【正文】 第六條 各所屬企業(yè)的財務部門和財務人員必須自覺地接受集團公司財務監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷毀。三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。各企業(yè)應不斷完善會計人員崗位責任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制，建立科學規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對其長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計報表。十、各企業(yè)應嚴格執(zhí)行集團頒布的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內(nèi)向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復。各所屬企業(yè)必須設立會計機構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)督。二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導、檢查、考核。六、對所屬企業(yè)財務管理實行財務主管委派制，制定管理規(guī)定并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監(jiān)督。三、所屬企業(yè)應真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動和財務狀況，準確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據(jù)集團要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務所對年報進行審計。八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。企業(yè)和個人的捐贈。與國內(nèi)、國際有關社會團體、組織來往活動的費用。第十條 協(xié)會的現(xiàn)金支出憑證除需要有經(jīng)辦人簽字外，還必須有財務負責人(協(xié)會會長)簽字。為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權(quán)益，制定本制度。其他相關工作。協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。(四)出納職責建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。支出審批制度一、目的為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機房與oa設備)：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務付款。加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3日。印刷費(出片費)：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進行核實無誤后，填寫費用(成本)報銷單，財務審核無誤后付款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務核銷借款。禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量。3)報批手續(xù)：一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準。對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領取補助.出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標準報銷，不享受任何補助。1其它1)報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據(jù)(如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等)，以便財務部進行帳目財務處理。(三)、按照勤儉建校，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預算執(zhí)行情況，考核經(jīng)費使用效果，發(fā)現(xiàn)浪費現(xiàn)象，及時向領導提出。1出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算。往返機場、車站的市內(nèi)交通費準予單獨憑車票報銷(不含出租車費用)。出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。加班用餐費須有全體用餐人簽字。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。計劃外業(yè)務費用報公司總經(jīng)理審批。凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預算等。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。每工作日結(jié)束后。庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作。參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。第十三條 本協(xié)會的支出必須用于協(xié)會章程規(guī)定的業(yè)務范圍和事業(yè)的發(fā)展，不得在會員中分配第十四條 本制度由會員大會討論通過后生效，理事會負責解釋。第八條 協(xié)會配備的財務人員具備基本的業(yè)務素質(zhì)，并保持穩(wěn)定性，在財務人員變動時，應事先辦理好審計和財務交接手續(xù)?？?、資料、書報費用支出。第二條 本協(xié)會財務管理制度基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度以及本協(xié)會章程，遵循“來自會員，服務會員，勤儉節(jié)約，合理使用”的原則管理和使用資金。按應收帳款總額比例提取的，%計提。(3)各企業(yè)財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。按照有關規(guī)定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。五、負責集團授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核。第二章 集團公司財務管理機構(gòu)及職責第九條 集團公司設計劃財務部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。三、所屬企業(yè)應真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動和財務狀況，準確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據(jù)集團要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務所對年報進行審計。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監(jiān)督。六、對所屬企業(yè)財務管理實行財務主管委派制，制定管理規(guī)定并負責實施。二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導、檢查、考核。各所屬企業(yè)必須設立會計機構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)督。第四章 附則第十四條 本辦法未盡事項按國家相關財務法規(guī)制度執(zhí)行。(二)收取水費必須堅持“收款開票、憑票供水”的原則，同時開具蓋有管理處發(fā)票專用章的“寧夏回族自治區(qū)地方稅務局通用機打發(fā)票”，嚴禁未收款開票或收款后不開票的做法。不準將支票借給任何單位或個人辦理結(jié)算。，如不按規(guī)定核銷，由使用單位票據(jù)管理人員承擔責任。(三)票據(jù)使用管理、核發(fā)、使用、登記、保管、核銷等事項，設置專門的票據(jù)管理臺賬，按票據(jù)種類和使用單位如實記載領購、發(fā)出、使用、結(jié)存及核銷等具體工作。年終不能及時清理的，應分析未能清理的情況和原因，并編制情況說明書。第十一條 往來款項管理(一)往來賬款的核算及管理：包括應收賬款、其他應收款、預付賬款、應付賬款、其他應付款、預收賬款等。(三)出納員收入現(xiàn)金，必須出具收款收據(jù)。計劃財務科按支出計劃嚴格控制各項開支。會計人員應當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營特點和業(yè)務管理情況，努力為單位生產(chǎn)和經(jīng)營服好務。會計人員應熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，不斷提高會計知識和業(yè)務技術(shù)。在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。(五)填制會計憑證或登記賬簿發(fā)生的錯誤，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應立即更正。，不得散亂丟失。、數(shù)量、單價和金額。第四條 會計核算的要求：(一)會計核算應當根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，依據(jù)取得可靠的憑據(jù)進行核算，形成符合標準的會計信息，體現(xiàn)會計核算的真實性和客觀性。(六)積極宣傳，并嚴格遵守、維護國家財務制度和財經(jīng)紀律，制止一切違規(guī)違紀行為。(四)合理支配和使用資金，努力降低成本，促進單位在各環(huán)節(jié)厲行節(jié)約，減少損失浪費。第十五章附則第八十四條本制度由中華人民共和國財政部負責解釋。第八十三條企業(yè)清算后的剩余財產(chǎn)，應區(qū)別下列情況處理：如為有限責任公司，除公司章程另有規(guī)定者外，應按投資各方的出資比例進行分配。第十四章終止與清算第七十九條企業(yè)營業(yè)期限屆滿或按照公司章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn)及其他原因宣布終止，應按照國家有關規(guī)定成立清算組，對企業(yè)進行清算。財務情況說明書，要求全面詳細，有情況、有分析、有建議。第七十四條企業(yè)報送年度會計報表應附送財務情況說明書，主要說明：企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況。如果其中某些接受投資企業(yè)經(jīng)營內(nèi)容獨特，單獨反映會計報表更為有用的，也可以不予合并，但應將其會計報表附于企業(yè)合并會計報表之后。企業(yè)進行股份制試點期間還應抄報體改部門一份。第十二章會計科目和會計報告第七十條企業(yè)使用的會計科目名稱、內(nèi)容和對外報送的會計報表種類、格式，由中華人民共和國財政部制定。已分配但尚未交付股東的股利，應當作為應付款，轉(zhuǎn)入應付股利帳戶。提取公益金。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出還應當按照具體收入和支出設置明細項目，進行明細核算。但這些成本、稅金、費用應單獨核算，在會計報表上單獨反映，不得抵減營業(yè)收入。銷售商品的收入應于商品已經(jīng)發(fā)出、商品的所有權(quán)已自賣方轉(zhuǎn)移給買方，收到貨款或取得收取貨款的證據(jù)時，確認營業(yè)收入實現(xiàn)。第五十七條企業(yè)必須分清本期成本、費用和下期成本、費用的界限，不得任意預提和攤銷費用。其他費用應按成本核算對象計入成本。第九章成本和費用第五十三條企業(yè)的成本、費用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費。接受現(xiàn)金或者實物捐贈，應在收到現(xiàn)金或?qū)嵨飼r，作為資本公積金入帳。第五十條企業(yè)股本除下列情況外，不得隨意變動。企業(yè)發(fā)行的股票，應按其面值登記股本帳戶，超過面值發(fā)行取得的收入，其超過面值部分，應記入公積金帳戶。其他利息和外幣折合差額，作為當期費用處理。第七章流動負債和長期負債第四十二條企業(yè)的流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務，包括短期借款、應付票據(jù)、應付帳款、應付工資、應交稅金、應付股利、其他暫收應付款項以及預提費用等。沒有規(guī)定期限的，按照預計的受益期限平均攤銷。第三十五條企業(yè)對固定資產(chǎn)至少每年實地盤點一次。第三十二條企業(yè)應按國家規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。第三十一條固定資產(chǎn)應按原價登記入帳，企業(yè)應按下列規(guī)定，確定固定資產(chǎn)原價：購入的固定資產(chǎn)，按照雙方協(xié)議價或合理估價加上支付的包裝費、運輸費和安裝成本等的價值記帳。債券投資，按照實際支付的款項記帳。第二十八條向其他單位投出的資金，應按投出時支付或確定的金額記帳。低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等在領用后，可以采用一次攤銷、五五攤銷或者分期攤銷等方法進行攤銷。委托外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品以及加工、運輸、裝卸和保險等費用作為實際成本。期末壞帳準備與應收款項帳面余額的比例，高于或低于規(guī)定的提取比例，應予調(diào)整，沖回多提或補提少提的壞帳準備。企業(yè)取得的股票，實際支付的款項中包括已宣告發(fā)放但未支取的股利，應作為應收款記帳，不包括在短期投資實際成本內(nèi)。企業(yè)發(fā)生的外幣業(yè)務，應當將外幣金額折合為人民幣記帳，并登記外國貨幣金額和折合率。第十九條會計核算應當全面反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。第十五條收入與其成本、費用應當相互配合，一個會計期間內(nèi)的各項收入與其相關聯(lián)的成本、費用，應當在同一會計期內(nèi)入帳。第八條會計記帳采用借貸復式記帳法。企業(yè)的會計檔案管理，按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。財會人員必須嚴格執(zhí)行《會計法》，以身作則，遵守各項規(guī)章制度和財經(jīng)紀律。七、加強印鑒、支票管理。四、嚴格現(xiàn)金管理。每個人都曾試圖在平淡的學習、工作和生活中寫一篇文章。每張票據(jù)有經(jīng)手人、審批人，做到手續(xù)齊全。各類專項撥款、指標外撥款必須經(jīng)縣領導、委領導審批，各項指標內(nèi)撥款必須經(jīng)委領導。十、加強財務監(jiān)督。企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務應按規(guī)定填制會計憑證、登記會計帳簿、編制會計報表。以外國貨幣計算的，應當折合人民幣記帳，同時登記外國貨幣金額和折合率。第十四條會計記錄必須清晰，并便于理解、檢查和利用。凡支出的效益及于幾個會計年度的，應作為資本性支出。有外幣存款業(yè)務的企業(yè)，還應分別人民幣存款和外幣存款進行明細核算。第二十二條短期投資包括能夠隨時變現(xiàn)并準備隨時變現(xiàn)的股票和債券，應當按照取得時的實際成本登記入帳，有市價的并在資產(chǎn)負債表有關項目內(nèi)注明期末時市價。已經(jīng)確認的壞帳，以后如果收回，應沖銷壞帳損失。自制的存貨，以制造過程中的各項實際支出作為實際成本。按照計劃成本核算的，應當按期結(jié)轉(zhuǎn)其應負擔的成本差異，將計劃成本調(diào)整為實際成本。長期投資應當單獨進行核算，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。從接受投資單位分得的股利，則沖減長期投資帳戶。第五章固定資產(chǎn)第三十條企業(yè)擁有的使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定的限額以上的勞動資料，作為固定資產(chǎn)進行核算。企業(yè)用借款購建固定資產(chǎn)，在購建期內(nèi)發(fā)生的借款利息支出、外幣折合差額等，應當計入固定資產(chǎn)價值。第三十四條報廢或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)的變價凈收入(變價收入減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值(原價減累計折舊)的差額，作為企業(yè)的營業(yè)外收入或營業(yè)外支出處理。第三十九條各種無形資產(chǎn)應在