【正文】 超60天應(yīng)收款掛賬催款根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對賬單記錄及賬項，分析報告內(nèi)容。對于軟件故障，先查看設(shè)置是否發(fā)生變動，再查病毒，系統(tǒng)崩潰需要硬盤格式化前，一定要在使用負責(zé)人參與、認可并做完備份后進行。十二、電腦員工作細則每天上班前，檢查服務(wù)器日志，查看主機房設(shè)備是否正常。做到入帳及時，當日單據(jù)當日清理。驗收后的物資，必須按類別，固定位置堆放、擺放，注意留好通道，做到整齊，美觀。出現(xiàn)長款時，應(yīng)立即開出財務(wù)正式收據(jù)，將多余部分上繳；出現(xiàn)短款時，由收銀員本人及部門主管負責(zé)寫出書面報告，闡明短款原因，報送財務(wù)部，并提出處理意見。（七）、登記現(xiàn)金日記帳程序登記日記帳要根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容，逐筆登記。差額核對完畢后，將憑證的出納聯(lián)送還出納；差額核對表月末登記完后，交會計存檔。出納員將當天開箱收到的繳款憑證（繳款報表）匯總后，送審計員進行差額核對?，F(xiàn)金與現(xiàn)金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。并負責(zé)將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。固定資產(chǎn)購置無論是進口還是從本地購買，到貨后，經(jīng)收貨部辦理驗收手續(xù)，由驗收人、使用部門經(jīng)辦人簽字，資產(chǎn)核算員根據(jù)收貨記錄及固定資產(chǎn)價值填寫固定資產(chǎn)登記表，將固定資產(chǎn)名稱、型號、金額、固定資產(chǎn)類別及使用地點等填寫清楚。（六）、飲食成本分攤程序核對本月食品及酒水庫入庫金額是否準確，作到總帳與三級帳相符。（三）、支出憑證編制程序支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，準確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序為：填寫付款單位名稱；填寫付款日期；填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；填寫會計科目及帳號；填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生額。結(jié)帳時，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：；；；；。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額，每天進行帳務(wù)處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內(nèi)容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。如果發(fā)現(xiàn)收銀員或其他操作人員不按規(guī)范操作的，應(yīng)立即糾正，并將情況及處理意見及時反映到部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理及質(zhì)檢部門，以防止情況再發(fā)生，確保賓館不受損失。4）免費接待是否符合標準：各級管理人員在賓館免費接待，簽單的權(quán)限應(yīng)對照各級管理人員權(quán)限表。如有缺號，調(diào)整作廢單據(jù)手續(xù)不齊，要寫入夜審報告交日審處理。進入夜審數(shù)據(jù)統(tǒng)計：營業(yè)組審核（打印出營業(yè)點總班結(jié)帳表），完成預(yù)審報告，完成自動過費，審核帳務(wù)報告兩遍，終審。沒有收銀機的繳款憑證，要統(tǒng)計附件單的數(shù)據(jù)與收銀員填寫的繳款憑證是否相符。客人簽字要與登記卡正面簽字一致，方可取出錢物。催款程序為：打印一份超定額客房掛帳清單。檢查后，由經(jīng)辦人根據(jù)中國銀行賣價或現(xiàn)鈔價，核算成外匯人民幣轉(zhuǎn)交復(fù)核員，經(jīng)復(fù)核員再次審核無誤后，即可承付現(xiàn)金交經(jīng)辦人。銀行地區(qū)分行向賓館提供一定數(shù)量的兌換周轉(zhuǎn)金，由兌換領(lǐng)班專人管理，單設(shè)保險柜，并建立嚴格出入庫手續(xù)，確保外幣兌換工作的順利進行。3）小寫金額前一位必須寫上幣號“￥”，以防涂改；4）漢字大寫金額數(shù)字；一律用正楷字或行書字書寫，不得任意自造簡化字；大寫金額數(shù)字到元或角為止，在“元”或“角”字之后應(yīng)寫“整”或“正” 字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”字、大小寫金額不得涂改，印鑒不可重復(fù)，一經(jīng)涂改，該支票即刻作廢；如因收銀員填錯支票的，一律由收銀員負責(zé)催換支票，直至收到款為止。2）客人結(jié)算時，將消費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名，認真核對卡號，有效期，簽名應(yīng)與信用卡一致。兌換水單管理1）兌換水單由本人領(lǐng)用和保管，用完45套后，要及時到出納處再領(lǐng)，由出納員根據(jù)收銀員上交報表和水單負責(zé)核銷。結(jié)帳時以電腦為準。信用卡、外幣、支票的傳遞：由接班的收銀員核查（金額、號碼、有效期）后負責(zé)簽收，同時傳遞人和接收人共同簽名后認可。雜項收費單：此單據(jù)共兩聯(lián)，用于客人在賓館內(nèi)無原始單據(jù)的消費憑證，如預(yù)收冰箱費等。二、前廳收銀工作程序 前廳收銀服務(wù)工作，直接體現(xiàn)飯店服務(wù)水平，因此，要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，作到結(jié)帳工作忙而不亂，資金收回準確無誤，及時與營業(yè)部門溝通，掌握第一手資料，其主要的工作內(nèi)容包括:（一）班前準備工作前廳收銀員準時到崗簽到，由前廳收銀員領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行，并編報考勤表?？腿嗽诖蚺七^程中，發(fā)生其它消費，由服務(wù)員開出酒水單，注明客人的消費項目、應(yīng)收取金額及房間號，將酒水單傳遞給收銀員與其相應(yīng)的收費結(jié)算單一起與客人結(jié)算?？偨?jīng)理接待時，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認。如果客人消費金額超過“押金收條”上的押金，由球館服務(wù)員通知客人到收銀處并再次交納押金后，才能給予繼續(xù)消費。受理年卡時，一般要求客人在登記表上簽名確認，如果客人沒簽名，必須由康樂部當值領(lǐng)班以上人員簽名證實。收銀員在當班結(jié)束后，填寫繳款憑證時，要將當班銷售游泳票（記次卡、年卡）的號碼、數(shù)量及金額在備注欄中注明清楚?？腿私Y(jié)帳時，收銀員要在結(jié)算單上注明截止時間，客人打球應(yīng)收銀項，加上其它消費款項，最后應(yīng)收金額與客人結(jié)帳，并在打卡機上打出結(jié)帳時間，并在登記表中做好登記記錄。5）簽購金額如超過授權(quán)金額的10%以內(nèi)，原授權(quán)碼仍可使用，不須再授權(quán)。2）除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。（六）發(fā)票管理每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得由他人代領(lǐng)和代核銷，核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)。賓館總經(jīng)理、副總經(jīng)理招待客人或銷售部人員，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準招待客戶時須使用內(nèi)部帳單，帳單請領(lǐng)導(dǎo)簽字后轉(zhuǎn)入財務(wù)部審計審核。（三）結(jié)帳工作流程餐廳結(jié)帳單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財務(wù)聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用，為下一步的財務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。售賣資產(chǎn)損益：核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產(chǎn)的變價凈收入與該項固定資產(chǎn)凈值的差額。根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。⑦待還投資此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之數(shù)。按稅金種類設(shè)明細賬登記。核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應(yīng)作本期全部負擔(dān)的費用，如設(shè)備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。⑧固定資產(chǎn)核算所有固定資產(chǎn)的原價。按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細表進行核算。②銀行存款核算酒店存入銀行的各種存款。在統(tǒng)計前，首先按支票號碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內(nèi)容。負責(zé)將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。及時準備將費用記錄到每一帳戶中。不排除各地稅率變動！上述堤圍費和地方教育費附加為地方稅種，繳納時綜合考慮。②承包、承租人按合同（協(xié)議）的規(guī)定只向發(fā)包、出租方繳納一定費用后，企業(yè)經(jīng)營 成果歸其所有的，承包、承租人取得的所得，按對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得項 目，適用5％─35％的五級超額累進稅率征稅。但通過正規(guī)的處理方式，又會引起合作方的不滿，合作方會增加更大的費用，來支取他們的收入。⑦推銷開辦費核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤。各部門直接費用中除“薪金及有關(guān)費用”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。（3）權(quán)益類①實收資本核算資本總額。④其他應(yīng)付賬及稅金核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費、應(yīng)付賠償費、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備和其他設(shè)備。⑤待攤費用核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時期分別負擔(dān)的各項費用，如持攤保險費等?！案鶕?jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。按結(jié)帳程序復(fù)核無誤后，即可編制各銀行支出表。四、成本及應(yīng)付款組工作程序成本及應(yīng)付款組是用好資金、管好資金的重要機關(guān)。作到日清月結(jié)，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準備?？腿饲逅銘?yīng)收款后帳務(wù)處理客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收帳款。加強資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責(zé)之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費用開支標準，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運用。統(tǒng)計表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率折合人民幣登記。對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。第一批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。按項目根據(jù)收效時間按期轉(zhuǎn)入費用。按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細表進行核算。按投資者戶名設(shè)明細賬。其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。⑤非營業(yè)部門費用薪金及有關(guān)費用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場推廣（公共關(guān)系“銷售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費用劃歸此項目。酒店經(jīng)營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。當然最好的辦法就是獨立經(jīng)營！一般而言，對于KTV、娛樂城大型的項目多數(shù)是獨立經(jīng)營，但因和酒店一起，即便獨立，也有千絲萬縷的關(guān)系。?、企業(yè)實行個人承包、承租經(jīng)營后，如工 商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，應(yīng)依照個體工商戶的生產(chǎn)，經(jīng)營所得項目計征個人所得稅，不 再征收企業(yè)所得稅。但上述個人所得稅是否正確，筆者水平有限，若需要請聯(lián)系當?shù)囟悇?wù)部門，因個人所得稅計征比例是按照附征還是（版本二）按照上述個人所得稅解釋的累計比例繳納有待論證。作到日清月結(jié)，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準備。四、成本及應(yīng)付款組工作程序成本及應(yīng)付款組是用好資金、管好資金的重要機關(guān)。按結(jié)帳程序復(fù)核無誤后，即可編制各銀行支出表?！案鶕?jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。⑤待攤費用核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時期分別負擔(dān)的各項費用，如持攤保險費等。所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備和其他設(shè)備。每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。④其他應(yīng)付賬及稅金核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費、應(yīng)付賠償費、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。（3）權(quán)益類①實收資本核算資本總額。商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。各部門直接費用中除“薪金及有關(guān)費用”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。⑦推銷開辦費核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤。其工作內(nèi)容主要包括：（一）班前準備工作餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報表。客人要求結(jié)帳時，收銀員根據(jù)廳面人員報結(jié)的臺號打印出暫結(jié)單，廳面人員應(yīng)先將帳單核對后簽上姓名，然后憑帳單與客人結(jié)帳。收銀員在本班次營業(yè)結(jié)束，后應(yīng)做單班結(jié)帳；在本日營業(yè)工作結(jié)束后，應(yīng)做總班結(jié)帳。填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項目中要簽上姓名的全稱），其客人消費單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面。支票收取支票應(yīng)檢查是否有開戶行帳號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上。（九）下班時現(xiàn)金及帳單交接程序現(xiàn)金交接程序餐廳收銀員編制報告完畢后，將所收的現(xiàn)金數(shù)額分別填寫在現(xiàn)金袋上，然后將現(xiàn)金裝入袋內(nèi)。免費接待：根據(jù)賓館制訂的免費接待執(zhí)行。當領(lǐng)取的票卡售完后，憑繳款憑證的第一聯(lián)，向票證管理員核銷原領(lǐng)取的票卡，再重新領(lǐng)取票卡銷售。免費接待：根據(jù)賓館制訂的免費接待執(zhí)行?？腿舜蛲昵蚝螅蝠^服務(wù)員在“押金收條”上注明結(jié)束時間，并寫明客人所打局數(shù)及消費金額，將“押金收條”的第二聯(lián)交給收銀員結(jié)帳。如果不能及時簽名，由部門經(jīng)理代替接待的，由部門經(jīng)理先在接待單上簽名并注明接待內(nèi)容，部門經(jīng)理在第二天將手續(xù)補齊后，交財務(wù)審計處審查；如果不補辦，將視同其本人消費，并在其當月工資中扣除；如果總經(jīng)理打電話到康樂部通知接待客人的，由康樂部領(lǐng)班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內(nèi)將手續(xù)補齊交財務(wù)審計核查?？腿私Y(jié)帳時，收銀員要在結(jié)算單上注明截止時間，客人消費應(yīng)收款項，與客人結(jié)帳后，在登記表中做好登記記錄。清點上一班轉(zhuǎn)來的周轉(zhuǎn)金，各種資料齊全后，在登記簿上簽字辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)。開出此單據(jù)時，需要注明收費名稱及收取日期，并請客人簽字。要特別注意支票和信用卡的有效期（對于預(yù)收長包房客人的信用卡必須一月一結(jié)帳，不得出現(xiàn)信用卡過期；支票如有簽發(fā)日期則簽發(fā)日起10天內(nèi)有效）。如客人或收銀員出現(xiàn)任何疑問時，應(yīng)請機房人員或當日領(lǐng)班簽字后調(diào)整計算機。2）根據(jù)客人要求兌換的外幣要辯別真假，按金額填寫水單。正確無誤后，撕下持卡人存根聯(lián)，隨同帳單交客人。5）收取支票時，應(yīng)檢查是否有開戶行帳號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上，如有欠缺，應(yīng)先問交票人是否印鑒相符，并留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話；本賓館不接受私人支票，如由賓館經(jīng)理以上人員擔(dān)保接受的支票，該支票出現(xiàn)問題時，由擔(dān)保人承擔(dān)一切責(zé)任。外幣兌換周轉(zhuǎn)金通常每天入庫一次，出庫二次。經(jīng)辦人接現(xiàn)金后，復(fù)核承付現(xiàn)金是否正確，無誤后連同水單一起呈交客人。在明細清單上注明客人離店日期。當客人退還保險箱鑰匙時，立即注銷登記卡。打印出“今日入住客人報告”，根據(jù)入住報告，審核今日入住的每一間房房價輸入與開房單上的價格是否一致，折扣房手續(xù)是否完整。數(shù)據(jù)整理。核對前臺結(jié)帳處的結(jié)帳單及收銀員個人報表客房結(jié)帳單是由前臺收銀員為住店客人結(jié)帳所打印的帳單，反映向客人收取的房租、餐費及其它等費用。查看各級管理人員是否在權(quán)限范圍內(nèi)簽單接待，如果發(fā)現(xiàn)接待