國庫集中支付改革中應(yīng)注意的幾個問-免費閱讀
【正文】 財政授權(quán)支付適用于預(yù)算單位的零星支出和分散采購支出。在具體的業(yè)務(wù)處理上，改革后，行政事業(yè)單位會計核算時將在資產(chǎn)部類增設(shè)一個“零余額賬戶用款額度”總賬科目，它是指預(yù)算單位經(jīng)財政部門授權(quán)后可用的支付額度(在申請環(huán)節(jié)稱之為“計劃用款數(shù)”)，具體用于核算行政事業(yè)單位在財政下達授權(quán)支付額度內(nèi)辦理授權(quán)支付業(yè)務(wù)。（二）強化了國庫的資金集聚功能:實行財政國庫集中支付制度，可以使部門預(yù)算的財政資金在支付行為發(fā)生前都集中在財政國庫。原來，財政部門根據(jù)預(yù)算按期（按月或按季）將財政資金撥給各預(yù)算單位，并由各單位自行支付給商品和勞務(wù)提供者。逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，資金繳拔以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，是今后一個時期財政改革的重點之一，也是加強財政支出管理的一項核心內(nèi)容。加強金財工程建設(shè)，開展財政信息一體化建設(shè)，建立高效的財政管理信息系統(tǒng)和銀行資金清算系統(tǒng)，為國庫集中支付改革提供強大技術(shù)支撐，確保各項財政改革的穩(wěn)步推進。三是規(guī)范了預(yù)算執(zhí)行程序，資金運行得到提速。我們必須認真做好對財務(wù)人員的培訓(xùn)工作,加強會計核算的基礎(chǔ)地位,規(guī)范核算操作,使廣大財務(wù)人員對國庫集中支付政策熟悉,了解有關(guān)的操作程序,能夠正確的進行會計核算。實行國庫集中支付后,對于行政單位,一方面在財政部門的核算中心設(shè)立“國庫集中支付資金”賬戶進行明細核算,實現(xiàn)對預(yù)算資金的價值管理。實行國庫集中支付制度,有利于健全財政監(jiān)督機制,將事后監(jiān)督改為全程實時監(jiān)督。而財政部門加快經(jīng)濟社會事業(yè)發(fā)展往往缺少資金,卻反過來還向銀行高息借貸,加大了政府的運行成本。如明確人民銀行對預(yù)算單位開戶的最終審核權(quán)，明確規(guī)定預(yù)算單位開戶必須經(jīng)人民銀行國庫部門審批，賦予人民銀行對預(yù)算收支計劃執(zhí)行情況的知曉權(quán)和監(jiān)督權(quán)，明確規(guī)定財政部門必須將同級預(yù)算收支計劃送人行國庫部門；規(guī)定人民銀行國庫部門對代理銀行的檢查權(quán)和處理權(quán)，對發(fā)現(xiàn)代理業(yè)務(wù)存在違規(guī)行為的，視情節(jié)輕重分別給予不同處罰，對于情節(jié)嚴(yán)重的，由人民銀行取消代理銀行資格。因此，推行國庫單一賬戶制度，要達到按當(dāng)年批準(zhǔn)的預(yù)算作為用款申請的依據(jù)，則我國預(yù)算編制審批時間必須提前，做到前編制，年初確定批復(fù)。人民銀行辦理財政直接支付，減少財政資金撥付環(huán)節(jié)，加快資金到賬時間，有利于提高支付效率，降低支付成本，省去了代理銀行中間處理環(huán)節(jié)，縮短了資金在途時間，更能提高財政、國庫的工作效率,維護財政資金透明化，確保對財政資金支付的有效監(jiān)督，有利于防范和化解資金支付風(fēng)險；采用人民銀行直接辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)，能有效地避免商業(yè)銀行代理模式下“先支付、后清算”所造成的一系列風(fēng)險問題，使國庫更好地采取庫存余額和支付額度的雙重控制，也符合財政改革和發(fā)展的方向，有效地服務(wù)經(jīng)濟建設(shè)。按照規(guī)定，財政部門反映的財政收支必須和國家金庫即國庫單一賬戶所反映的收支相一致，但事實在財力計算中，預(yù)算內(nèi)外資金都是財政資金，雖然預(yù)算外資金也納入到國庫集中支付系統(tǒng)，但因人民銀行對國庫財政資金使用有監(jiān)督的職能，屬于地方所有的預(yù)算外資金不愿自動納入中央銀行的監(jiān)督。三是因網(wǎng)絡(luò)故障、支付額度與支付信息不匹配或財政庫款不足等情況，代理銀行也會出現(xiàn)墊付資金的風(fēng)險。商業(yè)銀行除對財政資金支撥憑證合法性進行審核外，不可能對財政資金使用的合規(guī)性和合理性進行有效監(jiān)督。個別單位支付憑證不及時送銀行辦理支付，影響財政與銀行對帳和清算。由此個別預(yù)算單位和少數(shù)財政所，因為沒有了直接的收入憑證不知如何記帳:實施規(guī)范的國庫集中收付后，單位見到的是指標(biāo)、計劃，不再是撥付到銀行的資金，單位既不能按下達的指標(biāo)作收入，也不能按下達的計劃作收入，而是憑銀行退回的直接支付憑證或授權(quán)支付憑證回執(zhí)（預(yù)算單位記帳聯(lián)）、收付中心退回的直接支付申請書或授權(quán)支付申請書回執(zhí)和原始發(fā)票同時記收入和支出，即有多少支出就有多少收入，有多少收入就有多少支出，收入和支出是相等的。但在改革的具體實施過程中還存在一些問題值得關(guān)注。（二）國庫集中支付清算按照“先支付，后清算”原則，代理銀行存在墊付資金風(fēng)險。（四）在目前財政資金預(yù)算管理體系中，預(yù)算內(nèi)外資金還是兩個互相獨立的預(yù)算體系。四是加大對現(xiàn)金管理的力度，要求各代理銀行嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理條例》的規(guī)定辦理授權(quán)支付業(yè)務(wù)的取現(xiàn)業(yè)務(wù)，對大額提取現(xiàn)金的單位應(yīng)提供相關(guān)手續(xù)，按制度規(guī)定執(zhí)行。隨著改革的深入和制度的進一步完善，要逐步縮小預(yù)算單位授權(quán)支付的份額，工資支出、政府采購支出都要通過財政直接支付來完成。其次，對預(yù)算外資金統(tǒng)一納入國庫集中收付管理，全部收入繳入國庫，所有支出通過國庫支付，最終全方位地實現(xiàn)國庫集中收付改革的目標(biāo)。,加大政府運行成本。有利于財力統(tǒng)一運作,資金統(tǒng)一調(diào)度,
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