【正文】 銀行的信息披露涉及銀行經(jīng)營管理的所有方面，因而完善的風(fēng)險信息披露需要從董事會、高級管理層、經(jīng)營管理部門等多個層次的分工合作。內(nèi)部控制是防范金融風(fēng)險最主要、最基本的防線，防范金融風(fēng)險必須首先從金融機構(gòu)內(nèi)部控制做起。并要防范化解處置不良資產(chǎn)帶來的損失和可能產(chǎn)生的財政風(fēng)險或通貨膨脹。三、加強商業(yè)銀行風(fēng)險管理，促進金融改革國際經(jīng)驗表明，在經(jīng)濟發(fā)展較快、銀行貸款大幅度增加情況下，尤其要加強銀行風(fēng)險監(jiān)控。（5）商業(yè)銀行風(fēng)險管理方法比較落后。（1）由于歷史和體制的因素，公司治理方面的缺陷是制約國有商業(yè)銀行發(fā)展的內(nèi)在障礙。五是銀行風(fēng)險出現(xiàn)新轉(zhuǎn)化：信貸資金被大量用于財政性支出，財政風(fēng)險向銀行風(fēng)險轉(zhuǎn)化；房地產(chǎn)、城市基礎(chǔ)設(shè)施等貸款周期長、規(guī)模大、增長快，信貸的分散風(fēng)險向集中風(fēng)險轉(zhuǎn)化；有些地方因資金鏈條斷裂而形成房地產(chǎn)貸款巨大風(fēng)險，抵債資產(chǎn)逐年增加，虛假按揭、重復(fù)抵押騙取銀行貸款，信貸的即期風(fēng)險向其他資產(chǎn)的遠期風(fēng)險轉(zhuǎn)化。不良貸款比率按五級分類口徑仍較高，已超過20%（發(fā)達國家平均為2%），風(fēng)險隱患較大。[1]粟建平：《農(nóng)村信用社利率風(fēng)險實證研究》，《金融研究》2004年第10期。隨著我國利率市場化進程的加快，商業(yè)銀行在資產(chǎn)負(fù)債管理中所而臨的利率風(fēng)險也將逐漸顯現(xiàn)。其管理目標(biāo)是提高資產(chǎn)盈利率，加強貸款回收工作，降低負(fù)債成本，促使商業(yè)銀行注意改善資產(chǎn)和負(fù)債的效益結(jié)構(gòu)。總行資產(chǎn)負(fù)債管理委員會的執(zhí)行部門是負(fù)責(zé)有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債管理政策制定和行使對資本、資產(chǎn)負(fù)債、利率和流動性的管理，并代理總行資產(chǎn)負(fù)債管理委員會管理其賬簿。首先，實行以貸吸存、以結(jié)算吸存等多種吸存手段,并在目標(biāo)管理中，增加負(fù)債結(jié)構(gòu)指標(biāo)，突出對公存款考核；其次，開辦新的對公存款種類，如協(xié)議存款、通知存款等新的業(yè)務(wù)種類。商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負(fù)債比例管理核心在于提高資本充足率，增強整體抗風(fēng)險能力。從業(yè)務(wù)發(fā)展來看，農(nóng)村信用社多年來中間業(yè)務(wù)收人欠缺，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一，投資渠道少，承受利率變化能力弱，應(yīng)對措施缺乏。二、農(nóng)村商業(yè)銀行存在的問題誠然，新組建的農(nóng)村商業(yè)銀行在經(jīng)營管理方面取得了一定的成績，但作為新時期我國農(nóng)村金融體制改革的產(chǎn)物，其資產(chǎn)質(zhì)量與經(jīng)營管理或多或少的受農(nóng)村信用社的影響，還存在諸多不足。經(jīng)過發(fā)達市場經(jīng)濟國家銀行業(yè)的實踐總結(jié)，資產(chǎn)負(fù)債管理已被證明是目前銀行業(yè)較為科學(xué)規(guī)范和普遍適用的管理辦法。一、商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債綜合管理出現(xiàn)于20世紀(jì)70年代末80年代初，由于利率自由化，市場利率波動頻繁，風(fēng)險擴大，單一的資產(chǎn)管理和負(fù)債管理已不再適應(yīng)商業(yè)銀行經(jīng)營的要求，資產(chǎn)負(fù)債管理理論應(yīng)運而生。三、利率敏感性資產(chǎn)用可供選擇的貨幣市場基準(zhǔn)利率作為定價基礎(chǔ)，加上風(fēng)險、期限等溢價。四、資金缺口管理方法不同于其他管理方法，他認(rèn)為決定資產(chǎn)負(fù)債內(nèi)在聯(lián)系的關(guān)鍵因素是利率，主張把管理的重點放在根據(jù)不同利率特點確定的差額上，并根據(jù)利率周期的變化，及時的調(diào)整各種利率類型資產(chǎn)和負(fù)債的規(guī)模組合，從而使資金缺口管理具有更大的靈活性和應(yīng)變能力。1)2)缺口管理是指根據(jù)期限或者利率等指標(biāo)，將資產(chǎn)和負(fù)債分成不同的類型，然后對同一類型的資產(chǎn)和負(fù)債之間的差額進行分析，實現(xiàn)合理的搭配。忽視自由資本的補充，不利于銀行穩(wěn)健經(jīng)營。第二章、負(fù)債管理理論一、理論背景：20世紀(jì)60年代開始的金融創(chuàng)新中發(fā)展起來的理論，西方各國對商業(yè)銀行實行嚴(yán)格的利率管制，以及直接融資的發(fā)展，使得銀行面臨資金來源緊缺和流動性的巨大壓力，不得不從貨幣市場引進資金來保證資產(chǎn)流動性的要求。一、資金集中法：不論銀行的資金來源如何，將各種資金集中，按照資產(chǎn)流動性的不同配置到不同資產(chǎn)上去，同時盡量考慮盈利性的需要，盡可能降低高流動性資產(chǎn)。片面的強調(diào)證券轉(zhuǎn)手，一定程度上忽略了證券的真實資產(chǎn)質(zhì)量。資金運用限定在狹窄的范圍內(nèi)，不利于經(jīng)濟的長期發(fā)展和銀行發(fā)展、分散風(fēng)險。]第三篇：商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理第一章、資產(chǎn)管理(一)真實票據(jù)理論一、理論背景：真實票據(jù)論是在18世紀(jì)英國銀行管理經(jīng)驗基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。分線考核的以縣支行為主體，總行掌握到分行，分行掌握到縣市支行，并通過二級分行直接進行監(jiān)督。就是以會計為時點對商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債全面清理核實，包括項目、期限、風(fēng)險系數(shù)的確定，徹底摸清國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債狀況。就社會經(jīng)濟環(huán)境而言，首先要深化政府職能的轉(zhuǎn)換，減少行政對金融的直接干預(yù)，維護商業(yè)銀行的自主經(jīng)營。另外，對固定資產(chǎn)貸款商業(yè)銀行要慎之又慎，對舊的固定資產(chǎn)貸款要壓縮、要盤活，要嚴(yán)格控制新貸款的發(fā)生。(2)關(guān)于存貸比例問題。三、創(chuàng)造條件，完善資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理鑒于目前我國國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債的現(xiàn)狀，如何向規(guī)范性商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債比例管理過渡，是個系統(tǒng)的工程。存貸不講來源，期限不講對稱，盲目擴張信貸，爭規(guī)模上項目，不管期限長短和風(fēng)險收益，這是造成國有商業(yè)銀行資產(chǎn)存量板結(jié)，超負(fù)荷運行的根本原因。流動性負(fù)債長期資產(chǎn)化十分嚴(yán)重，流動性資產(chǎn)與流動性負(fù)債比例失衡，國有商業(yè)銀行在很大程度上靠借款來維持其流動性需要。巴塞爾協(xié)議對銀行的經(jīng)營活動產(chǎn)生重大的影響，引起了世界各國的普遍重視，許多國家對該協(xié)議的準(zhǔn)則制定了有關(guān)規(guī)定，以風(fēng)險權(quán)數(shù)衡量資產(chǎn)信貸風(fēng)險,以用資本充足率加強約束。會議通過了“巴塞爾建議”即如何衡量和確定國際銀行的資本標(biāo)準(zhǔn)和資本適度比率。負(fù)債管理理論能夠較好地解決資金流動性和盈利性之間的矛盾，鼓勵銀行家發(fā)揮進取精神，但它依賴于外部條件，隱藏著較大的經(jīng)營風(fēng)險。一、銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理理論脈絡(luò)在西方發(fā)達國家，已經(jīng)形成了一套比較完整的銀行資產(chǎn)負(fù)債管理理論與方法。(5)分線分層、區(qū)別考核。(1)總體部署。再次,完善金融立法，明確銀行信貸資產(chǎn)在企業(yè)債務(wù)中的優(yōu)先償還權(quán)。這方面各國有商業(yè)銀行已經(jīng)作過不少有益探索，走盤活資金、支持經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)涵式信貸杠桿效應(yīng)之路，不僅是國有商業(yè)銀行自身的需要，也是經(jīng)濟良性發(fā)展的需要，在緊縮規(guī)模的同時，負(fù)債要擺在“立付”的地位。至少包括三方面問題：一是內(nèi)部條件創(chuàng)造；二是外部環(huán)境改善；三是實行性操作方法。再次是缺乏經(jīng)營風(fēng)險消化機制。(4)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一，存量板結(jié)。主要有資金匯集法、資產(chǎn)分配法、差額管理法、比例管理法。1960年以后，西方國家社會生產(chǎn)流通的發(fā)展，要求銀行提供大量的貸款資金，通貨膨脹率的不斷上升加劇了這一要求；另一方面，中央銀行實施的各種法規(guī)和限制，使商業(yè)銀行通過利率競爭來擴大吸引存款資金越來越困難。一、銀行資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理理論脈絡(luò)在西方發(fā)達國家，已經(jīng)形成了一套比較完整的銀行資產(chǎn)負(fù)債管理理論與方法。該理論以資產(chǎn)負(fù)債表各種科目之間的對稱原則為基礎(chǔ)，盡力達到流動性、盈利性和安全性的均衡統(tǒng)一。由于市場競爭日趨激烈，信貸規(guī)模盲目擴張，信貸收支靠拆借和占用匯差來平衡，導(dǎo)致存貸倒掛、超負(fù)荷運行嚴(yán)重，與商業(yè)銀行存貸比例要求相差甚遠。長期以來,國有商業(yè)銀行的利潤分配是金額上繳和少量留利，沒有建立起隨資產(chǎn)增長而補充自有資金的積累機制，部分國有商業(yè)銀行多年來信貸資金未能得到應(yīng)有的補充，從而影響了自身的資金實力，這是目前國有商業(yè)銀行資本充足率嚴(yán)重不足的主要原因。中央銀行這種剛性控制使國有商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量每況愈下。在擴充資本的同時，最重要的是還要加強資產(chǎn)風(fēng)險管理，建立嚴(yán)格的風(fēng)險管理機制和責(zé)任機制，確保資產(chǎn)不再沉淀，降低資產(chǎn)風(fēng)險系數(shù)，提高內(nèi)涵資本充足率。就宏觀金融體制而言，首先，商業(yè)銀行應(yīng)能夠通過金融市場來改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，滿足資產(chǎn)流動性需要，使其在中央銀行宏觀調(diào)控中爭取主動地位，避免產(chǎn)生負(fù)效應(yīng)。商業(yè)銀行貸款的重點對象應(yīng)是產(chǎn)權(quán)明晰、債權(quán)明確、有發(fā)展?jié)摿?、有效益、講信用的企業(yè)。就是根據(jù)清理情況計算出各行資產(chǎn)負(fù)債比例管理項目的各項比例，以這些比例作為各行資產(chǎn)負(fù)債比例風(fēng)險管理的起點基數(shù)，并建立監(jiān)測臺賬，為監(jiān)督考核打基礎(chǔ)。因此，既要積極穩(wěn)妥大膽實踐探索，有要不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，認(rèn)真加以完善，促進資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險管理的有效推進。銀行交替地使用這些融資方式可以從國內(nèi)、國外，民間和官方多渠道擴大資金來源，提高解決資金需求的靈活性，緩和流動性方面的各種壓力。國外商業(yè)銀行為了達到經(jīng)營目的，逐步形成了一系列資產(chǎn)負(fù)債管理的方法。協(xié)議對不同類型的資產(chǎn)和銀行“表外”業(yè)務(wù)進行風(fēng)險加權(quán)計算。(2)存貸倒掛不平衡，超負(fù)荷運行嚴(yán)重。上述國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債狀況產(chǎn)生的原因，主要有：(1)從國有商業(yè)銀行內(nèi)部看，首先是自我積累機制缺失。而中央銀行對國有商業(yè)銀行采取規(guī)?？刂妻k法，調(diào)控時緊時松：松時敞口供應(yīng)，國有商業(yè)銀行千方百計擴張規(guī)模，行成許多無效貸款；緊時“一刀切”，國有商業(yè)銀行只得犧牲好的企業(yè)壓縮貸款規(guī)模，這使得好的差的企業(yè)都不能搞活。如何充實資本，要結(jié)合商業(yè)銀行管理辦法而定。這方面各國有商業(yè)銀行已經(jīng)作過不少有益探索，走盤活資金、支持經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)涵式信貸杠桿效應(yīng)之路，不僅是國有商業(yè)銀行自身的需要，也是經(jīng)濟良性發(fā)展的需要，在緊縮規(guī)模的同時，負(fù)債要擺在“立付”的地位。再次,完善金融立法，明確銀行信貸資產(chǎn)在企業(yè)債務(wù)中的優(yōu)先償還權(quán)。(1)總體部署。(5)分線分層、區(qū)別考核?！獏⒖嘉墨I:[1]巴曙松：《巴塞爾新資本協(xié)議研究》,中國金融出版社2003年版。強調(diào)了資金運用受制于資金來源的性質(zhì)和結(jié)構(gòu)。三、優(yōu)點：突破了商業(yè)貸款管理理論對銀行資產(chǎn)運用的狹窄局限，使得銀行在注重流動性的同時資產(chǎn)范圍顯著擴大，業(yè)務(wù)經(jīng)營更加靈活多樣。為銀行拓寬了盈利性的新的業(yè)務(wù)提供了理論依據(jù)，使得銀行開始向長期性經(jīng)濟活動大量滲透，促進資產(chǎn)業(yè)務(wù)的多樣化。選擇模型中的變量建立函數(shù)式。銀行的流動性和盈利性的矛盾得到協(xié)調(diào)，使傳統(tǒng)的流動性為先的經(jīng)營理念變?yōu)榱鲃有浴踩院陀圆⒅?，增強了銀行的主動性和靈活性，提高了銀行的資產(chǎn)盈利水平。利率風(fēng)險是使銀行開始把目標(biāo)轉(zhuǎn)向如何通過協(xié)調(diào)負(fù)債和資產(chǎn)的關(guān)系來保持凈利息正差額和控制正的自由資本凈額。它分為兩種： ，即努力是銀行的利率敏感性資產(chǎn)和利率敏感性負(fù)債的差額接近于0，從而把利率風(fēng)險降到最低線，保持銀行收益的穩(wěn)定性。六、綜上所述，資金缺口管理雖然并不完美，但卻更接近商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的實際，它能夠抓住溝通資產(chǎn)與負(fù)債的聯(lián)系的關(guān)鍵因素利率，以部分帶動全部，根據(jù)市場情況的變化，采取積極有效地經(jīng)營措施，使資金