透析關(guān)于如何建立全面預(yù)算管理體系的探討(存儲版)
【正文】 理網(wǎng)絡(luò)體系。預(yù)算分析要逐層進行，從最基層的預(yù)算責(zé)任中心即分公司的各個部門開始分析，然后是分公司層面的，再是產(chǎn)業(yè)集團層面的，最后是集團層面的分析，將分析結(jié)果逐級上報，作為預(yù)算例會的主要報告資料。追加和追減必須有相應(yīng)的“可行性計劃書”，充分論證預(yù)算調(diào)整的原因，并經(jīng)過各級預(yù)算組織的評估。但這種調(diào)整不是隨意的，要建立一種規(guī)范的調(diào)節(jié)機制。 建立預(yù)算控制臺賬和預(yù)算責(zé)任會計賬套財務(wù)部門在賬務(wù)設(shè)計和改造中，要以預(yù)算管理為核心設(shè)置賬務(wù)，要服從于預(yù)算管理，每月要提供各部門預(yù)算執(zhí)行完成情況的數(shù)據(jù)，作為考核和分析的依據(jù)，要通過建立和實行預(yù)算責(zé)任會計賬套的方法定期提供預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)；同時要求各預(yù)算責(zé)任中心要建立預(yù)算臺賬，進行自我控制，月末要和財務(wù)對賬。主任由分管財務(wù)的副總兼任，集團財務(wù)管理部財務(wù)總監(jiān)兼任執(zhí)行主任，集團各部門和各產(chǎn)業(yè)集團作為成員單位。根據(jù)成本費用的特點，應(yīng)該建立兩種預(yù)算控制標(biāo)準(zhǔn)，一類是定額的，已經(jīng)建立不得隨意改動，如差旅費、電話費、辦公費等都要有標(biāo)準(zhǔn)，有明確的總量定額，定額已經(jīng)確定預(yù)算期內(nèi)是不變動的；另一類標(biāo)準(zhǔn)是單位定額，如材料消耗定額、工時定額、各類資金占用定額、業(yè)務(wù)部門的傭金和招待費
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