(guī)模、工藝技術(shù)方案、建廠條件和廠址方案、環(huán)境保護(hù)、工廠組織和勞動(dòng)定員以及項(xiàng)目實(shí)施規(guī)劃諸方面的研究論證和多方案比較。生產(chǎn)期按 8 年計(jì)算，計(jì)算期為 10 年。項(xiàng)目資本金為 萬(wàn)元，其中用于流動(dòng)資金 萬(wàn)元，其余為借款。產(chǎn)品增值稅稅率為 17%。無(wú)形資產(chǎn)為 萬(wàn)元，按 8 年攤銷。所得稅按利潤(rùn)總額的 25%計(jì)取，盈余公積金按稅后利潤(rùn)的 10%計(jì)取。 （ 3）概率分析 假設(shè)建設(shè)投資、經(jīng)營(yíng)成本和銷售收入可能發(fā)生的變動(dòng)及相應(yīng)的概率（主觀概率）見(jiàn)下表，試應(yīng)用決策樹(shù)技術(shù)對(duì)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值進(jìn)行簡(jiǎn)單的風(fēng)險(xiǎn)分析，即計(jì)算項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值的期望值及其大于等于零的概率。 四、設(shè)計(jì)要求 用 A4 紙打印 ，圖表清晰，格式、裝訂規(guī)范； ，計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位； ，論證充分； Excel 軟件 編制各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表，要求同時(shí)上交電子版 excel 表格 ； ，提交成果截止時(shí)間為 （待定） 。 （ 2）編 制基本財(cái)務(wù)報(bào)表 包括： 全部資金 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表、資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表、 甲方財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表、 資金來(lái)源與運(yùn)用表、 損益及利潤(rùn)分配表 和資產(chǎn)負(fù)債表（此表自己設(shè)計(jì)） 。 ⑤ 修 理費(fèi)按年折舊額的 50%提取 。城市維護(hù)和建設(shè)稅按增值稅的 7%計(jì)算，教育費(fèi)附加按增值稅的 3%計(jì)算。外匯全部通過(guò)中國(guó)銀行向國(guó)外借款， 年利率為 9%；人民幣建設(shè)投資部分由中國(guó)建設(shè)銀行提供貸款，年利率為 %；流動(dòng)資金由中國(guó)工商銀行提供貸款，年利率 %。建設(shè)投資估算見(jiàn)表 1。項(xiàng)目基準(zhǔn)折現(xiàn)率為 12%，基準(zhǔn)投資回收期為 年。產(chǎn)品方案為 A 型及B 型兩種，以 A 型為主。流動(dòng)資金借款為 萬(wàn)元。全廠定員 500 人，工資及福利費(fèi)按每人每年 8000 元估算，全年工資及福利費(fèi)估算為 400 萬(wàn)元（其中福利費(fèi)按工資總額的 14%計(jì)算）。固定資產(chǎn)按平均年限法計(jì)算折舊，折舊年限為 8 年，殘值率為 5%?？勺兂杀景赓?gòu)原材料、外購(gòu)燃料、動(dòng)力費(fèi)以及流動(dòng)資金借款利息。 （ 2）敏感性分析 分別就建設(shè)投資、經(jīng)營(yíng)成本和銷售收入變動(dòng)（假設(shè)變 動(dòng)范圍為177。 表 3 資金 使用計(jì)劃與資金籌措表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 年份 項(xiàng)目 合計(jì) 人民幣 1 2 3 4 5 外幣 折人民幣 人民幣 小計(jì) 外幣 折人民幣 人民幣 小計(jì) 外幣 折人民幣 人民幣 小計(jì) 外幣 折人民幣 人民幣 小計(jì) 外幣 折人民幣 人民幣 小計(jì) 1 總投資 建設(shè)投資 (未含利息 ) 建設(shè)期利息
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