【正文】 五、業(yè)務(wù)(一)主營業(yè)務(wù)情況；(二)生產(chǎn)經(jīng)營許可證和證書。公司持有______工商行政管理局頒發(fā)的注冊號(hào)為____的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，______質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督局頒發(fā)的注冊號(hào)為______的《組織機(jī)構(gòu)代碼證》，______國家稅務(wù)局頒發(fā)的國稅______字號(hào)《稅務(wù)登記證》和______地方稅務(wù)局頒發(fā)的地稅[]字號(hào)《稅務(wù)登記證》。三、對于本盡職調(diào)查報(bào)告至關(guān)重要而又無獨(dú)立證據(jù)支持的事實(shí)，本所依賴有關(guān)政府部門和其他有關(guān)單位出具的證明文件出具本盡職調(diào)查報(bào)告。______年____月____日，本所律師向________公司發(fā)送了《________律師事務(wù)所關(guān)于________公司改制上市盡職調(diào)查清單》，收集并審查了本所律師認(rèn)為出具本《法律盡職調(diào)查報(bào)告》所必需的資料和文件；為了進(jìn)一步核實(shí)情況，本所律師前往公司的生產(chǎn)車間、倉庫進(jìn)行了實(shí)地考察、查驗(yàn)；就相關(guān)問題與貴公司有關(guān)部門負(fù)責(zé)人、員工進(jìn)行交流；并前往工商、稅務(wù)、勞動(dòng)、環(huán)保等政府部門了解和查詢情況；參閱其他中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查小組的信息；遵守相關(guān)法律、政策、程序及實(shí)際操作。2000 年 11 月 25 日【】會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司出具了【】號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》，確認(rèn)【】收到其發(fā)起股東投入的股本人民幣 6, 萬元?！尽繒?huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的【】號(hào)評估報(bào)告?！尽?012 年 2011 2010 實(shí)繳人數(shù) 未繳人數(shù) 實(shí)繳人數(shù) 未繳人數(shù) 實(shí)繳人數(shù) 未繳人數(shù) 養(yǎng)老保除 174 17 165 7 163 2 醫(yī)療保險(xiǎn) 174 17 165 7 163 2 失業(yè)保險(xiǎn) 174 17 165 7 163 2 生育保險(xiǎn) 174 17 165 7 163 2 工傷保險(xiǎn) 174 17 165 7 163 2 住房公積金 169 22 159 13 / / 根據(jù)公司提供的資料，公司為員工繳納社保金額情況如下：日期 應(yīng)繳額 實(shí)繳額 差額 2010 年合計(jì) 0 2011 年合計(jì) 0 2012 年合計(jì) 0 公司與員工社會(huì)保險(xiǎn)繳納費(fèi)用承擔(dān)比例如下：繳納項(xiàng)目 繳納比例 單位承擔(dān)費(fèi)用（每月）個(gè)人承擔(dān)費(fèi)用（每月）備注 單位 個(gè)人 合計(jì) 養(yǎng)老保險(xiǎn) 21％ 8％ 29％ 21％＝ 8%=失業(yè)保險(xiǎn) 2％ 1％ 3％ 2％＝ 1%=工傷保險(xiǎn) 1％ 0 1％ 1％＝生育保險(xiǎn) ％ 0 7％ ％＝醫(yī)療保險(xiǎn) 8％ 2％ 10％ 8％＝ 2%= 大額 醫(yī)療保險(xiǎn)細(xì)則詳見《社會(huì)基本醫(yī)療保險(xiǎn)手冊》 合計(jì) 39％ 11％ 50％ 報(bào)告文檔監(jiān)事會(huì)由 3 名監(jiān)事組成，其中 1 名為監(jiān)事會(huì)主席，監(jiān)事由股東代表和公司職工代表擔(dān)任，股東代表監(jiān)事由股東大會(huì)選舉和更換；職工代表監(jiān)事由公司職工民主選舉產(chǎn)生和更換，公司職工代表擔(dān)任的監(jiān)事不少于監(jiān)事人數(shù)的三分之一；監(jiān)事任期 3 年，可連選連任?！尽肯碛芯垡叶蓟亟M人睫狀神經(jīng)營養(yǎng)因子注射液的技術(shù)成果和該藥品的所有權(quán)及使用權(quán)，【】應(yīng)將與本項(xiàng)目有關(guān)的專利權(quán)按本合同約定轉(zhuǎn)讓給【】。2012 年 9 月 5 日，【】與【】公司簽訂了《湖北省建設(shè)工程施工合同》。公司現(xiàn)持有國家食品藥品監(jiān)督管理局 2011 年 3 月 23 日頒發(fā)的證書編號(hào)為【】的《中華人民共和國藥品 GMP 證書》，認(rèn)證范圍為凍干粉針劑，有效期至 2013 年 12 月 31 日；以及國家食品藥品監(jiān)督管理局 2009 年 3 月 25 日頒發(fā)的證書編號(hào)為【】的《中華人民共和國藥品GMP 證書》，認(rèn)證范圍為注射用抗乙型肝炎轉(zhuǎn)移因子（凍干粉針劑），注射用鼠神經(jīng)生長因子（凍干粉針劑），有效期至 2014 年 3 月 25 日。截至 2012 年 12 月 5 日止，【】已收到【】投資繳納的出資款項(xiàng) 1, 萬元，均為貨幣出資。【】認(rèn)購 130 萬股，認(rèn)購價(jià)格為每股 元，認(rèn)購價(jià)款為 1, 萬元。借鑒學(xué)習(xí)二、公司的設(shè)立及歷史沿革（一）2 1992 年 年 4 4 月設(shè)立【】前身為中外合資企業(yè)【】，成立于 1992 年 4 月 8 日。上述股份增發(fā)的具體情況詳見本《盡職調(diào)查報(bào)告》之“二、公司的設(shè)立及歷史沿革”。三、本報(bào)告僅供貴司參考之用。實(shí)用文檔關(guān)于【】公司 之 法 律 盡 職 調(diào) 查 報(bào) 告報(bào)告文檔（2）車牌號(hào)為和的運(yùn)輸工具已分別向中國人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司市支公司和中國太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司支公司投保。（2）所得稅按33%計(jì)繳。根據(jù)公司的陳述及本所律師的核查，公司所有房產(chǎn)均未辦理《房地產(chǎn)權(quán)證》。其中，為執(zhí)行董事，為公司監(jiān)事，為公司經(jīng)理。公司現(xiàn)有股東的基本情況經(jīng)本所律師核查，公司現(xiàn)有股東為以下x名自然人：（1）股東，男，身份證號(hào)為。報(bào)告的導(dǎo)言部分主要介紹盡職調(diào)查的范圍與宗旨、簡稱與定義、調(diào)查的方法以及對關(guān)鍵問題的摘要；在報(bào)告的主體部分，我們將就九個(gè)方面的具體問題逐項(xiàng)進(jìn)行評論與分析，并給出相關(guān)的法律意見；報(bào)告的附件包括本報(bào)告所依據(jù)的由公司提供的資料及文本。簡稱與定義在本報(bào)告中，除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋，否則下列簡稱和術(shù)語具有以下含義（為方便閱讀，下列簡稱和術(shù)語按其第一個(gè)字拼音字母的先后順序排列）：“本報(bào)告” 指由律師事務(wù)所于年月日出具的關(guān)于公司之律師盡職調(diào)查報(bào)告。(三）擬掛牌公司所在地政府及所屬各職能部門當(dāng)?shù)卣òㄆ湎嚓P(guān)職能部門）也是一條重要的信息來源。律師應(yīng)當(dāng)對盡職調(diào)查的對象進(jìn)行全面的說明和分析，使盡職調(diào)查報(bào)告能真實(shí)、準(zhǔn)確地反映被調(diào)查對象的情況，如果擬掛牌公司仍然存在應(yīng)當(dāng)反映但尚不被知悉的信息，盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露尚不被知悉的信息的情況，并說明為了進(jìn)一步調(diào)查該等信息，下一步的工作將如何開展。（五）審閱盡職調(diào)查資料律師對盡職調(diào)查中收集到的資料，應(yīng)當(dāng)從資料的來源、時(shí)間、內(nèi)容和形式、資料之間的內(nèi)在聯(lián)系及資料要證明的事實(shí)進(jìn)行審查。（二）設(shè)計(jì)盡職調(diào)查清單和問卷表盡職調(diào)查清單和問卷表由律師根據(jù)擬掛牌公司的具體情況進(jìn)行設(shè)計(jì)。律師在法律層面對擬掛牌公司盡職調(diào)查，通過分析和判斷出具公司是否符合掛牌條件的法律意見，是整個(gè)項(xiàng)目推進(jìn)的法律基礎(chǔ)。新三板掛牌中的律師盡職調(diào)查實(shí)務(wù)研究一、新三板法律盡職調(diào)查的概念我國目前的規(guī)范性法律文件當(dāng)中，對法律盡職調(diào)查沒有明確的定義，但2003年4月22日通過的《律師從事證券法律業(yè)務(wù)規(guī)范》第29條“律師應(yīng)當(dāng)根據(jù)受委托證券業(yè)務(wù)的具體情況，通過收集文件資料、與并購方管理或業(yè)務(wù)人員面談、與相關(guān)方核對事實(shí)、實(shí)地考察等方式，對證券法律業(yè)務(wù)項(xiàng)目涉及的相關(guān)法律事項(xiàng)進(jìn)行核查驗(yàn)證”之規(guī)定被視為對律師法律盡職調(diào)查最接近的定義。說明并購主體、管理層和高級管理人員是否存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件等。財(cái)務(wù)調(diào)查。債權(quán)債務(wù)。因?yàn)榈赖嘛L(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)引發(fā)其他諸如經(jīng)營、法律、財(cái)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)。說明并購主體設(shè)立的資格、條件、方式和程序等是否符合法律法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，包括但不限于并購主體設(shè)立過程中有關(guān)資產(chǎn)評估、驗(yàn)資等是否履行了法定的程序和步驟，涉及國有資產(chǎn)時(shí)是否取得有關(guān)批準(zhǔn)，涉及外資的是否已經(jīng)取得原審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。在本法律意見書中，本所僅根據(jù)本法律意見書出具日前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實(shí)及本所對該等事實(shí)的了解和本所對我國現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的理解發(fā)表法律意見。盡職調(diào)查報(bào)告一般由封面、前言、正文和附件四部分組成。盡職調(diào)查這一法律服務(wù)在最近十年逐漸傳入中國，現(xiàn)在已經(jīng)被廣泛地運(yùn)用在公司并購、股權(quán)或項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)或債務(wù)重組、證券上市、不良資產(chǎn)買賣以及其他的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中。本所律師未得到任何有關(guān)公司《企業(yè)保密協(xié)議》或保密制度的材料。 公司的存續(xù) 公司的存續(xù)（1）....................（2）根據(jù)其營業(yè)執(zhí)照上記載的年檢情況，該公司已于年月日通過了市工商行政管理局年度的年檢。有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所于年月日出具的淄科信所驗(yàn)字（2010）第 號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》, 公司第一期出資萬元人民幣已在年月日之前由上述三位股東以貨幣的形式繳足。隨著中國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)資本運(yùn)作也在迅猛發(fā)展，律師介入資本運(yùn)作進(jìn)行盡職調(diào)查越發(fā)頻繁。業(yè)務(wù)主要針對目標(biāo)企業(yè)的經(jīng)營范圍和方式、業(yè)務(wù)變更情況、主營業(yè)務(wù)進(jìn)行闡述，并對目標(biāo)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營是否存在法律障礙或潛在法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行法律評價(jià)并提出建議。二、盡職調(diào)查報(bào)告的起草律師盡職調(diào)查報(bào)告是委托方作出決策的重要依據(jù)，因此，律師起草的盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)客觀、全面地反映目標(biāo)企業(yè)的狀況，并對每一項(xiàng)判斷的作出都應(yīng)當(dāng)有明確且可靠的依據(jù)。律師對收到的資料進(jìn)行研究并向委托方匯報(bào)。但是，對于每一項(xiàng)活動(dòng)來說，各自委托律師所進(jìn)行盡職調(diào)查應(yīng)遵循的基本工作程序是一致的，具體如下：委托方與律師事務(wù)所簽訂委托律師事務(wù)所進(jìn)行盡職調(diào)查的委托合同。但是，該《規(guī)則》并沒有對律師盡職調(diào)查給予具體的或基本的工作指引和規(guī)范，而在律師行業(yè)內(nèi)部，對盡職調(diào)查也缺乏足夠的研究，缺少基本的工作規(guī)范。本文作者將對律師盡職調(diào)查進(jìn)行介紹并對盡職調(diào)查報(bào)告的起草進(jìn)行簡要分析。一、律師盡職調(diào)查（一）律師盡職調(diào)查的概念律師盡職調(diào)查是指就股票發(fā)行上市、收購兼并、重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等交易中的交易對象和交易事項(xiàng)的法律事項(xiàng)，委托人委托律師按照其專業(yè)準(zhǔn)則，進(jìn)行的審慎和適當(dāng)?shù)恼{(diào)查和分析。（二）律師盡職調(diào)查的目的律師進(jìn)行盡職調(diào)查的目的主要是審核并確定被調(diào)查對象所提供相關(guān)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性；協(xié)助委托人更加充分地了解被調(diào)查對象的組織結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)和業(yè)務(wù)的產(chǎn)權(quán)狀況和法律狀態(tài)；發(fā)現(xiàn)和分析被調(diào)查對象的法律風(fēng)險(xiǎn)和問題，以及問題的性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)的程度；使委托人盡可能地發(fā)現(xiàn)被調(diào)查對象及交易事項(xiàng)的全部情況，從而使委托方有效地作出判斷并歸避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)并作出決策。律師與目標(biāo)企業(yè)簽署《盡職調(diào)查保密協(xié)議書》。律師對收到的資料進(jìn)行研究判斷，決定是否再次起草《盡職調(diào)查清單》或是問卷表，直于查明情況為止。同時(shí)，盡職調(diào)查報(bào)告還應(yīng)重點(diǎn)闡述法律問題和法律風(fēng)險(xiǎn)，特別是對法律風(fēng)險(xiǎn)的提示，并對能解決的法律瑕疵給予合法的整改建議。主要財(cái)產(chǎn)主要針對目標(biāo)企業(yè)所有或使用的主要資產(chǎn)狀況進(jìn)行闡述。因此，律師必須進(jìn)行審慎和適當(dāng)?shù)恼{(diào)查和分析，并作出客觀、全面的盡職調(diào)查報(bào)告，這樣才能為企業(yè)作出正確決策提供有力的法律參考。有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所于年月日出具的所驗(yàn)字（2010）第 號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》, 公司第二期出資萬元人民幣已在 年月日之前由上述三位股東以貨幣的形式繳足。 公司存續(xù)的法律評價(jià)根據(jù)公司的章程及其年檢資料，其目前合法存續(xù)；但其營業(yè)執(zhí)照上的營業(yè)期限為年月日至年月日，根據(jù)其章程，其第三期出資必須在年月日前完成，因此，XX在受讓其100%股權(quán)后，應(yīng)在年月日前完成剩余的萬元出資的義務(wù)，否則公司的存續(xù)將存在法律障礙。四、公司的土地及房產(chǎn) 土地使用權(quán) 土地租賃........................ 土地租賃的法律評價(jià).......................... 房屋所有權(quán) 房屋狀況根據(jù)評估師事務(wù)所出具的評報(bào)字［2008］第號(hào)《評估報(bào)告書》, 公司共擁有房屋建筑物幢，建筑面積平方米；構(gòu)筑物及其他輔助設(shè)施項(xiàng)；評估價(jià)值為元人民幣。律師盡職調(diào)查報(bào)告通俗一點(diǎn)來講，就是律師提供給當(dāng)事人進(jìn)行決策參考的分析報(bào)告和意見。其中：封面和附件報(bào)告一般需要制作獨(dú)立的封面，以表示莊重。對于沒有完整書面文件支持的事實(shí)，本所依據(jù)政府部門提供的文件、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)和常識(shí)進(jìn)行了一定的假設(shè)并基于該等假設(shè)進(jìn)行法律分析和作出結(jié)論，而該等假設(shè)可能與事實(shí)存在差異或不符。此外，還要說明并購主體的現(xiàn)狀，包括是否合法存續(xù)、其經(jīng)營范圍和方式是否合法；是否持續(xù)經(jīng)營；其未來的存續(xù)是否存在限制等。當(dāng)然，由于中國目前的信用體系并不完備，調(diào)查手段有限，因此實(shí)際當(dāng)中，這方面的說明多數(shù)流于形式。并購主體的債權(quán)債務(wù)直接關(guān)系到并購價(jià)格，但又難以僅從表面文件發(fā)現(xiàn)，所以往往是審查重點(diǎn)所在。并購主體的財(cái)務(wù)狀況是決定并購價(jià)格的另外一個(gè)重要考慮因素，在并購項(xiàng)目當(dāng)中，財(cái)務(wù)調(diào)查一般是委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的。優(yōu)惠政策。盡職調(diào)查可以分為證券類盡職調(diào)查和非證券類盡職調(diào)查。為出具法律意見書提供事實(shí)依據(jù)律師出具法律意見書應(yīng)當(dāng)“以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩”。盡職調(diào)查的主要內(nèi)容包括公司的設(shè)立與存續(xù)；公司的經(jīng)營許可；公司的法人治理結(jié)構(gòu)；公司的財(cái)務(wù)狀況；公司的資產(chǎn)狀況；關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競爭；稅務(wù)狀況；勞動(dòng)人事；重大合同履行情況及重大債權(quán)債務(wù)情況；訴訟、仲裁或行政處罰情況；股權(quán)演變情況等。律師在審閱相關(guān)文件時(shí)應(yīng)細(xì)致認(rèn)真，對文件的完整性、真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性等問題進(jìn)行謹(jǐn)慎的分析和判斷。盡職調(diào)查報(bào)告不僅僅是調(diào)查事實(shí)簡單的羅列，還應(yīng)當(dāng)對在盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析，并提出解決方案和整改措施。在企業(yè)經(jīng)營的過程中，會(huì)有工商部門、稅務(wù)部門、環(huán)保部門、質(zhì)監(jiān)部門、安監(jiān)部門和其他有關(guān)政府部門對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管和行政?！氨舅?指律師事務(wù)所。（一）公司的設(shè)立與存續(xù) 公司的設(shè)立公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)結(jié)構(gòu)公司于年月日設(shè)立時(shí)，其申請的注冊資本為萬元人民幣，各股東認(rèn)繳的出資額及出資比例如下：股東名稱出資額出資形式出資比例萬貨幣%萬貨幣%萬貨幣%合計(jì) 萬100%公司的出資和驗(yàn)資根據(jù)公司最新營業(yè)執(zhí)照，其注冊資本為萬元人民幣（實(shí)繳萬元）。（2）股東，男，身份證號(hào)為。（三）公司的生產(chǎn)設(shè)備和知識(shí)產(chǎn)權(quán) 公司的生產(chǎn)設(shè)備根據(jù)評估師事務(wù)所出具的評報(bào)字［2008］第號(hào)《評估報(bào)告書》, 公司的生產(chǎn)設(shè)備的評估價(jià)值為元人民幣。本所律師認(rèn)為，公司的房屋由于未按規(guī)定辦理建房手續(xù)，其辦理權(quán)證存在法律障礙。（3）城市維護(hù)建設(shè)稅按增值稅的7%計(jì)繳。（十）公司的勞動(dòng)用工根據(jù)公司的書面說明，其目前簽訂有勞動(dòng)合同的職工為名。借鑒學(xué)習(xí)致: : 【】公司【】公司之法律盡職調(diào)查報(bào)告敬啟者：【】事務(wù)所(以下簡稱“本所”)為向【】公司【】事宜提供法律服務(wù)之目的，對貴司進(jìn)行了