【正文】 如果能抵得住審核老師的火眼金睛和十萬(wàn)個(gè)為什么，那么就可以進(jìn)行下一步了。核對(duì)人數(shù)按參保類(lèi)型來(lái)核對(duì)繳費(fèi)人數(shù)：○1社保人員：將工資表中列明的社保人員按月與社保繳費(fèi)通知單上的人數(shù)相核對(duì)，一定是逐月核對(duì)的，特別要注意最后一個(gè)月的人數(shù)是否正確；○2小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)人員：將工資表中列明的小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)人員按月與小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)繳費(fèi)通知單上的人數(shù)相核對(duì)，由于小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)沒(méi)有人員清單，所以審核會(huì)有一定的難度，要逐月核對(duì)，找出差異人數(shù)；○3綜保人員：將工資表中列明的小城鎮(zhèn)保險(xiǎn)人員按月與上海外來(lái)從業(yè)人員綜合保險(xiǎn)工商保險(xiǎn)參保人員清單相核對(duì)，找出不相符的部分。聯(lián)系被審計(jì)單位，確認(rèn)被審計(jì)單位的地址和審計(jì)進(jìn)場(chǎng)的時(shí)間。在收到確認(rèn)書(shū)后，可以出具社保審計(jì)報(bào)告，由于審計(jì)報(bào)告格式是在社保軟件中的，修改起來(lái)不是很方便，在這種情況下可以在word文檔中修改，修改后再?gòu)?fù)制到軟件中。以上核對(duì)出現(xiàn)差異數(shù)，并不代表企業(yè)存在漏繳、少繳的情況，應(yīng)具體問(wèn)題具體分析，像剝洋蔥一樣的差異原因，我簡(jiǎn)單的總結(jié)了可能產(chǎn)生差異的幾點(diǎn)原因：i）繳費(fèi)通知書(shū)上列明的繳費(fèi)人員比工資單列明的人員要多，可能是在退工上存在時(shí)間差，即公司已經(jīng)辦了退工，但是當(dāng)月仍然交保的情況；ii）繳費(fèi)通知書(shū)上列明的繳費(fèi)人員比工資單列明的人員要少，可能存在未交保的情況，那么如何證明未交保呢？ 可以通過(guò)詢問(wèn)相關(guān)負(fù)責(zé)人員，取得 一些相關(guān)資料，如：是否有當(dāng)月新入職的人員，當(dāng)月沒(méi)有交，但是以后月份有補(bǔ)繳，那么我們要核對(duì)補(bǔ)繳通知書(shū)上補(bǔ)繳的起止月份，來(lái)推斷被審計(jì)單位是否有少繳、漏繳月份數(shù)；是否有綜保轉(zhuǎn)城保的人員，則需取得個(gè)人賬戶變更登記表；當(dāng)月是否有人員離職，即被審計(jì)單位在當(dāng)月已幫該員工辦理了退保，但是被審計(jì)單位公司在下個(gè)月仍需支付給該員工賠償金，那么還需復(fù)印相關(guān)付款憑證。勞務(wù)人員要取得相關(guān)原始憑證，在未取得原始憑證的情況下，不能僅憑被審計(jì)單位出具的情況說(shuō)明來(lái)定性，這樣會(huì)存在未交保人員與勞務(wù)人員混淆的風(fēng)險(xiǎn)。我總結(jié)了幾個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)，列示如下：1對(duì)于當(dāng)月工資當(dāng)月發(fā)放的被審計(jì)單位來(lái)說(shuō)，其計(jì)提工資期間為：2010○年1月至12月，實(shí)際支付工資期間（即審計(jì)期間）為：2010年1月至12月，其對(duì)應(yīng)的社保繳費(fèi)月份為：2010年2月至2011年1月；○2對(duì)于當(dāng)月工資隔月發(fā)放的被審計(jì)單位來(lái)說(shuō)，其計(jì)提工資期間為：2009年12月至2010年11月，實(shí)際支付工資期間（即審計(jì)期間）為：2010年1月至12月，其對(duì)應(yīng)的社保繳費(fèi)月份為：2010年1月至12月。實(shí)際實(shí)施的主要審計(jì)測(cè)試程序與質(zhì)量控制情況（1）存貨監(jiān)盤(pán)（2）函證（3）…（4）…對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)公司實(shí)施審閱情況利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師與專家的工作及對(duì)其成果實(shí)施復(fù)核的情況對(duì)審計(jì)計(jì)劃的重要修改的說(shuō)明提示：應(yīng)說(shuō)明具體事項(xiàng)與理由，如未修改，也應(yīng)說(shuō)明無(wú)修改。提示：如有變化應(yīng)說(shuō)明具體情況。在主管領(lǐng)導(dǎo)的直接指揮下，內(nèi)審已經(jīng)開(kāi)始介入這方面的工作。我司銷(xiāo)售大量具有明顯的“坐銷(xiāo)”特點(diǎn)，日常有大量的內(nèi)務(wù)工作需要處理，因此銷(xiāo)售工作質(zhì)量除了體現(xiàn)在考核指標(biāo)上，還有很大比重是取決于內(nèi)部管理。從最近和幾位公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行的溝通，我們能感受到高層班子對(duì)審計(jì)工作的肯定和支持，這使我們對(duì)今后的工作充滿信心。首先是和公司領(lǐng)導(dǎo)和主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通，掌握公司的發(fā)展方向，工作重點(diǎn)，緊跟公司的戰(zhàn)略部署確定內(nèi)審工作重點(diǎn)。另外，內(nèi)審工作需要時(shí)刻保持著敏銳和主動(dòng)，只有敏銳才能撲捉到線索，只有主動(dòng)才能及時(shí)開(kāi)展工作，才能發(fā)揮內(nèi)審的過(guò)程控制作用，如果依賴領(lǐng)導(dǎo)安排任務(wù)，只做事后檢查，內(nèi)審工作的意義就會(huì)大打折扣。所以內(nèi)審室的成立是必要的，內(nèi)審室的工作是有事可為、有效可量的。在此次預(yù)算調(diào)整的審核中，內(nèi)審人員還發(fā)現(xiàn)了監(jiān)理方面存在的問(wèn)題：二期工程沒(méi)有建立規(guī)范的工程監(jiān)理制度。檢查前，我們依據(jù)《物資采購(gòu)詢價(jià)制度》《物資采購(gòu)控制程序》《不合格物資處理程序》《統(tǒng)計(jì)工作管理制度》等制度文件，制定了審計(jì)計(jì)劃和核查表，列出了需要檢查的6個(gè)方面：不合格物資處理情況、物資采購(gòu)計(jì)劃、物資采購(gòu)詢價(jià)、采購(gòu)渠道、各種臺(tái)帳和物質(zhì)計(jì)劃執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表及付款程序等。二、工作時(shí)間200X年X月X日—200X年X月X日三、審計(jì)情況（各科目審計(jì)情況參照貨幣資金分項(xiàng)說(shuō)明） ①審計(jì)結(jié)論②審計(jì)情況說(shuō)明③調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明④審計(jì)中遇到的問(wèn)題 ①審計(jì)結(jié)論②審計(jì)情況說(shuō)明③調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明 ABC公司工作小結(jié)④審計(jì)中遇到的問(wèn)題： ①審計(jì)結(jié)論②審計(jì)情況說(shuō)明③調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明④審計(jì)中遇到的問(wèn)題 ①審計(jì)結(jié)論②審計(jì)情況說(shuō)明③調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明④審計(jì)中遇到的問(wèn)題 ABC公司工作小結(jié)①審計(jì)結(jié)論②審計(jì)情況說(shuō)明③調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明④審計(jì)中遇到的問(wèn)題 ①審計(jì)結(jié)論②審計(jì)情況說(shuō)明③調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明④審計(jì)中遇到的問(wèn)題 ①審計(jì)結(jié)論②審計(jì)情況說(shuō)明 ABC公司工作小結(jié)③調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明④審計(jì)中遇到的問(wèn)題 ①審計(jì)結(jié)論②審計(jì)情況說(shuō)明③調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明④審計(jì)中遇到的問(wèn)題 ①審計(jì)結(jié)論②審計(jì)情況說(shuō)明③調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明④審計(jì)中遇到的問(wèn)題 ABC公司工作小結(jié) ①審計(jì)結(jié)論②審計(jì)情況說(shuō)明③調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明④審計(jì)中遇到的問(wèn)題 ①審計(jì)結(jié)論②審計(jì)情況說(shuō)明③調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明④審計(jì)中遇到的問(wèn)題 ①審計(jì)結(jié)論②審計(jì)情況說(shuō)明 ABC公司工作小結(jié)③調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明④審計(jì)中遇到的問(wèn)題四、審計(jì)過(guò)程中的遇到的困難五、審計(jì)過(guò)程中收獲六、對(duì)下年度審計(jì)的建議七、其他200X年X月X日XXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司第二篇：審計(jì)小結(jié)***********內(nèi)部審計(jì)室工作小結(jié)內(nèi)部審計(jì)室成立2個(gè)月來(lái)，在公司領(lǐng)導(dǎo)的大力關(guān)注下，在主管領(lǐng)導(dǎo)的悉心指導(dǎo)下，成員經(jīng)過(guò)短期的磨合，統(tǒng)一了思想觀念，從公司的大局出發(fā)，初步展開(kāi)了一些內(nèi)審工作。該制度明確了內(nèi)部審計(jì)室的部門(mén)職責(zé)，業(yè)務(wù)范圍，工作程序、常用審計(jì)方法以及審計(jì)依據(jù)和工作指導(dǎo)原則，明確了內(nèi)部審計(jì)室與各部門(mén)的關(guān)系，規(guī)范了審計(jì)工作與各部門(mén)的業(yè)務(wù)接口，使審計(jì)工作具備了操作的條件。，發(fā)現(xiàn)二期工程資金計(jì)劃處于空白，監(jiān)控力度不夠。以上幾項(xiàng)工作，我們堅(jiān)持獨(dú)立、公正的原則，對(duì)事不對(duì)人，客觀真實(shí)的反映事實(shí)真相，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。所以內(nèi)審人員對(duì)各部門(mén)的各種業(yè)務(wù)不能局限于了解，還必須進(jìn)行專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)，要對(duì)其流程、目的、績(jī)效評(píng)價(jià)都有所領(lǐng)悟，內(nèi)審員只有在工作中持續(xù)學(xué)習(xí)，才能不斷的提高內(nèi)審工作質(zhì)量。目前內(nèi)審室在借鑒理論推薦方法的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司現(xiàn)狀，以現(xiàn)場(chǎng)審核為主，依據(jù)制度、管理文件進(jìn)行溝通、查證、核實(shí)，記錄底稿，內(nèi)審報(bào)告初稿反饋溝通等，嚴(yán)格執(zhí)行這一工作程序，避免工作出現(xiàn)的大的紕漏。對(duì)于內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，如果領(lǐng)導(dǎo)只是簽批意見(jiàn)，對(duì)后續(xù)的改進(jìn)解決不管不問(wèn)，只依靠?jī)?nèi)審部門(mén)在每項(xiàng)審計(jì)結(jié)束后進(jìn)行后續(xù)跟蹤和驗(yàn)證，就容易出現(xiàn)業(yè)務(wù)部門(mén)在解決問(wèn)題時(shí)效率和質(zhì)量不高的現(xiàn)象。5月中旬內(nèi)審開(kāi)始對(duì)一些生產(chǎn)的常用物資進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)，和當(dāng)前的采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行比較，已經(jīng)發(fā)現(xiàn)通過(guò)詢價(jià)確實(shí)可以進(jìn)一步降低采購(gòu)成本。沒(méi)有計(jì)劃、預(yù)算，不可能把事做好。上述總結(jié)比較粗淺，難免會(huì)有不當(dāng)之處，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)多批評(píng)指正。提示：如審計(jì)人員是實(shí)習(xí)生，應(yīng)注明。提示：下列內(nèi)容要點(diǎn)不應(yīng)省略，但撰寫(xiě)明細(xì)內(nèi)容時(shí)可以按個(gè)別公司或個(gè)別會(huì)計(jì)科目（匯總）說(shuō)明）重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理減值準(zhǔn)備計(jì)提情況：特殊問(wèn)題的處理：關(guān)聯(lián)交易