【正文】 第五篇：應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)付票據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)會計處理應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)付票據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)會計處理應(yīng)收票據(jù)是資產(chǎn)類科目，是企業(yè)銷售貨物收到對方開具的銀行承兌匯票，也就是說對方是以銀行承兌做為結(jié)算方式進(jìn)行貨款結(jié)算，因此公司銷售貨物時應(yīng)作如下分錄：借：應(yīng)收帳款xxx公司貸：產(chǎn)品銷售收入應(yīng)交稅金銷項稅額收到對方支付的銀行承兌匯票，作如下分錄：借：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收帳款xxx公司一般公司持有銀行匯票都會進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓，或提前向銀行申請貼現(xiàn)，很少會持有到銀行匯票到期再申請貼現(xiàn)的。所以在結(jié)算運(yùn)費時我們平時一定要記錄，何時發(fā)何地多少支貨，運(yùn)費是多少，承運(yùn)單位是哪家，運(yùn)輸托單上有單號的要記錄下單號，付款后要記錄好哪張運(yùn)單已經(jīng)結(jié)算，以便對賬時查賬。應(yīng)收會計每月中旬和月底，分別與業(yè)務(wù)員對一次賬，賬務(wù)的調(diào)整一般是月底一次性調(diào)整?？蛻糁饕譃槲孱悾簾o款期無限額。終于還是決定要寫了建立適合企業(yè)內(nèi)部的結(jié)算價格；在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)內(nèi)部各單位之間往往會相互提供半成品、材料、勞務(wù)等等，為了分清企業(yè)內(nèi)部各單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，明確各單位工作業(yè)績以及總體評價與考核的需要，應(yīng)制定企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價格。由于材料物資等存貨品種、規(guī)格多，進(jìn)出頻繁，盡管嚴(yán)格管理，但由于種種原因，賬面不符還經(jīng)常存在，所以對材料物資還得進(jìn)行定期或不定期的清查盤點，進(jìn)行賬面調(diào)整，以保證庫存材料物資的真實性，確保成本中的材料等費用更加準(zhǔn)確。它是進(jìn)行各項核算的前提條件，是編制費用預(yù)算，嚴(yán)格控制成本費用支出的重要依據(jù)。成本工作涉及大量的數(shù)據(jù)及單據(jù)的整理，要有吃苦耐勞的精神。記得剛開始做成本的時候，我拿著鼠標(biāo)一拉，公式亂七八糟，害我加班到半夜三更。工藝技術(shù)部提供的bom清單，雖然看來看去就這么回事。這些都是影響經(jīng)營決策的數(shù)據(jù)。企業(yè)通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線附近，有時還會略微低于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。按照稅法要求，發(fā)票自填開之日起90日內(nèi)（不同類別的發(fā)票有效期限略有不同，詳細(xì)介紹參見前面“進(jìn)項稅額抵扣時限的規(guī)定”）進(jìn)行認(rèn)證。通常商品要比發(fā)票提前到達(dá)企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應(yīng)與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。銷售是企業(yè)日常工作的重點，是企業(yè)經(jīng)營的核心。2）周付款申請書的審核。主要根據(jù)產(chǎn)品類別（是否為特價產(chǎn)品等）、產(chǎn)品銷售價格（是否低于最低銷售價格或是否按照特價進(jìn)銷售等）、是否超期、季度完成比率以及相關(guān)的文件規(guī)定進(jìn)行核算提成。例如：若沒有應(yīng)收款收回的話，那么就不給予相應(yīng)的簽名發(fā)貨。勤查看供應(yīng)商往來及其他個人往來是否有異常（包括現(xiàn)金報銷的供應(yīng)商）負(fù)責(zé)每個月深圳統(tǒng)信銀字憑證的填制和整理。第二篇：應(yīng)付會計工作總結(jié)時光荏苒,從本人來到統(tǒng)贏,距今已將近半年的時間,在這半年的時間里,本人嚴(yán)格遵守公司的各項規(guī)章制度,聽從領(lǐng)導(dǎo)的各項工作安排,在自己的工作崗位上兢兢業(yè)業(yè),本人的工作主要如下：每月月初編制上月pcb一部和二部的材料采購價格波動分析表，并與采購部相關(guān)人員確認(rèn)價格數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，了解每月所采購材料價格波動的趨勢，為管理部門的存貨管理決策提供可靠依據(jù)。四、在一張紙上打印一篇多頁的文檔這種方法可以節(jié)省紙張，具體操作：單擊“文件”“打印”，在“顯示比例”下“每頁的版數(shù)”框中，單擊所需選項。中的打印技巧一、打印到文件想打印文件，沒有打印機(jī)，而有打印機(jī)的電腦又沒裝，怎么辦?我們可以在的“文件”菜單中調(diào)出“打印”對話框再選中“打印到文件”選項，確定后選擇保存該文件的位置，再輸入文件名后即可生成一個后綴名為prn的打印機(jī)文件，這樣就可以在有打印機(jī)的電腦上將這個文件打印出來了。對于有潛在風(fēng)險的債務(wù)企業(yè)，要做好法律防范的基礎(chǔ)工作。八、及時消化處理呆壞帳。要嚴(yán)把賒銷關(guān)，建立并完善企業(yè)賒銷審批程序和風(fēng)險防范制度。四、嚴(yán)格按合同組織生產(chǎn)和銷售。在對應(yīng)收帳款的帳齡、風(fēng)險程度全面分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)帳齡的長短、額度的大小和欠款對象的經(jīng)營狀況，分類建立檔案。并會對各作業(yè)人員非規(guī)范打單行為進(jìn)行監(jiān)督，并跟進(jìn)讓其改正。同時也對各打單人員的工作起到一個規(guī)范作用。分為罰款1和罰款2，分別代表“緊急催收款”及“準(zhǔn)呆賬”情況下的罰款類別，其罰款比率為2%和5%（回收后返還），此類情況同樣會對部門經(jīng)理處以相應(yīng)1%和2%（回收后返還）的罰款。審核包含專用發(fā)票在內(nèi)的累計欠款金額是否有超信用，是否有超期，若客戶沒有信用額度的情況下，注明其擔(dān)保次數(shù)，上述情況均需要其部門經(jīng)理給予簽名后才能發(fā)貨，反之，直接簽名，確認(rèn)此筆銷售的合理性。 對于廣東應(yīng)收會計主要收取銀行單據(jù)，并且根據(jù)相關(guān)文件進(jìn)行沖減對應(yīng)客戶的應(yīng)收賬款， 另外配合銷售管理部對于某些客戶的壞賬的跟蹤。建立適合企業(yè)內(nèi)部的結(jié)算價格；在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)內(nèi)部各單位之間往往會相互提供半成品、材料、勞務(wù)等等，為了分清企業(yè)內(nèi)部各單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，明確各單位工作業(yè)績以及總體評價與考核的需要，應(yīng)制定企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價格。由于材料物資等存貨品種、規(guī)格多，進(jìn)出頻繁，盡管嚴(yán)格管理，但由于種種原因，賬面不符還經(jīng)常存在，所以對材料物資還得進(jìn)行定期或不定期的清查盤點，進(jìn)行賬面調(diào)整，以保證庫存材料物資的真實性，確保成本中的材料等費用更加準(zhǔn)確。它是進(jìn)行各項核算的前提條件，是編制費用預(yù)算，嚴(yán)格控制成本費用支出的重要依據(jù)。成本工作涉及大量的數(shù)據(jù)及單據(jù)的整理，要有吃苦耐勞的精神。記得剛開始做成本的時候，我拿著鼠標(biāo)一拉，公式亂七八糟，害我加班到半夜三更。工藝技術(shù)部提供的bom清單，雖然看來看去就這么回事。這些都是影響經(jīng)營決策的數(shù)據(jù)。企業(yè)通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線附近，有時還會略微低于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。按照稅法要求，發(fā)票自填開之日起90日內(nèi)（不同類別的發(fā)票有效期限略有不同，詳細(xì)介紹參見前面“進(jìn)項稅額抵扣時限的規(guī)定”）進(jìn)行認(rèn)證。通常商品要比發(fā)票提前到達(dá)企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應(yīng)與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。銷售是企業(yè)日常工作的重點，是企業(yè)經(jīng)營的核心。2）周付款申請書的審核。主要根據(jù)產(chǎn)品類別（是否為特價產(chǎn)品等）、產(chǎn)品銷售價格（是否低于最低銷售價格或是否按照特價進(jìn)銷售等）、是否超期、季度完成比率以及相關(guān)的文件規(guī)定進(jìn)行核算提成。例如：若沒有應(yīng)收款收回的話，那么就不給予相應(yīng)的簽名發(fā)貨。如有差異需要調(diào)整的，由采購提出書面申請，經(jīng)公司主要負(fù)責(zé)人簽字同意可做相關(guān)調(diào)整。由于我們做賬是只分物流公司沒有分那條專線，而物流公司是按專線結(jié)算運(yùn)費的，運(yùn)費的結(jié)算還是比較復(fù)雜的。對于超期又超額的，需經(jīng)公司主要負(fù)責(zé)人審批同意才可以發(fā)貨。要做好應(yīng)收工作需要了解賬期、信用控制額度，及時更新反饋到期應(yīng)收款相關(guān)信息。一直都想好好做個小結(jié)，卻總因忙碌而拖延。往來會計工作主要負(fù)責(zé)應(yīng)收、應(yīng)付業(yè)務(wù)的核算。 無款期有限額 ， 不超過限額額可以發(fā)貨。銷售開單上注明含運(yùn)費的，不能按應(yīng)收貨款加運(yùn)費，否則會虛增應(yīng)收賬款。日常采購業(yè)務(wù)核算主要是原材料采購成本的核算，保證采購應(yīng)付款數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。此項工作行為可以一定程度上的避免壞賬發(fā)生的可能性，同時也能對業(yè)務(wù)員的銷售行為起到監(jiān)管作用，盡量使之相關(guān)銷售都成為有效銷售。此為應(yīng)收款及時如期收回最直接有效的的管理辦法。7）對于各客戶的的經(jīng)銷協(xié)議進(jìn)行歸檔整理，日后對業(yè)務(wù)員進(jìn)行考核時備用。4）協(xié)助稅務(wù)會計核對各供應(yīng)商進(jìn)項發(fā)票事宜。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會計人員應(yīng)當(dāng)在每月20號左右就開始核實當(dāng)月開票稅額，將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，通常企業(yè)在每月結(jié)束前3天就會停止填開發(fā)票。發(fā)票認(rèn)證時主要考慮三個因素：第一，當(dāng)月繳納稅金金額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常復(fù)雜，企業(yè)要同時考慮到當(dāng)月銷項開票情況和進(jìn)項發(fā)票到達(dá)、認(rèn)證情況，還要考慮稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅負(fù)要求。一個月下來，歸根究底我們的每件產(chǎn)品的成本又是多少，產(chǎn)值又是多少。計量單位有很多，包、根、個、米……有次，我同事算個產(chǎn)品，成本高得嚇人。熟悉必要的excel里的函數(shù)。不管是做成本前的準(zhǔn)備，還是做完成本后的分析，都需要去車間。這樣才能做到事半功倍。原始記錄是一切核算的基礎(chǔ)，成本核算更是如此。但由于消耗定額服務(wù)于不同的成本管理目的，可表現(xiàn)為不同的消耗水平。各種規(guī)章制度的具體內(nèi)容應(yīng)隨著生產(chǎn)發(fā)展、經(jīng)營情況的變化、管理水平的提高等客觀條件和變化，不斷改進(jìn)，逐步完善。積極配合團(tuán)隊的工作：在5月以后，都能按時過賬，沒有因為自己的過賬延遲而影響其他崗位的工作進(jìn)度（不包括因系統(tǒng)的延遲）；有時候主動幫助其他同事完成工作任務(wù)（比如裝訂憑證）。間接對業(yè)務(wù)員的收款進(jìn)行施壓，讓應(yīng)收款的流動性能夠充分體現(xiàn)出來，從而更好保持公司流動資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。6）每月不定期的對u8財務(wù)軟件里面的銷售發(fā)票列表，發(fā)貨單列表，銷售出庫單列表進(jìn)行對比。根據(jù)采購部門填制的的付款申請書相關(guān)金額，在u8供應(yīng)商明細(xì)賬里面查看該供應(yīng)商的歷史付款金額及累計欠款金額，把控付款金額的準(zhǔn)確無誤性，嚴(yán)格貫徹“不能多付，只能少付”的原則。、帳齡較長的客戶進(jìn)行重點跟蹤，包括及時與客戶對帳，查明原因并向部門主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。三、加強(qiáng)對客戶資信的管理。企業(yè)要將產(chǎn)品銷售和資金回籠結(jié)合起來，把銷售回款率作為考核銷售人員的一項重要指標(biāo)，并與其工資、獎金、旅差費掛鉤。要按合同約定的時間，積極組織資金，按期支付到期的債務(wù)，對一時無力償付的，企業(yè)必須要有明確的書面承諾，作出還款計劃。九、積極運(yùn)用法律手段加大追索債務(wù)的力度。這里收到錢也有這么個情況打個比方說張三拿著李四的支票來付款的我發(fā)票一定要開李四的。在“打印文檔的附加信息”欄里選擇你要的附加信息，如該文檔的屬性、域代碼等。七、只打印選定的內(nèi)容要想只打印文章的一部分內(nèi)容，在用打印以前，首先要選定需要打印的部分文檔，然后單擊“文件”“打印”，再單擊“選定的內(nèi)容”選項。對采購部和綜合管理部遞交的付款申請單、報銷單進(jìn)行審核，以確保每一筆付款都有據(jù)可依，確保付款的金額準(zhǔn)確無誤。此項工作行為可以一定程度上的避免壞賬發(fā)生的可能性，同時也能對業(yè)務(wù)員的銷售行為