【正文】 五、報銷差旅費，須提供單位負責人批準的會議通知或外出的申 請報告。三、一切財務開支應憑合法票據(jù)，必須取得財政和稅務發(fā)票。原始憑證在單位各級領導簽字后，傳遞到財務處，出納對原始憑證確認簽字，會計給出納開具付款憑證，出納依據(jù)付款憑證付款。內部員工預支（暫借）工資審批內部員工因特殊情況，需要預支（暫借）工資。（簽：準付）。需要預付或預借的單位或個人，將預付、預借款的書面申請上報公司領導審批，元以下總經理審批，即可支付。財務收支事項審批時，必須按規(guī)定的程序和層次進行審批，即部門領導、主管領導、總經理、董事長。第四篇：財務收支審批制度府谷縣能東煤礦有限公司內部財務收支審批制度（建議版）為完善公司財務管理制度，規(guī)范我公司的財務管理工作，有效運作資產，提高公司的經濟效益。差旅費報銷須填寫差旅費報銷單,寫明出差人的姓名和事由,若是外出開會的請后附會議通知，外出考察費用要有考察的項目和具體的內容。其他借款。e、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙?zhí)讓懀ū旧砭邆鋸蛯懝δ軕{證除外），全部聯(lián)次一次性如實開具，應使用注明有報銷用途的一聯(lián)作為報銷憑證。⑶、部門自制并經有關部門負責人或指定人員簽名（或蓋章）的各種款項發(fā)放表、現(xiàn)金支出單及收款收據(jù)等。三、財務開支申報的具體審批程序經辦人以用款申請單形式上報的申請，必須經部門負責人、分管領導、財務總監(jiān)、董事長批準后方可執(zhí)行。用款申請單應寫清楚用款事由、預算金額等。二、財務收入的審批原則根據(jù)各類收入的經營、承包合同和實際情況制定收入預算指標，報財務總監(jiān)審核，匯同相關部門核定后承公司領導辦公會議批準后執(zhí)行。歸還時，必須如實登記使用情況。注意溫濕度適宜，通風良好，每天上班前要記錄一次溫濕度的變化情況。七、磁盤會計檔案的管理工作，包括數(shù)據(jù)備份，數(shù)據(jù)恢復和清理硬盤等，由系統(tǒng)管理員專職執(zhí)行并對磁盤會計檔案的安全的正確負責。四、必須經常對硬盤上的會計數(shù)據(jù)建立軟盤備份。六、要真實完整地填寫操作記錄，如果發(fā)生不登記者，按經濟責任制有并條款處理，以上規(guī)定由系統(tǒng)管理員監(jiān)督執(zhí)行，請所有操作及維護人員遵照執(zhí)行。嚴禁未經授權將財務數(shù)據(jù)拷貝出系統(tǒng)，轉給無關的人員或單位；嚴禁未經授權進行數(shù)據(jù)恢復或轉入操作。也可在短期內先用軟盤、硬盤備份，以后向光盤和磁帶機等存儲介質過渡。如有必要時應與軟件開發(fā)商聯(lián)系協(xié)商。定期對計算機進行檢查，以保證系統(tǒng)安全正常運行，防止發(fā)生意外，造成數(shù)據(jù)流失。如無誤，再檢查憑證科目的平衡關系，最后審查制單人是否簽字。(五)操作使用人員上機操作前后必須填寫“上機操作登記簿”，如實填寫操作人員姓名、上機時間、操作內容、下機時間、操作期間系統(tǒng)運行情況等。(二)數(shù)據(jù)錄入員進行數(shù)據(jù)錄入操作時應嚴格按照憑證內容輸入數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)錄入人員無權修改原始憑證或手制憑證上的數(shù)據(jù)，不得進行憑證復核操作。(4)對于不符合要求的憑證和不正確的輸出帳表數(shù)據(jù)不予簽章確認。登錄后即打印當天的帳表，做到當日記帳當日清，在月末應將核對無誤的明細帳和科目匯總表打印輸出。系統(tǒng)管理員責任制（1）負責系統(tǒng)運行環(huán)境的建立、維護：負責排除系統(tǒng)軟、硬件的故障，保證系統(tǒng)的正常運行。(3)檢查會計憑證的預處理工作，確保各類輸入數(shù)據(jù)符合系統(tǒng)的要求。由持有《電算化培訓合格證》的會計人員擔任。l、電算化負責人：負責本單位的電算化統(tǒng)籌工作。建立重大經濟事項預警報告制度。(6)、非正常損失情況說明及對責任人、有關領導的處理情況。(8)、嚴禁用單位的資金以個人名義對外投資。(3)、有可靠的資金來源，不得挪用經營、結算資金。(2)、有關各方的資信報告以及相關的法律文書，資金籌措報告，向上級或者政府有關部門的請示報告以及批準文件等。資產處置指各部門或單位占用的國有資產產權或使用權的轉移及核銷(包括各類資產的調撥、變賣、報損、報廢等)。財務會計分析報告提供的資料能滿足使用者對不同時期財務狀況和經營成果的比較。通常采用書面的方式，對生產經營活動進行總結，作出評價，針對存在問題提出建議，制定措施，提高管理水平。2．研究查明原因。1．各企業(yè)必須建立財務會計分析制度，明確分析內容、分析目的和參與分析的部門。即：劃清基建、大修、更新改造、專項款等資本性支出與成本費用的界限；劃清本單位成本負擔的支出和不由本單位成本負擔的支出界限：劃清運輸支出與多經成本、技協(xié)成本的界限；劃清營業(yè)成本與營業(yè)外支出的界限；劃清本期與前、后期支出界限。事前控制，包括成本計劃和各項消耗定額、開支標準和開支范圍進行核定和審核。數(shù)量定額主要用于控制原材料的消耗。成本核算程序各單位企業(yè)進行成本核算的一般程序是：首先按費用發(fā)生項目進行歸集。核定支出項目，核定消耗定額、開支標準、開支范圍和計劃單價。對違反單位內部管理制度的財務收支，應當制止和糾正：制止和糾正無效的，應向單位負責人報告，請求作出處理。對弄虛作假的，應視情節(jié)輕重承擔相應的經濟、行政或刑事責任。各類工資、獎金、津貼、補貼審批統(tǒng)一由人勞部門歸口，行政一支筆審批?？颇?工號、項目)負責人對所分管的財務收支進行審批。(2)、各部門負責人負責本部門費用計劃指標內、并在開支范圍和開支標準內審批。一般授權指日常的正常性財務收支審批授權。第六條：學校應依法積極組織各項收入,嚴格按照經費預算控制支出,各項財務收支均應遵守國家財經法紀和財務制度的規(guī)定,接受上級主管部門以及財政、稅務、審計等部門的檢查監(jiān)督。（八）、外賓接待費開支,聘用外籍教師開支由國際交流處負責人審批。.（四）、教學科研等儀器設備、材料采購、修理等開支由設備科負責人審批；行政設備、材料采購修理及水、電、煤氣、通訊等費用開支由總務科負責人審批。第四條：收入管理。學校各項經費的收入,必須符合國家規(guī)定的范圍和標準,需報經上級主管部門批準后方可實施,使用合法的票據(jù)。圖書館的圖書音像資料的采購由圖書館負責人審批。（九）、職工（包括離退休人員）報銷醫(yī)藥費由保健科負責人審批。學校審計室、財務處行使內部檢查監(jiān)督職能。通常的做法有：科目負責制、工號負責制、項目負責制等。同時對超過一定額度的支出視其用途和性質由行政主要領導批準。審批人員審批的經濟事項必須真實、合法。上下班交通費由人勞部門、房管部門核實審批。五、財務收支審批的監(jiān)督財務部門、會計人員應對財務收支進行監(jiān)督。單位負責人未作出糾正處理的，會計人員必須向上級主管部門報告。分析上年成本的實際完成情況和單位工作量實際完成的工料消耗情況以及間接費用計劃執(zhí)行情況，成本分析資料等。要求各企業(yè)按經營什么算什么分析什么的原則，劃分成本費用，使成本核算與實際生產經營進程保持一致。費用定額主要用于在數(shù)量定額的基礎上所確定的綜合定額，主要用于下達計劃、考核成本。事中控制是在生產經營活動中，加強成本的日常動態(tài)控制，使成本管理由事后的既成事實，轉入預防性管理。應遵循權責發(fā)生制原則、收支配比原則。2．原則上是經營什么、管理什么、核算什么就分析什么，并針對存在問題提出改進措施。即發(fā)現(xiàn)差距后接著應做的第二步工作，即找出產生差距的原因、影響因素。五、分析時間應根據(jù)實際需要進行日常、定期、不定期、專項分析。不同時期對同類經濟事項的計量和列報，要按照前后一致的方法進行，同時并對報告期所采用的新會計政策和政策變動的影響以及其他財務狀況有重大影響要進行分析說明。資產處置的范圍：(1)、閑置資產；(2)、因技術原因并經過科學論證，確需淘汰的資產：(3)、因單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關系改變等原因發(fā)生的產權或使用權轉移的資產；(4)、盤虧、呆帳及非正常損失的資產；(5)、己超過使用年限無法使用的資產：(6)、根據(jù)國家政策規(guī)定需要處置的資產。(3)、集體研究討論的會議紀要、決議或者決定的文稿等原始書面材料。(4)、必須建立對外投資的經濟責任制，堅持領導決策。不得向外單位和個人提供借款；鐵路單位之間相互調劑資金余缺，必須經過各級鐵道結算中心辦理，遵守鐵道結算中心結算紀律。三、審批權限中心不得向外單位投資。屬于重大經濟事項內容范圍的，必須及時報告本單位負責人，并提請單位領導班子集體決策。負責總公司有關財務方面管理制度的制訂和調整；負責電算化初期準備工作，組織協(xié)調系統(tǒng)的日常運行操作，提出軟件修改的意見，及時糾正數(shù)據(jù)差錯；負責檢查和督促系統(tǒng)各類人員工作；負責會計數(shù)據(jù)檔案管理工作；負責系統(tǒng)的安全保密工作。數(shù)據(jù)審核員：負責對輸入憑證的代碼及數(shù)據(jù)的完整性和正確性的審核，保證輸出帳表數(shù)據(jù)的完整性和正確性。(4)負責計算機輸出帳表、憑證數(shù)據(jù)的正確性和及時性檢查工作。(2)負責系統(tǒng)軟件及數(shù)據(jù)正確性的維護。(4)按需要打印系統(tǒng)所有的明細帳、總分類帳、會計報表和自動轉帳憑證。會計檔案管理員責任制：(1)負責本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)盤及各類帳表、憑證資料的備份和存檔保管工作。出納人員，系統(tǒng)維護人員不能擔任數(shù)據(jù)錄入人員工作。不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)憑證數(shù)據(jù)錯誤立即通知憑證編制人員或系統(tǒng)管理人員，并根據(jù)修正后的憑證修改錄入的數(shù)據(jù)。操作人員的保密字必須牢記，并注意要安全保密，否則出現(xiàn)問題，操作人員和系統(tǒng)管理人員有不可推卸有責任。(三)機制憑證的復核數(shù)據(jù)錄入人員錄入憑證數(shù)據(jù)后，由數(shù)據(jù)復核人員對錄入的憑證進行復查，確保與手工編制的一致性，復核人員復核無誤后簽字。除被允許操作財務軟件的人員和系統(tǒng)管理員外，其他人員未經電算化負責人允許不得用機，未經電算化負責人許可，任何人不得擅自變動電算化用機的擺放位置。計算機或軟件運行中發(fā)生故障應及時維護。數(shù)據(jù)備份目的在于計算機發(fā)生故障時，可將數(shù)據(jù)恢復到最近狀態(tài)，將損失減少到最小，其目的是防止硬、軟件故障的發(fā)生以及人為失誤造成的數(shù)據(jù)損毀。計算機上機操作記錄制度《會計核算軟件管理的幾項規(guī)定(試行)》中對會計核算軟件的使用單位有明確要求——要有必要的上機操作制度。電算化檔案管理制度為了加強會計檔案管理，確保會計檔案的安全，特制訂本制度。備份是通過對硬盤的會計數(shù)據(jù)建立軟盤副本來實現(xiàn)信息存儲的，每月備份不得少于一次。會計檔案庫房管理制度一、檔案人員應負責檔案庫房的檔案完整和安全。七、每月進行庫房檢查一次，發(fā)現(xiàn)問題及時記錄并向領導匯報。二、借閱檔案一般不得超過一個月，如繼續(xù)使用，需辦理續(xù)借手續(xù)，逾期不辦，每超過一個月罰款50元。三、財務開支的審批原則根據(jù)《會計法》中“單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的的真實性、完整性負責”的原則，公司實行“一支筆”的審批管理辦法。用款申請單作為借款及付款的依據(jù)以及會計憑證附件。履行用款申請的審批程序如下：⑴