【正文】 蔡甸區(qū) 2021 年實際撥付挖潛改造資金 萬元，年終按 800 萬元列報決算支出 ,虛列支出 萬元掛預(yù)算暫存，區(qū)政府已將 萬元全部作為企業(yè)發(fā)展資金撥付到位。 2021 年 3月到 10 月該房地產(chǎn)開發(fā)有限公司分 4 次將 400 萬元轉(zhuǎn)讓費付清。市國資經(jīng)營公司于 2021 年 11 月委托中介機構(gòu)對該廠進行了全面的責(zé)任審計，督促整改，將瞞報的 632 萬元資產(chǎn)已納入賬內(nèi)并進行了重新評估。 （八）其他部門財務(wù)收支方面 于一些部門和單位擠占挪用專項資金的糾正情況篇三：全面審計工作整改落實情況匯報 全面審計工作整改落實情況匯報 審計辦： 為進一步加強行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理，規(guī)范財經(jīng)秩序，切實做好全面審計工作，切實鞏固全面審計成果，根據(jù) 9 月 28 日全市系統(tǒng)主要負責(zé)人會議精神及全面審計整改工作布置的要求，現(xiàn)將自查情況匯報如下： 一、工作開展情況。 職工薪酬方面的問題。 （三）加強費用管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制費用支出，特別是要加強費用報銷的審核，規(guī)范票據(jù)管理，做到業(yè)務(wù)真實、要素齊全、依據(jù)充分、報銷合規(guī)。 市審計局按照市人大常委會審議意見和市政府的有關(guān) 要求，認真落實市政府《關(guān)于進一步加強審計整改工作的意見》，切實加大對審計整改工作的跟蹤檢查力度，督促被審計單位認真整改審計查出的問題，促進整改落實到位。三是舉一反三，由點及面，逐步擴大審計整改的效應(yīng)。 ，市財政局已明確從 2021 年起正式編制市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算，并與公共財政預(yù)算實現(xiàn)同步編制。市衛(wèi)生計生委已要求市衛(wèi)監(jiān)所自 2021 年起不再編報借用的 16 名工作人員的相關(guān)經(jīng)費，由這些人員的編制所在單位統(tǒng)一編報。近年來 ,各區(qū)、縣工會在加強財務(wù)管理工作方面進行了一些有益的探索 ,取得了一定成效 ,但也存在一些問題 ,主要表現(xiàn)在 :區(qū)、縣財政劃撥工會經(jīng)費尚未全部到位 。 (三 )財務(wù)管理制度尚不完善 ,經(jīng)費支出隨意性較大 有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關(guān)的財務(wù)制度 ,有的區(qū)、縣財務(wù)制度制訂的不全面、財務(wù)報銷及審批制度不明確 ,尤其缺少預(yù)決算管理制度 ,直接導(dǎo)致了經(jīng)費支出隨意性大。有的區(qū)、縣工會審批工會組織不規(guī)范 ,23 人就成立單獨的工會委員會 ,有的將 49 個單位組成一個聯(lián)合會 ,這些單位既不在一個地域 ,也無共同的行業(yè)特點 ,工會組織難以單獨建立銀行賬戶 ,也難以對工會財務(wù)進行有效的管理和監(jiān)督。 (二 )工會經(jīng)費收繳率不高的問題 區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會認為地稅代收后經(jīng)費已經(jīng)比原來多了 ,夠花就行 ,認為稅務(wù)局代收多少就收多少 ,收不上來也沒有辦法 ,催繳經(jīng)費工作不到位。針對代收經(jīng)費過程中存在的問題 ,采取與稅務(wù)局聯(lián)合下發(fā)催撥通知或與稽查局聯(lián)合檢查的方式 ,督促基層單位足額繳納工會經(jīng)費 ,逐步減少收繳經(jīng)費的盲區(qū)。信貸業(yè)務(wù)審計 信貸業(yè)務(wù)審計是指以《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》、《中華人民共和國合同法》、《貸款通則》、《金融違法處罰暫行辦法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定為依據(jù)，對信用社提供給客戶的各類信用，包括本外幣貸款、承兌、貼現(xiàn)、信用證、擔(dān)保等資產(chǎn)和或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)進行的檢查評價和監(jiān)督。信貸業(yè)務(wù)程序合規(guī)性審計的內(nèi)容 一是審計信貸業(yè)務(wù)是否按照受理 、調(diào)查、審查、審議與審批、報備、簽訂合同、提供信用的程序辦理信貸業(yè)務(wù)，有無逆程序操作的問題； 二是審計每個環(huán)節(jié)是否按制度的要求進行操作。信貸業(yè)務(wù)審計的重點 一是新增、新發(fā)生的不良貸款及不良貸款占比高的機構(gòu)、網(wǎng)點； 二是新開辦的信貸業(yè)務(wù)； 三是信貸大客戶。市總工會財務(wù)部已針對檢查中存在的問題 ,制定了一系列強化區(qū)、縣工會財務(wù)管理的工作制度。如工會經(jīng)費開支由行政領(lǐng)導(dǎo)審批 ,工會經(jīng)費無法正常保證 ,只能依靠區(qū)縣工會的補助等 ,管理起來困難很大。 二、原因及分析 (一 )財政劃撥工會經(jīng)費的問題 地稅代收后 ,各單位的經(jīng)費收入主要分為三大塊 ,即地稅代收經(jīng)費、財政劃撥經(jīng)費及自收經(jīng)費。 (五 )鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務(wù)工作薄弱 我市區(qū)、縣工會有 181 個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會 ,單獨建立工會賬戶的單位很少 ,總體上不足 10%,工會獨立管理經(jīng)費的要求落實得不好。據(jù)調(diào)查顯示 ,碑林區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有 4000多家 ,而繳經(jīng)費的只有 1600 多家 ,不到 40%。 此外，對往來款項中“促產(chǎn)周轉(zhuǎn)金”問題，因企業(yè)倒閉等原因，暫不能解決；對投資保證金等有關(guān)往來款項尚在清理之中；但對個人借款 萬元尚未及時清理完畢。虹橋商務(wù)區(qū)管委會已在 2021 年完整編制專項發(fā)展資金預(yù)算。 稅期限的問題，長寧等 3 個區(qū)稅務(wù)分局征管的 19戶房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中，13 戶企業(yè)已將 億元稅款補繳入庫， 6 戶企業(yè)尚有 億元稅款未補繳入庫，稅務(wù)部門正在催報催 繳中。相關(guān)單位將審計整改工作作為加強自身管理的契機，對相關(guān)人員進行財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)知識培訓(xùn)，加快建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和資金使用。 2021 年 11 月19 日篇四：關(guān)于審計整改情況的報告 上海市審計局 關(guān)于審計整改情況的報告 上海市審計局 上海市人民代表大會常務(wù)委員會： 現(xiàn)就 2021 本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改情況，向市人大常委會報告如下： 今年 7月 25日，市十四 屆人大常委會第五次會議聽取了市政府《關(guān)于 2021 市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》， 7 月 26 日進行了分組審議，并就落實審計查出問題的整改提出了審議意見。 （二）加強資產(chǎn)管理，確保國有資產(chǎn)保值增值。 職工入股問題。 武昌區(qū)武漢制藥機械廠 188 名職工未領(lǐng)到補償金的問題已全部解決。 武漢建筑機械廠瞞報資產(chǎn)總計 632 萬元的問題。江漢區(qū)檢察院經(jīng)核查后證實：中南汽修所屬汽車修配廠為集體所有制企業(yè)， 2021 年底因解決改制中的資金缺口，將其青年路 308 號 畝土地以 400 萬元轉(zhuǎn)讓給湖北省某房地產(chǎn)開發(fā)有 限公司。 黃陂區(qū)財政局按預(yù)算安排，在撥付區(qū)科技局科技三項費用 400 萬元的同時 ,又從區(qū)科技局收回該項資金 330 萬元，年終按 400 萬元列報決算，區(qū)政府已糾正了不規(guī)范的做法。 沿河大道二期工程資金被其他項目占用 萬元的問題，市建委經(jīng)過清理，按建設(shè)項目重新調(diào)整了資金調(diào)撥。 、挪用、截留項目建設(shè)資金的糾正情況 市政府已責(zé)成相關(guān)部門和單位采取了措施。對還未撥付的資金，為避免造成新的損失，兩局將擇優(yōu)選擇項目年內(nèi)撥出，對年底前仍未撥出的資金將收回預(yù)算重新安排。 余下未入庫的 萬元，將于 2021 年 4 月前征繳入庫。目前商請司法機關(guān)介入調(diào)查。 （二）部門預(yù)算管理和執(zhí)行方面 、批復(fù)不規(guī)范的糾正情況 市財政局對一個部門批復(fù)兩本預(yù)算的情況已予以糾正。制定完善相關(guān)政策和各項規(guī)定、辦法 12 項，向司法機關(guān)和紀(jì)檢、監(jiān)察部門移送案件線索 2 起。 市政府對審計結(jié)果和市人大提出的審議意見和建議高度重視。三是狠抓財 政專戶歸口國庫管理。同時，擬在編制 2021 年部門預(yù)算時，將 2021 年結(jié)余指標(biāo)納入部門預(yù)算，部分結(jié)余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。六是項目完工結(jié)算后形成的專項凈結(jié)余 。今年以來，加大了這部分資金的清理力度， 19 月，已結(jié)算轉(zhuǎn)入政府性基金收入 39274 萬元，從 2021 年 10 月 起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會出現(xiàn)。目前仍欠繳國土出讓收入 萬元，其中： 2021 年以前欠繳 萬元，欠繳單位 12 個， 2021 欠繳 18848 萬元，欠繳 單位 2 個。今年將督促有關(guān)部門提前做好專項資金項目準(zhǔn)備工作，爭取 2021 年相關(guān)支出與部門預(yù)算同步向人大匯報。各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構(gòu)，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責(zé)任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。根據(jù)實際經(jīng)營情況，合理擺放會計科目；增強財務(wù)數(shù)據(jù)透明度，透徹地分析相關(guān)情況；適量增加交叉檢驗的科目數(shù)，提高交叉檢驗的有效性。 九、針對部分材料是復(fù)印件之復(fù)印件的問題，我社將加強貸款審核崗的工作，同時督促信貸員增強責(zé)任心，以負責(zé)的態(tài)度去組織整理好客戶的各項貸款材料。加大不良貸款的催收力度，嚴(yán)格落實不良貸款的催收責(zé)任人。 （三）意見及建議 一、要加強信貸規(guī)范化管理，建立健全信貸員崗位責(zé)任制度。 （ 3）保證貸款風(fēng)險大 某支行對地產(chǎn)公司發(fā)放的 億元的保證貸款風(fēng)險較大，一是借款人目前財務(wù)狀況差， 處于虧損，二是發(fā)放的貸款為短期貸款，但實際上投入了回收期較長的房地產(chǎn)項目。 （二）存在的問題 貸款制度執(zhí)行不嚴(yán) （ 1）貸款三查制度執(zhí)行不嚴(yán) 如某支行對某開發(fā)公司 2021年發(fā)放了 500萬元的貸款屬借新還舊，貸款實際上在 2021 年以前已發(fā)放。 五、調(diào)查報告里面將切 實反應(yīng)借款人的信用狀況，而不是有選擇性的摘錄，刻意回避不反映借款人的不良信用記錄。 xxxx銀行 二〇一二年九月十七日篇五：重點項目銀行貸款專項審計報告 泉 州 聯(lián) 誠 會 計 師 事 務(wù) 所 有 限 公 司quanzhoulianchengcertifiedpublicaccountantsco..ltd. 泉州市豐澤街毅都大廈 14樓電話： 05952807668 28076682 傳真： 059528076683 重點項目銀行貸款專項審計報告 泉聯(lián)誠會審字 2021 第 z 號經(jīng)審計， **公司 ***項目建設(shè)期內(nèi)銀行新增貸款總金額為萬元，其中： **銀行貸款萬元整，貸款合同編號 **，合同簽訂時間為 **年 **月 **日，貸款期限（起止年月）； **銀行貸款萬元整，貸款合同編號 **，合同簽訂時間為 **年 **月 **日，貸款期限（起止年月）。 （三）財務(wù)數(shù)據(jù)不透明，分析不透徹 xxx，客戶主營業(yè)務(wù)為松脂加工生意，未分析客 戶成本，未能有效反映客戶整體經(jīng)營情況。 六、針對出現(xiàn)拿公益設(shè)施作抵押物的，促使福田政府解決此問題。盡快分立貸款相關(guān)的審查和發(fā)放部門。一般來說貸款業(yè)務(wù)的流程是首先由客戶提交申請書及相關(guān)資料，然后通過各項審查、提供各種擔(dān)保，最后才簽訂貸款協(xié)議及借款合同，發(fā)放貸款。 （ 2）、無效抵押和擔(dān)保無效 該支行給 10 戶企業(yè)貸款，金額 39000 萬元屬于無效抵押貸款，貸給 47 戶，金額 199000 萬元的款項為無效擔(dān)保貸款 第一，共有財產(chǎn)，單方授權(quán)抵押。貸款發(fā)放后，我將督促客戶其按計劃執(zhí)行，并跟蹤落實其還款計劃。我將嚴(yán)格聯(lián)社下發(fā)的各相關(guān)文件要求、操作流程認真管理和操作。 四、加 大對信貸檔案的規(guī)范化管理，統(tǒng)一資料與目錄形成一致，擺放有序，形成統(tǒng)一的模式。 今后，我一定以飽滿的熱情、嚴(yán)謹?shù)淖黠L(fēng)、責(zé)任重于泰山的態(tài)度對待我信貸員的工作，盡量拒絕出現(xiàn)任何差錯，避免給信用社帶來不良影響和損失。 第五，憑印、證件支取的存單（折）作抵押物，處理時處于被動 第六，第三者所有的抵押物，無授權(quán)證明書。 長期貸款轉(zhuǎn)為短期貸款 某支行向某房地產(chǎn)有限公司發(fā)放短期貸款 4000 萬元，期限 1 年，但實際上，該筆貸款是對一個開發(fā)時間長達 8－ 10 年的項目發(fā)放的首期貸款。 三、針對缺乏簽名，利率填寫錯誤、貸款檔案要素填寫不完整的問題，我設(shè)將加大各項業(yè)務(wù)操作規(guī)程的學(xué)習(xí)力度和貫徹落實力度，認真做好經(jīng)辦和復(fù)核工作，切實防范各種風(fēng)險。 七、針對征信查詢和貸款最后發(fā)放的間隔過長問題，我社將優(yōu)化流程，促使各個崗位之間以及和客戶 之間積極協(xié)作和溝通，提升工作效率，縮短貸款發(fā)放時間。 二、整改情況 xxxxx 的報告，已督促經(jīng)辦客戶經(jīng)理，通過查看憑證、拍照核實存貨等方式，繼續(xù)完善調(diào)查報告； xxxx 的報告，經(jīng)辦客戶經(jīng)理已分別調(diào)整會計科目、增加成本分析、更新報告調(diào)查時間，補充授信調(diào)查報告； xxxx 的報告，已增加交叉檢驗的科目，符合交叉檢驗至少三項的要求。我將嚴(yán)格聯(lián)社下發(fā)的各相關(guān)文件要求、操作流程認真管 理和操作。貸款發(fā)放后，我將督促客戶其按計劃執(zhí)行，并跟蹤落實其還款計劃。 （ 2）、無效抵押和擔(dān)保無效 該支行給 10 戶企業(yè)貸款，金額 39000 萬元屬于無效抵押貸款，貸給 47 戶，金額 199000 萬元的款項為無效擔(dān)保貸款 第一，共有財產(chǎn)，單方授權(quán)抵押。一般來說貸款業(yè)務(wù)的流程是首先由客戶提交申請書及相關(guān)資料，然后通過各項審查、提供各種擔(dān)保，最后才簽訂貸款協(xié) 議及借款合同，發(fā)放貸款。盡快分立貸款相關(guān)的審查和發(fā)放部門。 六、針對出現(xiàn)拿公益設(shè)施作抵押物的，促使福田政府解決此問題。 （三）財務(wù)數(shù)據(jù)不