【正文】 其次，運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)，進(jìn)行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，確定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控的模型，并經(jīng)常調(diào)整、完善，以提高內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估效率及其準(zhǔn)確性。城市商業(yè)銀行應(yīng)把內(nèi)部審計(jì)切入點(diǎn)逐步前移，由原來的事后審計(jì)，變?yōu)槭虑翱刂?、事中監(jiān)督，全方位、多層次的動(dòng)態(tài)審計(jì)，將內(nèi)部審計(jì)滲透到商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的全過程。這樣，內(nèi)部審計(jì)就與公司治理存在著密切的關(guān)系。城市商業(yè)銀行成立時(shí)留下大量壞帳，且最初幾年大都虧損嚴(yán)重，資本充足率嚴(yán)重不足。但是，隨著國內(nèi)金融領(lǐng)域改革的深化及外資金融機(jī)構(gòu)的進(jìn)入，生存競爭日益白熱化。按照現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)部控制的要求，審計(jì)的最終目的是通過檢查整個(gè)業(yè)務(wù)過程，對(duì)其內(nèi)部控制做出評(píng)價(jià)以達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的效果。目前，城市商業(yè)銀行的審計(jì)模式從組織結(jié)構(gòu)看主要有分散型和集中型兩種，其中以分散型為主，缺乏專業(yè)性、獨(dú)立性及權(quán)威性；從審計(jì)方式看主要有現(xiàn)場審計(jì)方式和非現(xiàn)場審計(jì)方式，其中非現(xiàn)場審計(jì)的重要性得不到體現(xiàn)，缺乏科技含量和專業(yè)水平。參考文獻(xiàn)：［1］沈琨．BCG矩陣在商業(yè)銀行信貸管理中的運(yùn)用［J］．征信，2010（1）．［2］魏曉娜．商業(yè)銀行信貸管理的信息不對(duì)稱研究［J］．經(jīng)濟(jì)論壇，2009（22）．［3］肖杰，杜子平．金融危機(jī)下我國商業(yè)銀行信貸管理度量方法新探索［J］．時(shí)代金融，2009（11）．［4］雷龍龍．金融危機(jī)對(duì)我國商業(yè)銀行信貸管理的影響［J］．東方企業(yè)文化，2010（3）．［5］胡貴．我國商業(yè)銀行信貸管理探討［J］．總裁，2009（5）［6］ 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強(qiáng)化貸前調(diào)查。有些信貸人員責(zé)任心不強(qiáng)，對(duì)于貸款者的資質(zhì)調(diào)查，或草草了事，或盲目聽從借款人的自我介紹，導(dǎo)致信貸審查的低效率，極易造成大的信貸風(fēng)險(xiǎn)。部分商業(yè)銀行沒有建立起獨(dú)立的貸款使用管理的崗位，難以有效掌握貸款的實(shí)際運(yùn)用情況，導(dǎo)致存在客戶未按照約定用途使用貸款的現(xiàn)象。當(dāng)前我國正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，統(tǒng)一的社會(huì)主義信用體系尚未健全，信息相對(duì)于閉塞。信貸人員。完善信貸管理流程，做好貸前、貸中及貸后管理。盡職調(diào)查報(bào)告與業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目的評(píng)估報(bào)告和初審意見，是授信評(píng)審委員會(huì)評(píng)審和審批人最終決策的主要依據(jù)。由于城市商業(yè)銀行地方性的特點(diǎn)，統(tǒng)一授信作用就顯得格外突出和直接。三要強(qiáng)化信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部稽核工作，轉(zhuǎn)變稽核職能。建立相對(duì)獨(dú)立的調(diào)查制約系統(tǒng)、審查制約系統(tǒng)、審批制約系統(tǒng)和檢查制約系統(tǒng)、強(qiáng)化同一經(jīng)營層次內(nèi)各貸款運(yùn)作系統(tǒng)之間的制約關(guān)系。專業(yè)能力測試則旨在衡量關(guān)鍵人員承擔(dān)職責(zé)的專業(yè)素養(yǎng)和執(zhí)業(yè)能力，主要考慮其執(zhí)業(yè)資格證書、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)和履歷。要設(shè)計(jì)出健全合理的風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系。全面風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)是從銀行整體的角度細(xì)分風(fēng)險(xiǎn)、量化界定、專業(yè)管理，對(duì)不同部門公司、個(gè)人、資金等部門不同產(chǎn)品的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行統(tǒng)一的計(jì)量、控制和報(bào)告。第三，健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系。城市商業(yè)銀行成立時(shí)間較短，風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)不足，抗風(fēng)險(xiǎn)能力相對(duì)較弱，強(qiáng)化城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理勢(shì)在必行。追究責(zé)任，保障制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性，隱瞞不報(bào)、弄虛作假情況要嚴(yán)肅追究責(zé)任。在處置不良資產(chǎn)上，要措施得力、人員到位、借用合力、抓出成效；在清收不良資產(chǎn)中，要明確目標(biāo)、落實(shí)責(zé)任、嚴(yán)格考核、獎(jiǎng)懲分明。對(duì)自身存在的問題能積極采取措施加以解決，經(jīng)營能力強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)程度較低、內(nèi)部控制健全，且具備發(fā)展條件的城市商業(yè)銀行，應(yīng)支持其適當(dāng)增設(shè)機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)，促進(jìn)其盡快發(fā)展。完善對(duì)城市商業(yè)銀行高級(jí)管理人員的責(zé)任追究和使用制度。調(diào)查統(tǒng)計(jì)，城市商業(yè)銀行僅在資產(chǎn)處置上的稅費(fèi)率就達(dá)到20%以上，還有其他一些名目繁多的攤派、提留，使城市商業(yè)銀行不堪負(fù)重。政府部門應(yīng)該用有效的土地或優(yōu)良的固定資產(chǎn)置換城市商業(yè)銀行部分不良貸款或彌補(bǔ)大額虧損，并督促有關(guān)配套優(yōu)惠政策的落實(shí)，幫助城市商業(yè)銀行減少資產(chǎn)損失?；瞬块T地位不超脫，職能不獨(dú)立，權(quán)力不界定，難以對(duì)領(lǐng)導(dǎo)決策失誤造成的損失進(jìn)行有效的監(jiān)督。一些人總認(rèn)為內(nèi)控機(jī)制是各種規(guī)章制度的匯總，而忽視內(nèi)控機(jī)制是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動(dòng)態(tài)機(jī)制。%.7%，應(yīng)收利息損失占包袱形成，但經(jīng)營者處很多城市商業(yè)銀金融經(jīng)濟(jì)效益。重不足。（三）經(jīng)營效益差，虧損嚴(yán)重，盈利能力后勁不足。這種通過比較得出外部公平而培養(yǎng)的忠誠度會(huì)比單純的發(fā)放福利形成的因物質(zhì)待遇得到滿足而培養(yǎng)的忠誠度高得多。對(duì)一般的業(yè)務(wù)操作人員，考核應(yīng)結(jié)合其工作業(yè)績，重在基本的工作技能、工作能力和工作態(tài)度，而不是以學(xué)歷高低和職稱高低論工資高低。銀行里的各種決策，包括薪酬決策，都是由管理層一手作出的，他們必須讓員工相信自己沒有以權(quán)謀私。他們更注重的是未來的發(fā)展前景、工作的環(huán)境、個(gè)人才能施展的空間、個(gè)人成就能否實(shí)現(xiàn)等。而銀行卻沒有考慮到他們的需求。有的員工則在年終考核之前，臨時(shí)湊存款，導(dǎo)致考核前后存款在各商業(yè)銀行間穿梭流動(dòng)和大搬家。發(fā)放年終獎(jiǎng)金雖然有一定的激勵(lì)作用，但是那些業(yè)務(wù)骨干和主要管理人員更需要的是能得到自我實(shí)現(xiàn)的滿足感和自豪感，希望得到社會(huì)和外界的承認(rèn)。兩者不可偏廢。某城市商業(yè)銀行要想發(fā)展壯大，在激烈的金融競爭中立于不敗之地，就必須提高其薪酬管理水平，以提升其在人才市場上的競爭力和綜合實(shí)力，吸引和留住人才。絕大多數(shù)人認(rèn)為銀行對(duì)員工的激勵(lì)措施主要還是停留在發(fā)放年終獎(jiǎng)金，激勵(lì)方式比較單一。具體表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面:首先是薪酬不高，發(fā)展機(jī)會(huì)少。其次，在員上考核上資收人部分，基本上都是以員工及其所在部門上一年度的業(yè)績考核結(jié)果決定其本年度的考核工資?，F(xiàn)有的福利計(jì)劃沒有根據(jù)不同崗位、不同績效進(jìn)行設(shè)計(jì)，對(duì)于整個(gè)銀行而言是統(tǒng)一的，因此對(duì)內(nèi)缺乏公平性、激勵(lì)性，對(duì)外缺乏競爭力。例如與他們簽訂相對(duì)穩(wěn)定的期限較長的用工合同，讓他們對(duì)銀行產(chǎn)生認(rèn)同感和歸屬感，在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候?yàn)樗麄兲峁W(xué)習(xí)和培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，提高他們對(duì)銀行的組織承諾度。因此采取這樣的策略:對(duì)高層員工采用高于市場平均值的增長率，對(duì)中層員工采取平均市場增長率，對(duì)一般員工則保持工資不變。此外，不能忽視福利和服務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)骨于和主要管理人員的激勵(lì)作用，他們的福利應(yīng)比大多數(shù)其他員工要高。需要注意的是，為更好的發(fā)揮福利對(duì)培養(yǎng)忠誠度的作用，銀行應(yīng)讓員工了解福利的全部內(nèi)容。三是有的行大量從事關(guān)聯(lián)交易，超比例發(fā)放股東貸款，形成新的風(fēng)險(xiǎn)。（四）資不抵債嚴(yán)重，資本金不足、不真實(shí)，股本結(jié)構(gòu)難以達(dá)到監(jiān)管當(dāng)局的要求。投資損失占2%.%，最高占比為占其實(shí)收資本總額的產(chǎn)品創(chuàng)新不夠，一方面是銀行找不到經(jīng)營狀況好、有的行董事長和行長由監(jiān)事長期不履行職責(zé)，形成不了合力，5%，%.二是財(cái)務(wù)虧損嚴(yán)重。面對(duì)日趨激烈的市場競爭，為了上規(guī)模、出效益，一些行甚至采取一些違規(guī)方式來吸引客戶，擴(kuò)大業(yè)務(wù)量。四是權(quán)力制約失衡。當(dāng)前，城市商業(yè)銀行在不良貸款清收過程中訴訟費(fèi)用大，清收成本高，加上收回的抵貸資產(chǎn)處置變現(xiàn)難度大，使清收工作處于一種兩難境地。（三）銀行監(jiān)管部門要為城市商業(yè)銀行的發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。在督促城市商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)的同時(shí)，重點(diǎn)督促城市商業(yè)銀行加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)控，強(qiáng)化對(duì)非信貸資產(chǎn)和表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，注意經(jīng)營管理活動(dòng)中貸款風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的控制，鼓勵(lì)城市商業(yè)銀行在開展同時(shí)，依法合規(guī)經(jīng)營，講究成本，防止盲目競爭。同時(shí)要為城市商按市場和經(jīng)營效益的原則，不單純追求規(guī)模擴(kuò)3—5二是為地15%金融創(chuàng)新的現(xiàn)代經(jīng)營意識(shí)”，有效張，下大力氣使經(jīng)營規(guī)范化，把提高資產(chǎn)質(zhì)量作為當(dāng)前工作的中心任務(wù)，把開拓創(chuàng)新、控制風(fēng)險(xiǎn)始終放在經(jīng)營管理的首位。，切實(shí)履行治理職責(zé)。注重完善和發(fā)揮股東會(huì)對(duì)超越權(quán)限，形成真正意義的制度約束機(jī)制。二、強(qiáng)化城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理措施（一）建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范和管理機(jī)制。最后，要提高風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。在現(xiàn)場檢查方面，要按照風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)框架要求，制定中長期風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃，以常規(guī)性、延續(xù)性檢查為主。在實(shí)施任職資格管理時(shí)，應(yīng)把握道德素質(zhì)測試和專業(yè)能力測試并重原則。（五）建立先進(jìn)科學(xué)的信貸管理體制的風(fēng)險(xiǎn)制約機(jī)制。二要建立和完善信貸風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警監(jiān)控機(jī)制。評(píng)判客戶授信等級(jí)由客戶信用等級(jí)和客戶對(duì)銀行的貢獻(xiàn)等級(jí)兩個(gè)因素決定。盡職調(diào)查嚴(yán)格遵循“四眼原則”，即盡職調(diào)查小組從不同于業(yè)務(wù)部門的視角，對(duì)授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)查和分析。事后資金監(jiān)控有待完善。信貸管理。狹義的信貸通常指銀行的貸款，即以銀行為主體的貨幣資金發(fā)放行為。由于貸前缺少嚴(yán)格的論證，客戶和項(xiàng)目評(píng)價(jià)質(zhì)量不高，貸時(shí)的審查又流于形式，商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)程度不斷提升，前期把關(guān)有待加強(qiáng)。這樣一來，不僅加劇了借貸方的經(jīng)營困境，另一方面也有可能使不良資產(chǎn)變成真正的損失，不利于商業(yè)銀行資本的優(yōu)化和持續(xù)運(yùn)行。理念是行動(dòng)的先導(dǎo)，只有我國商業(yè)銀行中普