【正文】 C：歸入產(chǎn)品成本。預想的結果是在服務、質(zhì)量、速度和成本方面的重大改進。內(nèi)部審計主任應該立即通知 A：受到該發(fā)現(xiàn)影響的對財務報表負責的外部審計公司。，在以下哪一個階段中，流程或產(chǎn)品改進被制度化? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進? A：靜態(tài)的預算 B：彈性預算C：至上而下的預算 D：生命周期預算，而B公司沒有。C：與每位申請者的上任雇主聯(lián)系證明申請者以前的任職情況。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法也有其缺點。B：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。這是因為A：當期損益表僅能放映來自企業(yè)正常的經(jīng)濟性損益。D：在同一地點進行的后續(xù)存貨審計。D：。D：每個分部總的現(xiàn)金余額與當期利息收益和按照其最小現(xiàn)金余額模型計算出的目標利息收益。D：要求由收貨部門進行存貨永續(xù)盤存的更新記錄。 A：對內(nèi)部審計活動的章程的遵守情況； B：對內(nèi)部審計專業(yè)實務標準的遵守情況 C：對內(nèi)部審計活動的成本—收益進行分析 D：內(nèi)部審計活動所采用的工具和技術 44.“應有的職業(yè)關注意味著合理的謹慎和勝任能力，而不是毫無差錯或表現(xiàn)非凡。C：招聘單位給參加最后一輪選拔的每一名申請者的上一個就職單位打電話，證實他們的就職時間長短和職位情況。D：人們會把內(nèi)部審計部門視為控制措施的負責部門。B：I和Ⅱ。，為了評估這一控制缺陷的重要性，審計人員應審查該部門的 A：年末存貨余額。C：總結以往審計中觀察到的與控制薄弱環(huán)節(jié)有關情況。減少工人總數(shù)的最佳方案是A：為個人提供怎樣對待退休和新的工作培訓的咨詢服務 B：與組織中的工會談判C：為滿足一定退休條件的工人提供金錢激勵D：如果高級雇員不自愿退休，就以解雇威脅他們，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采用。C：審查董事會會議記錄，確認影響投資和貸款活動政策的變動。，并將樣本與采購定單進行比較，在此基礎上可以得出哪種結論？A：沒有重復收到同樣的發(fā)票；B：發(fā)票針對得到授權的采購內(nèi)容開具； C：沒有重復付款；D：經(jīng)過授權的發(fā)票得到的支付。，最具說服力的信息是 A：詢問管理人員B：觀察業(yè)務客戶的處理程序 C：實地檢查D：外部提供的文件，在評估該部門有效性時最重要的因素是A：它的目標與該組織整體目標一致； B：它有大量技術人員；C：在預算過程中被最優(yōu)先考慮； D：它運用最先進的技術。D：從審計計劃中排除所有低風險領域。B：。B：擴大樣本量，但抽取樣本的屬性與測試樣本的屬性相同。B：風險的潛在影響。B：告知審計部門管理層，詢問是否應該接受該禮物。C：畫出為實現(xiàn)組織目標所開展的經(jīng)營活動的流程圖。在確定是否按照與銀行政策一致的標準來拒絕給某些申請?zhí)峁┵J款時，最有效的審計程序是對以下哪項進行屬性抽樣？A：沒有提供資金的項目，并審查貸款申請和拒絕的原因。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。審計師認為可接受的最大誤差是$900，并希望抽樣結果有95%的可信賴程度。？ A：a．利潤分享B：b．自助餐式福利C：c．以技能為基礎的評定 D：d．全部工資，因為它隱含著 A：持續(xù)監(jiān)視的潛力 B：在層次中屬性的繼承 C：缺乏傳統(tǒng)的設計文檔 D：缺少對變化的跟蹤系統(tǒng)(CAE)已聘請由信息安全專家組成的獨立事務所，來開展專門的內(nèi)部審計業(yè)務，審計執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作 A：專家們根據(jù)合同條件開展工作B：專家們在信息技術部門的監(jiān)督下開展工作 C：專家們根據(jù)《標準》開展工作D：專家們應用針對零售商的標準檢查程序開展工作。以下解釋中最能說明這一現(xiàn)象的原因是A：付賬款的大量增加，影響了流動比率但不影響速動比率。B：供應商數(shù)量很大。B：。D：立即與懷疑發(fā)生了貪污行為(defalcation)的職員討論此事來證實審計發(fā)現(xiàn)。B：對計算機程序的變動實施詳細審計。有關每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內(nèi)部審計師應進一步調(diào)查舞弊情形；B：與捐贈授權委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓了賬戶業(yè)務人員，經(jīng)過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務人員培訓的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。? A：保證內(nèi)部審計計劃支持整體商業(yè)目標 B：為改善戰(zhàn)略計劃提供建議C：保證內(nèi)部審計計劃得到高級管理層的批準 D：強調(diào)內(nèi)部審計機構的重要性 A：不精確的數(shù)據(jù)處理； B：對計算機的非法進入； C：對數(shù)據(jù)文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。B：與管理層會談，確認有關投資或貸款活動政策的變化。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執(zhí)行官提交的工作報告，以便提前討論有關事項和問題。內(nèi)部審計師是這家供貨商會計部主任的哥哥。B：沒有違反。從離職前的談話中了解到會計部門的工作安排對于有年幼子女的會計人員限制性過強。C：c．在內(nèi)部控制實施之前對其進行復核。D：ESH部門的秘書負責根據(jù)操作經(jīng)理所作的備忘錄，將所有信息輸入系統(tǒng)。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。B：聯(lián)合進行委托人提出的修改程序，并且在進行委托工作的最后溝通時報告結果。D：說到底應該由首席審計執(zhí)行官為公司治理承擔責任？A：對所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報告 B：審核保險范圍的適當性C：實地盤點所有車輛，將結果與會計記錄相核對D：在安全地點存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫 ，審計人員應 A：從銷售日記帳追查至應收帳款。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。，指控營銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。，即使部件的完成時間長達三個月或者更長。根據(jù)內(nèi)部審計師協(xié)會道德守則的規(guī)定，內(nèi)部審計師最適當?shù)淖龇ㄊ茿：接受該禮物，因為審計已經(jīng)結束、報告已經(jīng)提出。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。，以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？A：應該將任務分配給最有資格完成任務的審計小組成員。C：。B：將各因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險估計程序是不適合的，因為風險級別不可量化；C：僅數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定； D：通過集體的主觀一致意見來評估員工的勝任情況是恰當?shù)?。，以便對組織內(nèi)不同部門進行風險估計。B：保持耐心，讓說話者有足夠的時間回答。在確定是否按照與銀行政策一致的標準來拒絕給某些申請?zhí)峁┵J款時，最有效的審計程序是對以下哪項進行屬性抽樣？A：沒有提供資金的項目，并審查貸款申請和拒絕的原因。，并可用于確保各時期的恰當業(yè)務范圍 A：長期計劃； B：業(yè)務工作方案；C：內(nèi)部審計活動的預算； D：內(nèi)部審計活動的章程。B：所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。？ A：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較 B：將使用的工時卡片與在職雇員相核對C：證實付款批準職責與錄用/雇職責是否分離D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié) 。在撰寫最終審計報告時，考慮被審計單位的評價意見；Ⅱ、鑒于資源有限，審計執(zhí)行主管開展了風險分析，以確定應對哪些部門進行審計。外部復核的典型特征是這項復核的目標是____ A：提出改進建議。Ⅲ.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。B：就合同不同選擇方案進行談判，并將它們提交給管理層評估。如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐贈，內(nèi)部審計師應該A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。管理層己表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務。II．屬于檢查型控制程序。C：。根據(jù)這個信息，內(nèi)部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機構的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當?shù)嘏鷾屎蜌w檔 C：保證及時支付的控制按預期執(zhí)行 D：b和c ？A：將銀行進賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進行比較 B：對事先已編號的文件的順序進行檢查 C：在裝運商品之前批準客戶賒賬D：掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額Ⅰ服務部門的地點不太適合容許對其他部門的適當服務Ⅱ?qū)γ舾行月毼坏墓蛦T聘用不需要背景檢查Ⅲ經(jīng)理不能接觸那些與其它基準組織有關的全部業(yè)績報告Ⅳ經(jīng)理沒有采取糾正行動以解決過去的與存貨控制有關的業(yè)務觀察結果 A：僅為Ⅰ和Ⅱ B：僅為Ⅱ C：僅為Ⅰ和Ⅲ D：僅為Ⅱ和Ⅳ，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？A：將該金融機構利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構的同類比例相比較； B：隨機選取當期發(fā)放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應時間。內(nèi)部審計師應該能夠展示其已 A：學習并通過考試。，這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段？ A：改變組織文化 B：運用溝通 C：引進外人D：重新建構組織。B：建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。第一篇：2016年下半年臺灣省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：審計過程試題2016年下半年臺灣省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：審計過程試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。C：幫助執(zhí)法檢查員進行現(xiàn)場工作，以減少其現(xiàn)場檢查時間。以下哪項信息不能形成對項目金額或數(shù)量的估計A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運用了分析性程序；B：將財務數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預期的結果(如預算和預測)，以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進行比較；C：研究財務數(shù)據(jù)要素間的關系，根據(jù)公司的經(jīng)驗，可以預期到這種數(shù)據(jù)間的關系與可預測的模型是保持一致的；D：研究財務數(shù)據(jù)與相關的非財務數(shù)據(jù)間的關系。B：與審計經(jīng)理討論培訓需求。為了改進系統(tǒng)的反應時間，應該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?。C：繪制圖表，標出過去10年的利息收入，并進行比較；D：應用經(jīng)濟系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析。D：。III．不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進行評價。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》? A：與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識 B：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作 D：與管理層討論向外部購買該復雜領域?qū)徲嫹盏目赡苄寓穹詹块T的地點不太適合容許對其他部門的適當服務Ⅱ?qū)γ舾行月毼坏墓蛦T聘用不需要背景檢查Ⅲ經(jīng)理不能接觸那些與其它基準組織有關的全部業(yè)績報告Ⅳ經(jīng)理沒有采取糾正行動以解決過去的與存貨控制有關的業(yè)務觀察結果 A：僅為Ⅰ和Ⅱ B：僅為Ⅱ C：僅為Ⅰ和Ⅲ D：僅為Ⅱ和Ⅳ，將受益非淺，因為外部審計師可以A：提高內(nèi)部控制抽樣技術的成效B：為內(nèi)部審計師提供獨立的、有見識的觀點C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內(nèi)部審計師提供協(xié)助。有關每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內(nèi)部審計師應進一步調(diào)查舞弊情形；B：與捐贈授權委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。C：分析不同融資選擇，并將它們提交審計委員會。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。B：識別那些可以更好開展的工作。A：只有Ⅰ是對的。以下哪項在利用紅旗標志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的A：許多常見的紅旗標志還與不存在舞弊的情形相關； B：一些紅旗標志難以量化或評價；C：紅旗標志所提供的信息并非作為審計業(yè)務的正常內(nèi)容來收集；D：有關紅旗標志的文獻還不夠充分，不足以對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生積極的影響。C：審計師的指派應該主要依據(jù)其工作年限。，內(nèi)部審計部門應該 A：評估用以編制管理報告的程序B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性 C：將管理報告所反映的所有財務數(shù)字與總賬相聯(lián)系 D：為管理報告提供支持性文件記錄第二篇：臺灣省2015年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：內(nèi)部審計試題臺灣省2015年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：內(nèi)部審計試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。B：已提供資金的項目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策。C：回避提問，直到說話者做出結論。該電子數(shù)據(jù)表包括下列因素①部門經(jīng)理完成利潤指標的壓力。 A：投保 B：套期保值 C：賣空D：貸款保收和代理業(yè)務 A：貨運單預先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對； B：銷售發(fā)票預先編號并獨立地核算，并追查至銷售日記帳； C：記錄銷售業(yè)務和核算客戶帳戶余額的職責分離； D：客戶付款投訴由主計長辦公室負責調(diào)查。D：。B：所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。能實現(xiàn)內(nèi)部審計獨立性的途徑是 A：人員配置和監(jiān)督。B：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。為了強調(diào)與該政策有關的降低存貨持有成本目標，審計人員應當關注A：復核產(chǎn)品樣本的生產(chǎn)要求，以確定生產(chǎn)過程中材料與配件的最佳需求時間； B：評估采購部門成員之間是否存在產(chǎn)品線任務安排的輪換；C：確認與任一計算機控制系統(tǒng)有關的采購部門成員的簽名授權系統(tǒng)； D：對銷售額最高的產(chǎn)品進行測試，以確定持有產(chǎn)成品的平均天數(shù)。因此，營銷部列入了下一年的審計客戶名單中。下列哪一種訪問設置是適當?shù)?？對生產(chǎn)數(shù)據(jù)的修改訪問權 對生產(chǎn)程序的修改訪問權用戶擁有? 應用程序員擁有? 用戶擁有? 應用程序員擁有? A： B： C： D：，采購訂單列示了供應商的名稱和訂購材料的數(shù)量，該系統(tǒng)能夠允許的可能錯誤是 A：向為經(jīng)批準的供應商付款； B：對未經(jīng)批準的采購業(yè)務付款； C：對于分批送貨多付貨款； D：耽誤采購的記賬時間。B：從應收帳款追查至現(xiàn)金收入日記帳。C：在進行委托工作的最后溝通時，指出委托人已經(jīng)實施了適當?shù)募m正措施。A：、Ⅱ和Ⅲ B：、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：、Ⅱ和Ⅳ D：Ⅱ、安全和健康(ESH)自檢系統(tǒng)的重要組成部分，在一定工作區(qū)域或 場所內(nèi)的有關沖突是由一個ESH職員和運營經(jīng)理來處理的。、耗材以及設備購買統(tǒng)一驗收。D：d．實施內(nèi)部控制系統(tǒng)。為了改變這種情況，挽留技術熟練的會計人