20xx電大中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)二)期末考試整理【綜合】精選(存儲(chǔ)版)
【正文】 。二、試述或有負(fù)債披露的理由與內(nèi)容。第一季度該筆借款的未用資金獲得存款利息收入4萬(wàn)元。10月1日公司支付工程進(jìn)度款500萬(wàn)元。公司于每年的6月末，12月末計(jì)提利息，同時(shí)分?jǐn)傉蹆r(jià)款。答：①2009年第一季度：專門借款利息＝10008％1/4＝20未用專門借款轉(zhuǎn)存銀行獲得的利息收入＝4應(yīng)予資本化的專門借款利息金額＝20－4＝16 ②2009年第一季度：專門借款利息＝10008％1/4＝20未用專門借款轉(zhuǎn)存銀行獲得的利息收入＝4應(yīng)予費(fèi)用化的專門借款利息金額＝20－4＝16 ③2009年第三季度：專門借款利息＝10008％1/4＝20應(yīng)予費(fèi)用化的專門借款利息金額＝10008％2/360＝買賣性證券投資收益＝9應(yīng)予資本化的專門借款利息金額＝20－－9＝ ④2009年第四季度：計(jì)算專門借款的資本化利息專門借款利息＝10008％1/4＝20買賣性證券投資收益＝0應(yīng)予資本化的專門借款利息金額＝20－0＝20計(jì)算占用一般借款的資本化利息一般借款發(fā)生的利息＝5006％1/4＝占用一般借款的累計(jì)支出加權(quán)平均數(shù)＝2003/12 ＝50占用一般借款應(yīng)予資本化的利息金額＝806％＝3應(yīng)予費(fèi)用化的一般借款利息金額＝－3＝本季應(yīng)予資本化的利息金額 ＝20＋3＝23 ⑤會(huì)計(jì)分錄第一季度：借：在建工程 16應(yīng)收利息（或銀行存款）4貸：應(yīng)付利息 20第二季度：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 16應(yīng)收利息（或銀行存款）4貸：應(yīng)付利息 20第三季度：借：在建工程 財(cái)務(wù)費(fèi)用 應(yīng)收利息（或銀行存款） 9貸：應(yīng)付利息 20第四季度：借：在建工程 23財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息 習(xí)題二二、材料2009年1月2日K公司發(fā)行5年期債券一批，面值20000000元，票面利率4﹪，利息于每年的7月1日、1月1日分期支付，到期一次還本。（4）2009你那10月1日，公司從工商銀行借入一般借款500萬(wàn)元，期限1年、利率6﹪。電算化會(huì)計(jì)、職業(yè)技能實(shí)訓(xùn)（一）需要代考的同學(xué)請(qǐng)聯(lián)絡(luò)：499086608（保證過(guò)關(guān)） 作業(yè)2習(xí)題一二、材料2009年1月1日H公司從建行借入三年期借款1000萬(wàn)元用于消費(fèi)線工程建立，利率8﹪，利息于各年未支付。辭退福利包括兩方面的內(nèi)容：一是在職工勞動(dòng)合同尚未到期前，不管職工本人是否愿意，企業(yè)決定解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系而給予的補(bǔ)償；二是在職工勞動(dòng)合同尚未到期前，為鼓舞職工自愿接受裁減而給予的補(bǔ)償，職工有權(quán)利選擇接著在職或者接受補(bǔ)償離任。現(xiàn)甲公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，短期內(nèi)無(wú)法償付。材料加工完畢并驗(yàn)收入庫(kù)，預(yù)備直截了當(dāng)對(duì)外銷售。借：銀行存款1 270 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 000 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170 000——應(yīng)交消費(fèi)稅100 000同時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢 750 000貸：庫(kù)存商品 750 000，收入15000元已存入銀行。(9) 將本年度虧損90 萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配賬戶。發(fā)行款已存入M公司銀行。12 月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下， 要求編制會(huì)計(jì)分錄(寫(xiě)出總賬科目即可) :(1)銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款3 0萬(wàn)元，增值稅5 1 0 00元。(5) 計(jì)提應(yīng)付債券利息80 000 元， 協(xié)議規(guī)定債券利息于2012 年初債券到期時(shí)同本金一起支付?，F(xiàn)得知付款企業(yè)涉及一宗訴訟，銀行存款已全部被凍結(jié)。M公司無(wú)法可能退貨率，已開(kāi)出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到。公司的所得稅費(fèi)用采納資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為2 5 % ，遞延所得稅年初余額為0。 要求:(1)對(duì)Y 公司1 2 月發(fā)生的上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。視同銷售應(yīng)交增值稅= 140 000 * 17%= 23 800 元 借:應(yīng)付賬款 2 0 0 000貸:固定資產(chǎn)清理1 4 0 000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 23 800營(yíng)業(yè)外收入3 6 200 ③結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)備處置收益。A公司以一臺(tái)自用設(shè)備( 2 0 0 9年初購(gòu)人，適用增值稅稅率1 7 % )抵債，800 元=36 200 元(2)B 公司債權(quán)重組損失= 應(yīng)收賬款200 000 元一壞賬預(yù)備20 000 元一受讓設(shè)備( 公允價(jià)值1 4 0 000 元+ 進(jìn)項(xiàng)稅23 800 元)=16 200 元設(shè)備原價(jià)1 4 0 000元、累計(jì)折舊
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