羅斯公司理財(cái)?shù)诙?存儲(chǔ)版)
【正文】 – 新的借款凈額 流向股東的現(xiàn)金流量 = 派發(fā)的股利 – 新籌集的凈權(quán)益 來自資產(chǎn)的現(xiàn)金流量 = 流向債權(quán)人的現(xiàn)金流量 + 流向股東的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量概要 例 流動(dòng)資產(chǎn) 2021: 流動(dòng)資產(chǎn) = 1500；流動(dòng)負(fù)債 = 1300 2021:流動(dòng)資產(chǎn) = 2021；流動(dòng)負(fù)債 = 1700 固定資產(chǎn)和折舊 2021: 固定資產(chǎn)凈額 = 3000； 2021:固定資產(chǎn)凈額= 4000 折舊 = 300 長期負(fù)債及所有者權(quán)益 2021: 長期債務(wù) = 2200。 利息支出 = 200。普通股及溢繳股本 =1000 2021:長期債務(wù) = 2800。 經(jīng)營現(xiàn)金流量 = 息稅前利潤 + 折舊 – 稅 折舊并不產(chǎn)生現(xiàn)金變動(dòng)，稅是需要現(xiàn)金支付的。 （二）稅率總是在改變 應(yīng)稅所得 稅率 0－ 50000 50001－ 75000 75001－ 100000 100001－ 335000 335001－ 10000000 10000001－ 15000000 15000001－ 18333333 18333334+ 15 25 34 39 34 35 38 35 （三）邊際稅率和平均稅率 邊際稅率 =多賺一美元所應(yīng)多支付的稅率百分比。 表 ABC公司 20X2年預(yù)計(jì)損益表（萬） 營業(yè)收入 （銷售成本） （ ） （銷售、一般費(fèi)用及管理費(fèi)用） （ ） （折舊費(fèi)用） （ ） 營業(yè)所得 營業(yè)外所得 息前稅前利潤（ EBIT） （利息費(fèi)用） （ ） 稅前利潤 （所得稅費(fèi)用） （ ） 當(dāng)期所得稅費(fèi)用 遞延所得稅費(fèi)用 凈利潤
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