【正文】 理組成 F主要負(fù)責(zé)審批年度預(yù)算；實施年度預(yù) 算考評；重大例外事項向集團(tuán)公司申 請進(jìn)行調(diào)整和審批；一般例外事項進(jìn) 行調(diào)整和審批；預(yù)算仲裁等工作 F由子公司財務(wù)部牽頭并由各職能部門 組成 F主要負(fù)責(zé)組織預(yù)算的編制工作 ， 并 組織各子公司和各部門執(zhí)行預(yù)算及 相應(yīng)的預(yù)算跟蹤 、 信息反饋 、 預(yù)算調(diào) 整與考核等工作 中國移動預(yù)算管理咨詢報告 天健管理咨詢 三、關(guān)于預(yù)算組織 集團(tuán)公司預(yù)算 管理工作組 集團(tuán)公司預(yù)算 管理委員會 F子公司預(yù)算管理委員會在集團(tuán)公司預(yù) 算管理委員會指導(dǎo)下 ， 采用同一預(yù)算 導(dǎo)向 、 同一預(yù)算規(guī)則編制預(yù)算 ， 接受 集團(tuán)公司的檢查和考核 F集團(tuán)公司預(yù)算管理工作組子公司預(yù)算 管理工作小組進(jìn)行指導(dǎo)和審核 F對子公司預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行跟蹤 、 檢查和 信息反饋以及對預(yù)算結(jié)果進(jìn)行考核 F集團(tuán)公司職能部門對子公司對口職能 部門的預(yù)算編制進(jìn)行指導(dǎo)和審核 F 子公司職能部門預(yù)算執(zhí)行情況要向上 一級職能部門進(jìn)行信息反饋 子公司預(yù)算 管理委員會 子公司預(yù)算 管理工作組 指導(dǎo) 檢查 考核 指導(dǎo) 檢查 考核 中國移動預(yù)算管理咨詢報告 天健管理咨詢 三、關(guān)于預(yù)算組織 分公司 F由分公司財務(wù)部牽頭并由分公司經(jīng)理 負(fù)責(zé)本單位的預(yù)算管理工作 F分公司在子公司的指導(dǎo)下組織本單位 職能部門和縣公司預(yù)算編制 、 預(yù)算執(zhí) 行 、 預(yù)算調(diào)控和預(yù)算考核工作 ， 并向 子公司反映預(yù)算的執(zhí)行情況 ， 進(jìn)行預(yù) 算調(diào)整審批申請 不設(shè)專門預(yù) 算管理機(jī)構(gòu) 中國移動預(yù)算管理咨詢報告 天健管理咨詢 F中國移動預(yù)算管理體系需要將上級預(yù)算目標(biāo)向下一 級預(yù)算單位進(jìn)行分解，形成各預(yù)算單位的責(zé)任預(yù)算， 體現(xiàn)責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一的原則 預(yù)算目標(biāo)分解 集團(tuán)公司預(yù)算 目標(biāo)定位 F為爭創(chuàng)世界一流通信企業(yè)，集團(tuán)公司應(yīng)將國際一流 移動通信企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率作為預(yù)算標(biāo)桿 F預(yù)算指標(biāo)體系包括： （ 1）基本指標(biāo) （ 2）輔助指標(biāo) （ 3）修正指標(biāo) （ 4）否決指標(biāo) 四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá) 中國移動預(yù)算管理咨詢報告 天健管理咨詢 四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá) 子公司與集團(tuán)公司預(yù)算目標(biāo)的相互對接 集團(tuán) 公司 預(yù)算 目標(biāo) 的確 認(rèn) 預(yù)算凈利潤目標(biāo) 1=（期望凈資產(chǎn)收益率 *凈資產(chǎn)） 集團(tuán)公司預(yù)期確定 的凈利潤指標(biāo) 預(yù)算凈利潤目標(biāo) 2=〔 ∑ （子公司預(yù)期利潤目標(biāo)） 集團(tuán)公司管理費用預(yù)算總額 〕 *（ 1所得稅稅率）） 子公司預(yù)期確定 的凈利潤指標(biāo) 預(yù)算凈利潤目標(biāo) =集團(tuán)公司預(yù)算凈利潤目標(biāo) 1*權(quán)數(shù) 1 +集團(tuán)公司預(yù)算凈利潤目標(biāo) 2*權(quán)數(shù) 2 集團(tuán)公司確認(rèn) 的預(yù)算凈利潤指標(biāo) 中國移動預(yù)算管理咨詢報告 天健管理咨詢 四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá) 利潤目標(biāo) =集團(tuán)公司確認(rèn)的預(yù)算凈利潤目標(biāo) /（ 1 綜合所得稅稅率） 集團(tuán)公司管理費用總額 ） 集團(tuán)公司需分解 的凈利潤目標(biāo) 集團(tuán) 公司 預(yù)算 目標(biāo) 在子 公司 的分 解 利潤目標(biāo) =集團(tuán)公司目標(biāo)利潤 /∑ 子公司占用凈資產(chǎn)總額 子公司財務(wù)資本 目標(biāo)利潤的確定 對不同地區(qū)的市場環(huán)境、地理位置、市場競爭的激烈程 度等非財務(wù)資源加以量化 子公司非財務(wù)資本 目標(biāo)利潤的確定 根據(jù)各子公司財務(wù)資本和非財務(wù)資本占用，分別確定不 同的權(quán)數(shù)，對集團(tuán)利潤進(jìn)行調(diào)整，確定子公司利潤目標(biāo) 集團(tuán)公司目標(biāo)利 潤在子公司分解 中國移動預(yù)算管理咨詢報告 天健管理咨詢 四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá) 分公司與子公司預(yù)算目標(biāo)的相互對接 子公 司預(yù) 算目 標(biāo)的 確認(rèn) F按上年可控成本費用總額、收入增長幅度、資產(chǎn) 占用等因素加以確定 確定分公司可控 成本費用總額 F子公司職能部門管理費用 F營銷中心成本費用 F分公司不可控成本費用總額 子公司成本費 用總額 F確定三產(chǎn)利潤總額 三產(chǎn)利潤 子公司預(yù)算收入目標(biāo) =（子公司利潤目標(biāo) 三產(chǎn)利潤） /（ 1— 所得稅） +子公司成本費用預(yù)算總額 + 分公司可控成本費用預(yù)算總額 子公司預(yù)算 收入目標(biāo) 中國移動預(yù)算管理咨詢報告 天健管理咨詢 四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá) 分公司的預(yù)算收入目標(biāo) =（子公司預(yù)算收入目標(biāo) /∑ 分公 司總資產(chǎn)） *該分公司占用資產(chǎn)總額 財務(wù)資源目標(biāo) 收入的確定 子公 司預(yù) 算目 標(biāo)在 分公 司的 分解 F對不同地區(qū)的非財務(wù)資源通過權(quán)數(shù)加以量化確定，將 子公司的收入目標(biāo)在不同分公司加以分解 非財務(wù)資源目標(biāo) 收入的確定 F根據(jù)各分公司的財務(wù)資本和非財務(wù)資本占用，分別確 定不同的權(quán)數(shù)，對子公司預(yù)算收入目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，確 定分公司收入目標(biāo)。 預(yù)算審批權(quán)限劃分 F分公司財務(wù)部負(fù)責(zé)縣公司和分公司職