【正文】 值率 . 凈現(xiàn)值表達(dá)式： tcnt t iCOCIN P V?? ??? ? )1()(0 NPV 凈現(xiàn)值 CICO 第 t 年凈現(xiàn)金流量； n 項目計算期 ic 標(biāo)準(zhǔn)折現(xiàn)率 . 凈現(xiàn)值率表達(dá)式： NPVR=NPV/Kp NPVR 凈現(xiàn)值率 Kp 總投資現(xiàn)值之和 凈年值 表達(dá)式： NAV=NPV(A/P， i， n) 是 NPV的等價指標(biāo)。 4 設(shè)備租賃與購買方案比選 設(shè)備租賃的凈現(xiàn)金流量：沒有資金恢復(fù)費(fèi)用，租賃費(fèi)可以直接進(jìn)入成本。 SE 投入成本后所獲得成果或說明任務(wù)完成情況。 方案評價方案改進(jìn) 凡利用價值工程進(jìn)行方案評價時，價值系數(shù)最大的方案為最有方案； 凡進(jìn)行方案改進(jìn)時，價值系 數(shù) V=1 為最優(yōu)的改造方案。 項目資本金可通過爭取國家財政預(yù)算內(nèi)投資、發(fā)行股票、自籌投資和利用外資直接投資等多種方式進(jìn)行籌資。 資金成本的作用 是選擇資金來源、籌資方 式的重要依據(jù)； 是企業(yè)進(jìn)行資金結(jié)構(gòu)決策的基本依據(jù)； 是比較追加籌資方案的重要依據(jù)； 是評價各種投資項目是否可行的一個重要尺度； 是衡量整個經(jīng)營業(yè)績的一項重要標(biāo)準(zhǔn)。通過擴(kuò)大息前稅前盈余影響收益。 項目的施工成本主要包括人、機(jī)、材、其他直接費(fèi)和現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)。（內(nèi)部財務(wù)報表） 第三節(jié) 項目財務(wù)分析 1 施工企業(yè)營業(yè)收入 工程價款收入：工程價款結(jié)算收入、索賠、臨時設(shè)施費(fèi)、勞動保險基金、施工機(jī)構(gòu)調(diào)遣費(fèi) ； 其他業(yè)務(wù)收入：勞務(wù)作業(yè)收入、產(chǎn)品銷售收入、材料銷售收入、多種經(jīng)營收入和其他業(yè)務(wù)收入 2 利潤的組成和分配 利潤組成 利潤總額 =營業(yè)利潤 +投資凈收益 +營業(yè)外收支凈額 營業(yè)利潤 =工程結(jié)算收入 +其他業(yè)務(wù)利潤 管理費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用 工程結(jié)算收入 =工程價款收入 工程實際成本 工程結(jié)算稅金及附加 其他業(yè)務(wù)利潤：除工程價款之外其他收入扣除其業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用和稅金及附加后的利潤。平均資產(chǎn)總額） 100% 凈資產(chǎn)收益率 凈資產(chǎn)收益率 =（凈利潤247。 2 所得稅 應(yīng)納稅額：收入總額減去準(zhǔn)予扣除項目后的余額； 33% 3 土地增值稅 四級超額累進(jìn)稅率 ＜ 50% 30%； 50~100% 40%； 100~200 50%；＞ 200% 60%。 特點(diǎn)：投資大建設(shè)期長、整體性、固定性。 編制年度基本建設(shè)投資計劃階段 建設(shè)實施階段 開工標(biāo)志三特征：開槽、打樁、土石方。 設(shè)計單位的管理： 施工單位的項目管理：包括工程施工管理（ Quality）、成本（ Cost）、工期（ Delivery）、安全和現(xiàn)場標(biāo)準(zhǔn)化（ Safety），簡稱 QCDS 目標(biāo)體系。 項目管理組織的職能：計劃、組織、控制、指揮、協(xié)調(diào)。 法人應(yīng)具備：依法成立、有必要財產(chǎn)經(jīng)費(fèi)、有自己名稱組織機(jī)構(gòu)場所、能獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。 所有權(quán)的行使 債：按照合同的約定或按照法律規(guī)定在當(dāng)事人之間產(chǎn)生的特定權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。 第二節(jié) 合同法 1 合同的訂立 合同的形式：書面形式、口頭形式、其他形式，公正、審批登記等則是書面合同的特殊形式。 要約和承諾的生效：到達(dá)主義。 效力待定合同 限制行為能力人訂立的； 無代 理權(quán)人以他人名義訂立的； 無處分權(quán)的人處分他人財產(chǎn)； 無效合同 違法訂立的合同。 履行原則：全面適當(dāng)履行、誠實信用。 調(diào)解：發(fā)生爭議，協(xié)商不能解決，在經(jīng)濟(jì)合同管理機(jī)關(guān)或有關(guān)機(jī)關(guān)團(tuán)體等的主持下，通過說服教育，促使雙方互相讓步，達(dá)成協(xié)議。 第三節(jié) 工程建設(shè)主要相關(guān)法律 1 土地管理法 土地的所有權(quán)：土地的所有人在法律規(guī)定的范圍內(nèi)享有對土地的占有、使用、收益和處分的權(quán)利。 建筑法的調(diào)整對象主要有兩種社會關(guān)系： 在從事建筑活動過程中的所形成的一定的社會關(guān)系； 在實施建筑活動管理過程中形成的一定的社會 關(guān)系。 從業(yè)資格制度：國家對從事建筑活動的單位（企業(yè)）和個人實行資質(zhì)或資格審查，并許可其按 照相應(yīng)的資質(zhì)、資格條件從事相應(yīng)的建筑活動。 資格預(yù)審：由招標(biāo)人對申請參加投標(biāo)的潛在投資人進(jìn)行資質(zhì)條件、業(yè)績、信譽(yù)、技術(shù)、資金等多方面的情況進(jìn)行資格審查。 全國 注冊造價工程師 執(zhí)業(yè)資格考試（模擬題） 第一科目 工程造價管理基礎(chǔ)理論與相關(guān)法規(guī) 得分規(guī)則： 備選答案為 ABCD 四項的為單項選擇題，每題 1 分，每題的備選項中，只有 1個最符合題意：備選答案為 ABCDE 五項的為多項選擇題，每題 2 分，每題的備選項中，有 2個或 2 個以上符合題意，至少有 1 個錯項。 2 A． 工程計價的特征具有單一性、多次性、多樣性、動態(tài)性、組合性 B． 合同價等同于最終決算的實際工程造價 C． 計算概、預(yù)算造價的方法有單價法和實物法 D． 工程決算價一般是由承包單位編制 一般情況下，工程造價的層次劃分為 ( ABCD )。招標(biāo)人和中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)自中標(biāo)通知書發(fā)出之日起 30 日內(nèi)簽訂書面合同，招標(biāo)人和中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。 招標(biāo)公告：向所有潛在的投資人發(fā)出的廣泛性通告。 中止施工和恢復(fù)施工：建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在中止施工之日起 1 個月內(nèi)向原發(fā)證機(jī)關(guān)報告。 2 建筑法 建筑法：調(diào)整在從事建筑活動和實施對建筑活動監(jiān)督管理過程中所形成的社會關(guān)系的法律法規(guī)。 合同雙方如果未約定仲裁協(xié)議，則只能以訴訟作為解決爭議的最終方式。 債務(wù)人將標(biāo)的提存的情況： 債權(quán)人無正當(dāng)理由拒絕領(lǐng)受； 拒受 債權(quán)人下落不明； 失蹤 債權(quán)人死亡未確定繼承人或喪失民事行為能力未確定監(jiān)護(hù)人；死亡 其他。 可撤銷合同的撤銷權(quán) 1 年。 訂約保密責(zé)任 2 合同的效力 有效合同 應(yīng)具備條件： 當(dāng)事人有民事、行為能力； 意思表示真實； 不違法。 （價目表的寄送、招標(biāo)廣告、商業(yè)廣告（如果廣告的內(nèi)容符合要約的規(guī)定，視為要約）、招股說明書） 承諾：受要約人做出的同意要約的意思表示。 訴訟時效期間的規(guī)定 半年 —— 運(yùn)輸合同 1 年 —— 人身傷害、商品質(zhì)量次、延付拒付租金、存貨丟失損毀； 2 年 —— 一般為 2 年 4 年 —— 國際貿(mào)易 時效中止：在訴訟時效期最后 6 個月，由于不可抗力或其他障礙，權(quán)利人不能復(fù)合請求權(quán)，暫停計算，從障礙消除之日起重新開始計算。包括自然事件、社會事件。 第一節(jié) 概述 1 經(jīng)濟(jì)法律法 規(guī)及其調(diào)整對象 2 經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系、經(jīng)濟(jì)法律事實 經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系是指社會關(guān)系為經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)調(diào)整時所形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。 一個體系：通過合同管理和信息管理形式形成建設(shè)工程的投資、進(jìn)度、質(zhì)量的協(xié)調(diào)控制體系。 內(nèi)容： 業(yè)主的項目管理（建設(shè)監(jiān)理）：全過程。 考慮問題： 工程地質(zhì)、水文是否可靠； 建設(shè)時所需水、電、運(yùn)輸落實； 原材料、生產(chǎn)人員生產(chǎn)生活條件； 設(shè)計工作階段 初步設(shè)計（可根據(jù)要求增加技術(shù)設(shè)計階段）、施工圖設(shè)計 審批權(quán)限：投資方。 工程項目及分類 概念：略。利息費(fèi)用 第四節(jié) 與工程財務(wù)有關(guān)的稅收規(guī)定 稅收按照課稅對象的不同性質(zhì)，分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅、行為稅五大類。 4 企業(yè)盈利能力分析 銷售凈利率 銷售凈利率 =（凈利潤247。 成本計劃 成本控制 成本核算 成本 分析 成本考核 項目主要管理者應(yīng)負(fù)責(zé)任： 項目經(jīng)理對總支出負(fù)責(zé)； 成本會計對成本核算準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)； 預(yù)算人員對項目的分包成本支出總額負(fù)責(zé)； 材料人員對材料消耗總量、采購單價、項目租賃總支出負(fù)責(zé)； 勞資統(tǒng)計對各崗位考核成本的收入負(fù)責(zé)； 機(jī)械管理員對設(shè)備工具耗費(fèi)負(fù)責(zé)； 工長對管理或責(zé)任范圍內(nèi)的成本耗費(fèi)負(fù)責(zé)。 融資決策分析；選擇融資方式、任命顧問 融資結(jié)構(gòu)分析；評價風(fēng)險、評 價融資和資金結(jié)構(gòu) 融資談判；選擇銀行、發(fā)建議書、組貸款集團(tuán)、起草法律文件、融資談判 項目融資的執(zhí)行；簽署融資文件、執(zhí)行計劃、銀團(tuán)經(jīng)理監(jiān)督、風(fēng)險控制管理 項目融資方式 BOT（ BulidOperateTransfer）建設(shè) 運(yùn)營 移交 東道國政府是最重要的參與者和支持者。 EB ITEB ITDOL ???銷售量變動率息前稅前盈余變動率經(jīng)營杠桿系數(shù) 財務(wù)杠桿：指全部資本中債務(wù)資本比率變化帶來的作用。 資金成本除可以看作是時間函數(shù)外還表現(xiàn)為資金占用額的函數(shù)。 第三章 工程財務(wù) (一 )了解項目資金籌集的渠道與方式、項目資本金制度； (二 )熟悉項目資本結(jié)構(gòu)與項目融資方式； (三 )了解項目成本管 理的內(nèi)容和方法； (四 )熟悉項目財務(wù)分析內(nèi)容和方法； (五 )熟悉與工程財務(wù)有關(guān)的稅收規(guī)定。 評價方法：強(qiáng)制打分法（ 0~1評分法、 0~4 評分法）、多比例評分法、邏輯評分法、環(huán)比評分法。（物理磨損、經(jīng)濟(jì)磨損、功能和技術(shù)磨損、社會和法律磨損） 工程壽命周期成本（資金成本、環(huán)境成本、社會成本） 工程壽命成本是工程設(shè)計、開發(fā)、建造、使用、維修和報廢等過程中所發(fā)生的費(fèi)用，即該項工程在其確定的壽命周期內(nèi)或在預(yù)定的有效期內(nèi) 所需支付的研究開發(fā)費(fèi)、制造安裝費(fèi)、運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、報廢回收費(fèi)等費(fèi)用的總和。 設(shè)備的年度使用費(fèi)由資金恢復(fù)費(fèi)用和年度使用費(fèi)組成，年度使用費(fèi)又由年運(yùn)行費(fèi)用和維修費(fèi)用組成， 不考慮時間價值年度使用費(fèi)用，年度使用費(fèi)固定 MOnFPC ???? /)( O 個運(yùn)行費(fèi) ..........................................P 原始費(fèi)用 M 年維修費(fèi) ..........................................n 服務(wù)年限 F 殘值 nFP /)( ? 設(shè)備的資金恢復(fù)費(fèi)用 .......... MO? 年度使用費(fèi) 2 當(dāng)年度使用費(fèi)不斷增加時，經(jīng)濟(jì)壽命求解 不考慮時間因素： ? )(2 nLPn ?? 考慮時間因素 ])1[(210 ?????? NQN LPC nn 使用表格法。(01 ???? ?? Pd 借款償還期 Id 固定資產(chǎn)投資借款本金和利息 Rp 第 t 年可用于還款的利潤 D’ 第 t 年可用于還款的折舊 R0 第 t 年可用于還款的其他收益 Rr 第 t 年企業(yè)留利 實際工作中可直接計算出： Pd=(借款償還后出現(xiàn)盈余的年份數(shù) 1)+當(dāng)年應(yīng)償還借款額 /當(dāng)年可用于還款的收益額 利息備付率 計算公式：利息備付率 =息稅前利潤 /當(dāng)期應(yīng)付利息費(fèi)用 息稅前利潤 =利潤總額 +計入總成本費(fèi)用的利息費(fèi)用 利息備付率應(yīng)大于 2。 單利計算 復(fù)利計算 現(xiàn)值與將來值的相互計算 F=P(i+i)n F=P(F/P,i,n) 一次支付現(xiàn)值系數(shù) 年值與將來值的相互計算 F=A[(1+i)n1]/i F=A(F/A,i,n) 等額系列終值系數(shù) 年值與現(xiàn)值的相互計算 P=A[(1+i)n1]/[i(1+i)n] P=A(P/A,I,n) 等額資金回收系數(shù) 名義利率與實際利率 名義利率：所謂名義利率 r，是指計息周期利率 i 乘以一個利率周期內(nèi)的計息周期數(shù) m 所得的利率周期利率。 項目財務(wù)評價時，均標(biāo)注在期末。 工程造價咨詢單位超越資質(zhì)等級和資質(zhì)證書核定的范圍承接工程造價咨詢業(yè)務(wù)的，由資質(zhì)管理部門注銷《工程造價咨詢單位資質(zhì)證書》。 甲、乙級資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)要求： 資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn) 甲級 乙級 專職負(fù)責(zé)人 高級職稱，從業(yè) 10 年 高級職稱，從業(yè) 8 年 具有專業(yè)技術(shù)職稱從業(yè)人員 ≥ 20 人 ≥ 12 人 高級職稱 ≥ 6 人 ≥ 3 人 中級職稱 ≥ 10 人 ≥ 6 人 造價工程師 ≥ 8 人 ≥ 4 人 注冊資金 ≥ 100 萬 ≥ 50 萬 完成項目情況 近 3 年完成 5 個大型或 8個中型以上項目。造價工程師每年接受繼續(xù)教育時間累計不得少于 40 學(xué)時。自準(zhǔn)予續(xù)期注冊之日起計算。特殊行業(yè)的主管部門（ 以下簡稱部門注冊機(jī)構(gòu)）經(jīng)國務(wù)院建設(shè)行政主管部門認(rèn)可，負(fù)責(zé)本行業(yè)內(nèi)造價工程師注冊管理工作。 義務(wù)（守法、受教、守密、守名、資料）： 遵守法律法規(guī)，恪守職業(yè)道德； 接受繼續(xù)教育，提高業(yè)務(wù)技術(shù)水平； 嚴(yán)格保守執(zhí)業(yè)中得知的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)秘密； 不的允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)； 按照有關(guān)規(guī)定提供工程造價資料。 工程造價管理的組織：為了實現(xiàn)工程造價管理目標(biāo)而進(jìn)行的有效組織活動，以及與造價管理功能相關(guān)的有機(jī)群體。 3 我國工程造價管理的基本內(nèi)容 工程造價管理的目標(biāo)：按照經(jīng)濟(jì)規(guī)律的要求，根據(jù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展形勢，利用科學(xué)管理方法和先進(jìn)管理手段，合理地確定造價和有效地控制造價，以提高投資效益和建筑安裝企業(yè)經(jīng)營效果。它是建筑安裝產(chǎn)品價值的貨幣表現(xiàn)， 比較典型的生產(chǎn)領(lǐng)域價格。（建筑安裝工程費(fèi)，設(shè)備和工、器具購置費(fèi)，工程建設(shè)其他費(fèi)用，基本