企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算辦法(doc16)-保險(xiǎn)制度(存儲(chǔ)版)
【正文】 收入戶 等科目，貸記本科目。 第 412號(hào)科目 醫(yī)療補(bǔ)助支出 本科目核算按規(guī)定用失業(yè)保險(xiǎn)基金支付給失業(yè)職工在失業(yè)期間發(fā)生的醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)。 本科目期末應(yīng)無余額。期末，將轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練支出轉(zhuǎn)入失業(yè)保險(xiǎn)基金帳戶，借記 失業(yè)保險(xiǎn)基金 科目，貸記本科目。期末，將轉(zhuǎn)移支出結(jié)轉(zhuǎn)失業(yè)保險(xiǎn)基金，借記 失業(yè)保險(xiǎn)基金 科目，貸記本科目。期末，將上解上級(jí)支出轉(zhuǎn)入失業(yè)保險(xiǎn)基金帳戶，借記 失業(yè)保險(xiǎn)基金 科目，貸記本科目。本表 本年累計(jì)數(shù) 欄反映各項(xiàng)目自年初起至本月末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。 上級(jí)補(bǔ)助收入 項(xiàng)目，反映本期收到上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)下?lián)艿氖I(yè)保險(xiǎn)金收入。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 14 頁 共 16 頁 喪葬補(bǔ)助支出 項(xiàng)目，反映本期按規(guī)定用失業(yè)保險(xiǎn)基金支付失業(yè)職工在失業(yè)期間死亡的喪葬補(bǔ)助支出。 管理費(fèi)用 項(xiàng)目，反映本期社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按規(guī)定從失業(yè)保險(xiǎn)基金收入中提取的管理費(fèi)用。 本期失業(yè)保險(xiǎn)基金結(jié)余 項(xiàng)目，反映本期內(nèi) 失業(yè)保險(xiǎn)基金收入合計(jì)與支出合計(jì)相抵后的結(jié)存數(shù)額。 其他收入 項(xiàng)目，反映本期除上述生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金來源以外的其他收入。其中 本期借出生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金 項(xiàng)目，反映本期借出的生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) 現(xiàn)金 科目期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) 暫付款 科目期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) 失業(yè)保險(xiǎn)基金 科目期末余額填列。 。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) 暫收款 科目期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) 債券投資 科目的期末余額填列。如果本年度資產(chǎn) 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 16 頁 共 16 頁 負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目名稱和內(nèi)容與上年度不相一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表 期初數(shù) 欄內(nèi)。 本期生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)結(jié)余 項(xiàng)目，反映本期生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金的增加數(shù)。 利息收入 項(xiàng)目，反映本期生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金的利息收入。 其他支出 項(xiàng)目，反映本期內(nèi)除失業(yè)救濟(jì)金支出、醫(yī)療補(bǔ)助支出、喪葬補(bǔ)助支出、撫恤救濟(jì)支出、轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練支出、轉(zhuǎn)移支出、上解上級(jí)支出、補(bǔ)助下級(jí)支出以外的其他各項(xiàng)支出。 轉(zhuǎn)移支出 項(xiàng)目，反映本期因異地調(diào)出職工而發(fā)生的轉(zhuǎn)出失業(yè)保險(xiǎn)基金。 醫(yī)療補(bǔ)助支出 項(xiàng)目，反映本期按規(guī)定用失業(yè)保險(xiǎn)基金支付給失業(yè)職工在失業(yè)期間發(fā)生的醫(yī)療補(bǔ)助支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) 財(cái)政補(bǔ)貼收入 科目本期貸方發(fā)生額填列。 第三章 會(huì)計(jì)報(bào)表 一 會(huì)計(jì)報(bào)表種類和格式 報(bào)表編號(hào) 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 名 稱 會(huì)企失 01表 失業(yè)保險(xiǎn)基金收支表 會(huì)企失 02表 生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金情況表 會(huì)企失 03表 資產(chǎn)負(fù)債表 二 會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明 失業(yè)保險(xiǎn)基金收支表 (一 )本表反映失業(yè)保險(xiǎn)基金在月份、年度內(nèi)收入、支出及結(jié)余情況。 第 424號(hào)科目 上解上級(jí)支出 本科目核算上解上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)集中調(diào)劑使用的失業(yè)保險(xiǎn)基金。 第 421號(hào)科目 轉(zhuǎn)移支出 本科目核算隨職工調(diào)出本地而轉(zhuǎn)出的失業(yè)保險(xiǎn)基金。購置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，不通過本科目核算。 支付死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)時(shí)，借記本科目，貸記 現(xiàn)金 、 銀行存款 支出戶 科目。期末，將失業(yè)救濟(jì)支出轉(zhuǎn)入失業(yè)保險(xiǎn)基金帳戶，借記 失業(yè)保險(xiǎn)基金 科目，貸記本科目。本科目期末應(yīng)無余額。 第 406號(hào)科目 上級(jí)補(bǔ)助收入 本科目核算社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到上級(jí)撥給的失業(yè)保險(xiǎn)基 金。 收到財(cái)政撥付的補(bǔ)貼款時(shí)，借記 銀行存款 支出戶 科目，貸記本科目。 第 402號(hào)科目 利息收入 本科目核算失業(yè)保險(xiǎn)基金存入銀行或購買國家債券取得的利息收入。 經(jīng)批準(zhǔn)從失業(yè)保險(xiǎn)基金中劃轉(zhuǎn)的生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金，借記 失業(yè)保險(xiǎn)基金 科目，貸記本科目。發(fā)生的清理費(fèi)用，借記本科目，貸記 銀行存款 支出戶 或 現(xiàn)金 科 目；發(fā)生的清理收入，借記 銀行存款 收入戶 或 現(xiàn)金 科目，貸記本科目。付出暫收款時(shí)，借記本科目，貸記 銀行存款 支出戶 、 現(xiàn)金 科目。 購建固定資產(chǎn)時(shí)，借記 失業(yè)保險(xiǎn)基金 科目，貸記 銀行存款 支出戶 科目。 期末，將借出生產(chǎn)自救款的利息收入轉(zhuǎn)入生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金，借記 利息收入 科目，貸記 生產(chǎn)自救周轉(zhuǎn)金 科目。 失業(yè)保險(xiǎn)基金應(yīng)按開戶銀行設(shè)置 財(cái)政專戶存款日記帳 ，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。按計(jì)劃收到從財(cái)政專戶存款中撥入的款項(xiàng)，借記本科目 (支出戶 )，貸記 財(cái)政專戶存款 科目。 第 102號(hào)科目 銀行存款 本科目核算失業(yè)保險(xiǎn)基金在銀行的各種存款。 向外報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。 七 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的失業(yè)保險(xiǎn)基金應(yīng)按本辦法規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 1 頁 共 16 頁 企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算辦法 第一章 總則 一 為了規(guī)范企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)基金 (以下簡(jiǎn)稱失業(yè)保險(xiǎn)基金 )的會(huì)計(jì)核算，特制定本辦法。如確有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的情況、變更的原因及其對(duì)收支情況的影響，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告書中說明。會(huì)計(jì)報(bào)表的填列以人民幣元 為金額單位， 元 以下填至 分 。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn) 金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對(duì)，做到帳款相符。支出戶除從財(cái)政專戶
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