【正文】 超60天應收款掛賬催款根據(jù)月結應收款對賬單記錄及賬項，分析報告內容。對于軟件故障，先查看設置是否發(fā)生變動，再查病毒，系統(tǒng)崩潰需要硬盤格式化前，一定要在使用負責人參與、認可并做完備份后進行。十二、電腦員工作細則每天上班前，檢查服務器日志，查看主機房設備是否正常。做到入帳及時，當日單據(jù)當日清理。驗收后的物資，必須按類別，固定位置堆放、擺放，注意留好通道，做到整齊，美觀。出現(xiàn)長款時，應立即開出財務正式收據(jù)，將多余部分上繳；出現(xiàn)短款時，由收銀員本人及部門主管負責寫出書面報告，闡明短款原因，報送財務部，并提出處理意見。（七）、登記現(xiàn)金日記帳程序登記日記帳要根據(jù)業(yè)務內容，逐筆登記。差額核對完畢后，將憑證的出納聯(lián)送還出納；差額核對表月末登記完后，交會計存檔。出納員將當天開箱收到的繳款憑證（繳款報表）匯總后，送審計員進行差額核對?，F(xiàn)金與現(xiàn)金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。并負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統(tǒng)。固定資產購置無論是進口還是從本地購買，到貨后，經收貨部辦理驗收手續(xù)，由驗收人、使用部門經辦人簽字，資產核算員根據(jù)收貨記錄及固定資產價值填寫固定資產登記表，將固定資產名稱、型號、金額、固定資產類別及使用地點等填寫清楚。（六）、飲食成本分攤程序核對本月食品及酒水庫入庫金額是否準確，作到總帳與三級帳相符。（三）、支出憑證編制程序支出憑證按照權責發(fā)生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，準確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序為：填寫付款單位名稱；填寫付款日期；填寫經濟業(yè)務內容摘要；填寫會計科目及帳號；填寫經濟業(yè)務發(fā)生額。結帳時，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：；；；；。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內容及金額，每天進行帳務處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。如果發(fā)現(xiàn)收銀員或其他操作人員不按規(guī)范操作的，應立即糾正，并將情況及處理意見及時反映到部門經理和財務經理及質檢部門，以防止情況再發(fā)生，確保賓館不受損失。4）免費接待是否符合標準：各級管理人員在賓館免費接待，簽單的權限應對照各級管理人員權限表。如有缺號，調整作廢單據(jù)手續(xù)不齊，要寫入夜審報告交日審處理。進入夜審數(shù)據(jù)統(tǒng)計：營業(yè)組審核（打印出營業(yè)點總班結帳表），完成預審報告，完成自動過費，審核帳務報告兩遍，終審。沒有收銀機的繳款憑證，要統(tǒng)計附件單的數(shù)據(jù)與收銀員填寫的繳款憑證是否相符。客人簽字要與登記卡正面簽字一致，方可取出錢物。催款程序為：打印一份超定額客房掛帳清單。檢查后，由經辦人根據(jù)中國銀行賣價或現(xiàn)鈔價，核算成外匯人民幣轉交復核員，經復核員再次審核無誤后，即可承付現(xiàn)金交經辦人。銀行地區(qū)分行向賓館提供一定數(shù)量的兌換周轉金，由兌換領班專人管理，單設保險柜，并建立嚴格出入庫手續(xù)，確保外幣兌換工作的順利進行。3）小寫金額前一位必須寫上幣號“￥”，以防涂改；4）漢字大寫金額數(shù)字；一律用正楷字或行書字書寫，不得任意自造簡化字；大寫金額數(shù)字到元或角為止，在“元”或“角”字之后應寫“整”或“正” 字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”字、大小寫金額不得涂改，印鑒不可重復，一經涂改，該支票即刻作廢；如因收銀員填錯支票的，一律由收銀員負責催換支票，直至收到款為止。2）客人結算時，將消費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名，認真核對卡號，有效期，簽名應與信用卡一致。兌換水單管理1）兌換水單由本人領用和保管，用完45套后，要及時到出納處再領，由出納員根據(jù)收銀員上交報表和水單負責核銷。結帳時以電腦為準。信用卡、外幣、支票的傳遞：由接班的收銀員核查（金額、號碼、有效期）后負責簽收，同時傳遞人和接收人共同簽名后認可。雜項收費單：此單據(jù)共兩聯(lián)，用于客人在賓館內無原始單據(jù)的消費憑證，如預收冰箱費等。二、前廳收銀工作程序 前廳收銀服務工作，直接體現(xiàn)飯店服務水平，因此，要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序，作到結帳工作忙而不亂，資金收回準確無誤，及時與營業(yè)部門溝通，掌握第一手資料，其主要的工作內容包括:（一）班前準備工作前廳收銀員準時到崗簽到，由前廳收銀員領班監(jiān)督執(zhí)行，并編報考勤表?？腿嗽诖蚺七^程中，發(fā)生其它消費，由服務員開出酒水單，注明客人的消費項目、應收取金額及房間號，將酒水單傳遞給收銀員與其相應的收費結算單一起與客人結算?？偨浝斫哟龝r，由總經理在接待單上簽名確認。如果客人消費金額超過“押金收條”上的押金，由球館服務員通知客人到收銀處并再次交納押金后，才能給予繼續(xù)消費。受理年卡時，一般要求客人在登記表上簽名確認，如果客人沒簽名，必須由康樂部當值領班以上人員簽名證實。收銀員在當班結束后，填寫繳款憑證時，要將當班銷售游泳票（記次卡、年卡）的號碼、數(shù)量及金額在備注欄中注明清楚?？腿私Y帳時，收銀員要在結算單上注明截止時間，客人打球應收銀項，加上其它消費款項，最后應收金額與客人結帳，并在打卡機上打出結帳時間，并在登記表中做好登記記錄。5）簽購金額如超過授權金額的10%以內，原授權碼仍可使用，不須再授權。2）除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。（六）發(fā)票管理每位收銀員領用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得由他人代領和代核銷，核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內。賓館總經理、副總經理招待客人或銷售部人員，經領導批準招待客戶時須使用內部帳單，帳單請領導簽字后轉入財務部審計審核。（三）結帳工作流程餐廳結帳單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財務聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關的職能作用，為下一步的財務核算奠定良好的基礎。售賣資產損益：核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產的變價凈收入與該項固定資產凈值的差額。根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。⑦待還投資此科目為貸款科目，為核算本年應歸還的投資數(shù)，其金額應匯而尚未匯出之數(shù)。按稅金種類設明細賬登記。核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用，如設備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產更新等。⑧固定資產核算所有固定資產的原價。按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。②銀行存款核算酒店存入銀行的各種存款。在統(tǒng)計前，首先按支票號碼順序及轉帳承付單發(fā)生時間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內容。負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統(tǒng)。及時準備將費用記錄到每一帳戶中。不排除各地稅率變動！上述堤圍費和地方教育費附加為地方稅種，繳納時綜合考慮。②承包、承租人按合同（協(xié)議）的規(guī)定只向發(fā)包、出租方繳納一定費用后，企業(yè)經營 成果歸其所有的，承包、承租人取得的所得，按對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得項 目，適用5％─35％的五級超額累進稅率征稅。但通過正規(guī)的處理方式，又會引起合作方的不滿，合作方會增加更大的費用，來支取他們的收入。⑦推銷開辦費核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤。各部門直接費用中除“薪金及有關費用”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項業(yè)務的不同性質及需要分別命名。商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。（3）權益類①實收資本核算資本總額。④其他應付賬及稅金核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款，包括應付手續(xù)費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。所謂固定資產是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。⑤待攤費用核算已經發(fā)生，但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。“根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結出余數(shù)。按結帳程序復核無誤后，即可編制各銀行支出表。四、成本及應付款組工作程序成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關。作到日清月結，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準備。客人清算應收款后帳務處理客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內向賓館結算應收帳款。加強資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費用開支標準，使資金得以正常周轉及運用。統(tǒng)計表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復核及備查之用。采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率折合人民幣登記。對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。第一批購入的營業(yè)性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產。按項目根據(jù)收效時間按期轉入費用。按不同類別，不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。按投資者戶名設明細賬。其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。⑤非營業(yè)部門費用薪金及有關費用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場推廣（公共關系“銷售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關費用劃歸此項目。酒店經營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。當然最好的辦法就是獨立經營！一般而言，對于KTV、娛樂城大型的項目多數(shù)是獨立經營，但因和酒店一起，即便獨立，也有千絲萬縷的關系。?、企業(yè)實行個人承包、承租經營后，如工 商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，應依照個體工商戶的生產，經營所得項目計征個人所得稅，不 再征收企業(yè)所得稅。但上述個人所得稅是否正確，筆者水平有限，若需要請聯(lián)系當?shù)囟悇詹块T，因個人所得稅計征比例是按照附征還是（版本二）按照上述個人所得稅解釋的累計比例繳納有待論證。作到日清月結，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準備。四、成本及應付款組工作程序成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關。按結帳程序復核無誤后，即可編制各銀行支出表?！案鶕?jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結出余數(shù)。⑤待攤費用核算已經發(fā)生，但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。所謂固定資產是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。④其他應付賬及稅金核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款，包括應付手續(xù)費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。（3）權益類①實收資本核算資本總額。商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。各部門直接費用中除“薪金及有關費用”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項業(yè)務的不同性質及需要分別命名。⑦推銷開辦費核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤。其工作內容主要包括：（一）班前準備工作餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報表?？腿艘蠼Y帳時，收銀員根據(jù)廳面人員報結的臺號打印出暫結單，廳面人員應先將帳單核對后簽上姓名，然后憑帳單與客人結帳。收銀員在本班次營業(yè)結束，后應做單班結帳；在本日營業(yè)工作結束后，應做總班結帳。填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費單金額填制（經辦人在發(fā)票的有關項目中要簽上姓名的全稱），其客人消費單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面。支票收取支票應檢查是否有開戶行帳號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上。（九）下班時現(xiàn)金及帳單交接程序現(xiàn)金交接程序餐廳收銀員編制報告完畢后，將所收的現(xiàn)金數(shù)額分別填寫在現(xiàn)金袋上，然后將現(xiàn)金裝入袋內。免費接待：根據(jù)賓館制訂的免費接待執(zhí)行。當領取的票卡售完后，憑繳款憑證的第一聯(lián)，向票證管理員核銷原領取的票卡，再重新領取票卡銷售。免費接待：根據(jù)賓館制訂的免費接待執(zhí)行?？腿舜蛲昵蚝?，球館服務員在“押金收條”上注明結束時間，并寫明客人所打局數(shù)及消費金額，將“押金收條”的第二聯(lián)交給收銀員結帳。如果不能及時簽名，由部門經理代替接待的，由部門經理先在接待單上簽名并注明接待內容，部門經理在第二天將手續(xù)補齊后，交財務審計處審查；如果不補辦，將視同其本人消費，并在其當月工資中扣除；如果總經理打電話到康樂部通知接待客人的，由康樂部領班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內將手續(xù)補齊交財務審計核查?？腿私Y帳時，收銀員要在結算單上注明截止時間，客人消費應收款項，與客人結帳后，在登記表中做好登記記錄。清點上一班轉來的周轉金，各種資料齊全后，在登記簿上簽字辦理轉交手續(xù)。開出此單據(jù)時，需要注明收費名稱及收取日期，并請客人簽字。要特別注意支票和信用卡的有效期（對于預收長包房客人的信用卡必須一月一結帳，不得出現(xiàn)信用卡過期；支票如有簽發(fā)日期則簽發(fā)日起10天內有效）。如客人或收銀員出現(xiàn)任何疑問時，應請機房人員或當日領班簽字后調整計算機。2）根據(jù)客人要求兌換的外幣要辯別真假，按金額填寫水單。正確無誤后，撕下持卡人存根聯(lián)，隨同帳單交客人。5）收取支票時，應檢查是否有開戶行帳號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上，如有欠缺，應先問交票人是否印鑒相符，并留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話；本賓館不接受私人支票，如由賓館經理以上人員擔保接受的支票，該支票出現(xiàn)問題時，由擔保人承擔一切責任。外幣兌換周轉金通常每天入庫一次，出庫二次。經辦人接現(xiàn)金后，復核承付現(xiàn)金是否正確，無誤后連同水單一起呈交客人。在明細清單上注明客人離店日期。當客人退還保險箱鑰匙時，立即注銷登記卡。打印出“今日入住客人報告”，根據(jù)入住報告，審核今日入住的每一間房房價輸入與開房單上的價格是否一致，折扣房手續(xù)是否完整。數(shù)據(jù)整理。核對前臺結帳處的結帳單及收銀員個人報表客房結帳單是由前臺收銀員為住店客人結帳所打印的帳單，反映向客人收取的房租、餐費及其它等費用。查看各級管理人員是否在權限范圍內簽單接待，如果發(fā)現(xiàn)接待