【正文】 12月28日銷售產(chǎn)品一批，發(fā)票已經(jīng)開(kāi)出，價(jià)款80萬(wàn)元已于2個(gè)月前預(yù)收。A公司以一批產(chǎn)品對(duì)B公司投資，該批產(chǎn)品的賬面價(jià)值40萬(wàn)元，公允價(jià)值50萬(wàn)元，增值稅率17%，A公司占B公司12%的股份，無(wú)重大影響。借：管理費(fèi)用20000貸：累計(jì)折舊20000 年終決算時(shí)發(fā)現(xiàn)去年公司行政辦公大樓折舊費(fèi)少計(jì)，經(jīng)查系記賬憑證填制錯(cuò)誤，且屬于非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)；年終決算時(shí)發(fā)現(xiàn)本年一季度折舊費(fèi)少計(jì)，經(jīng)查系記賬憑證金額錯(cuò)誤。（1）借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅B 貸：銀行存款B（2）借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅X 貸：應(yīng)付賬款X 3．銷售產(chǎn)品一批，已開(kāi)出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到（合同規(guī)定購(gòu)貨方在明年3月31日之前有權(quán)退貨，無(wú)法估計(jì)退貨率）；某企業(yè)在2007年3月1日，賒銷商品一批（合同規(guī)定3月31日前購(gòu)貨方有權(quán)退貨）價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅率17%，該批商品成本70萬(wàn)元，公司無(wú)法估計(jì)退貨率，商品已經(jīng)發(fā)出，貨款尚未結(jié)算。借：應(yīng)收賬款貸：累計(jì)折舊9．（1）年終決算結(jié)轉(zhuǎn)本年發(fā)生的虧損；借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)貸：本年利潤(rùn)（2）用盈余公積彌補(bǔ)虧損； 借：盈余公積貸：利潤(rùn)分配（3）將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至“未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶； 借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)（4）提取法定盈余公積同時(shí)向投資人分配現(xiàn)金股利；借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積—應(yīng)付股利貸：盈余公積應(yīng)付股利（5）結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)； 借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配（6）經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積轉(zhuǎn)作實(shí)收資本。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用，借或貸：應(yīng)付債券——利息調(diào)整；貸：應(yīng)付利息。(9)年終決算，結(jié)轉(zhuǎn)本發(fā)生的虧損8 0 萬(wàn)元。E公司無(wú)法估計(jì)退貨率，已開(kāi)出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到。(8)與丙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，2 公司用一批自產(chǎn)家電抵付前欠丙公司貨款7 0 0 000 元。合同規(guī)定自出售日開(kāi)始2 個(gè)月內(nèi)購(gòu)貨方有權(quán)退貨，目前Z公司尚不能合計(jì)估計(jì)退貨率。產(chǎn)品已發(fā)出并開(kāi)出增值稅發(fā)票，增值稅34萬(wàn)元于當(dāng)天收取并存入銀行。稅法規(guī)定轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的 營(yíng)業(yè)稅率為5 %?！醋ⅰ皯?yīng)交稅費(fèi)”要求寫出明細(xì)科目，其他寫出總賬科目即可。(4)銷售商品一批，價(jià)款400 000 元，增值稅68 000 元。經(jīng)確認(rèn)，屬于非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。該項(xiàng)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。當(dāng)年該企業(yè)可供投資者分配的利潤(rùn)為(A．660 000元)。則資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的金額應(yīng)為(B．756 000元)。53．D公司接受A公司投入設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)50 000元，賬面凈值30 000元，評(píng)估凈值為35 000元。此時(shí)該項(xiàng)存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為(D．20萬(wàn)元)。該項(xiàng)股票發(fā)行，計(jì)入“資本公積股本溢價(jià)”賬戶的金額應(yīng)為()45．B公司將自產(chǎn)的洗滌用品發(fā)放給職工，成本價(jià)為55 000元，售價(jià)為60 000元，則企業(yè)因此需交納的增值稅為(B．10 200元)。該項(xiàng)負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異類型為()，根據(jù)以在經(jīng)驗(yàn)及公司所聘請(qǐng)律師本期的意見(jiàn)判斷，公司在該樁訴訟中勝訴的可能性為30%，敗訴的可能性有70%。31．下列屬于投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出的項(xiàng)目是(C．購(gòu)買債券支付的現(xiàn)金)。23．下列事項(xiàng)中，引起現(xiàn)金流量?jī)纛~變動(dòng)的項(xiàng)目是(B．用現(xiàn)金等價(jià)物清償30萬(wàn)元債務(wù))。14．企業(yè)按出租無(wú)形資產(chǎn)收入計(jì)算交納的營(yíng)業(yè)稅，其核算賬戶是(A．其他業(yè)務(wù)成本)。5．出租無(wú)形資產(chǎn)取得的收益，在利潤(rùn)表中應(yīng)列入(B．“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目)。不對(duì)(單選題)純貼現(xiàn)工具（例如，國(guó)庫(kù)券、商業(yè)票據(jù)和銀行承兌票據(jù)）在市場(chǎng)上都用購(gòu)買價(jià)格85 而不是收益率進(jìn)行報(bào)價(jià)。(單選題)甲公司2008年1月5日支付價(jià)款2000萬(wàn)元購(gòu)入乙公司30%的股份，準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，另支付相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元，購(gòu)入時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為12000萬(wàn)元。(單選題)某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一臺(tái)舊設(shè)備，取得價(jià)款56萬(wàn)元，發(fā)生清理費(fèi)用2萬(wàn)元。票面年利率為4%（票面利率等于實(shí)際利率），每半年付息一次，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。(單選題)某企業(yè)2007年12月31日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，入賬價(jià)值為200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2008現(xiàn)金流量表中“購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目34 的金額為（[A]200）萬(wàn)元35(單選題)下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資損益的是（[B]長(zhǎng)期股權(quán)投資處置凈損益）。(單選題)用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并作為記帳依據(jù)的29 會(huì)計(jì)憑證是（[C]原始憑證）。當(dāng)年7月日公司將該票據(jù)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為4％。(單選題)備抵法下，企業(yè)應(yīng)采用專門方法估計(jì)壞賬損失。(單選題)企業(yè)對(duì)短期投資持有期內(nèi)取得的現(xiàn)金股利或分期付息債券利息，除該項(xiàng)短期投資8 發(fā)生時(shí)已計(jì)人應(yīng)收項(xiàng)目的外，會(huì)計(jì)上應(yīng)()。(單選題)D公司接受A公司投入設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)50000元，賬面凈值30000元，評(píng)估價(jià)為2 35000元。若敗訴，賠償金額估計(jì)為20萬(wàn)元，并支付訴訟費(fèi)用3萬(wàn)元。該應(yīng)付票 據(jù)到期時(shí)，公司一共應(yīng)償付(C)。至6月末，法院尚未作出裁決。 ，應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用核算的是(C)。該機(jī)器的原價(jià)應(yīng)為(B) 000 元 000 元 200 元 200 元 (C) 公司涉及一起訴訟，根據(jù)以前的經(jīng)驗(yàn)及公司所聘請(qǐng)律師本期的意見(jiàn)判斷，勝訴的可 能性有3 0 %，敗訴的可能性為7 0 %。如果敗訴，公司將要支付40萬(wàn)元~ 6 0萬(wàn)元的賠償款。C．由于產(chǎn)品銷路不暢，產(chǎn)品銷售收人減少，固定費(fèi)用相對(duì)過(guò)高，企業(yè)將固定資產(chǎn)折舊方法由原年數(shù)總和法改為平均年限法。E．抵扣繼續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品在銷售環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅 36．借款費(fèi)用的主要內(nèi)容包括(ABCDE)。B．壞賬的估計(jì)方法。D．用任意盈余公積補(bǔ)虧。A．對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)。B．法定盈余公積。C．向投資者分配現(xiàn)金利潤(rùn)D．購(gòu)置固定資產(chǎn)。E．3個(gè)月內(nèi)到期的短期債券投資26．下列各項(xiàng)屬于職工薪酬內(nèi)容的有(ABCDE)。B．廣告費(fèi)。D．存貨。A．盈余公積轉(zhuǎn)增資本。B．出租包裝物的收入。D．可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值變動(dòng)。A．小規(guī)模納稅人購(gòu)入生產(chǎn)用原材料所支付的增值稅。C．債務(wù)重組收入。E．溢價(jià)發(fā)行股票收入的溢價(jià)款13．下列各項(xiàng)應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外支出核算的有(ABCE)。A．銷售商品收取的增值稅。C．用固定資產(chǎn)對(duì)外投資。E．直線法8．下列屬于企業(yè)實(shí)收資本增加途徑的有(ABC)。B．售出固定資產(chǎn)收到現(xiàn)金。(ABCE)。72(多選題)IRR有兩種特別的形式，分別([C]按貨幣加權(quán)的收益率,[D]按時(shí)間加權(quán)的收益率)。(多選題)什么樣的情況下，可以應(yīng)用古典概率或先驗(yàn)概率方法( 間,)。(多選題)下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有( 確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn),)。 E 發(fā)行債券，能引起企業(yè)現(xiàn)金流量變動(dòng)的是(DE)。第一篇：電大《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)二》多選題(試卷代號(hào)2608)電大《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)二》多選題(試卷代號(hào)2608）(ABCE) ，應(yīng)通過(guò)“ 營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶核算的有(AE) ，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外支出核算的有(ABCDE) ，會(huì)引起資本公積總額變動(dòng)的有(BE) (ABCD) ，長(zhǎng)期借款利息列支的項(xiàng)目可能包括(ABCD) ，計(jì)算納稅所得時(shí)按稅法規(guī)定應(yīng)予調(diào)整的有(BDE) ，加工環(huán)節(jié)委托方支付、由受托方代交的消費(fèi)稅，正確的處理方法包括(CE) ，年終結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額的有(ABDE) ，只引起所有者權(quán)益項(xiàng)目?jī)?nèi)部發(fā)生增減變化的有(ACE) ，有限責(zé)任公司全體股東的首次出資額、全體股東的貨幣出資金 額均不能低于公司注冊(cè)資本的一定比例。 ，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)內(nèi)容的是(ABC)。(多選題)下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的有(, 買商品時(shí)取得的現(xiàn)金折扣,)。65(多選題)如果日K線是一條長(zhǎng)陽(yáng)線，那么最高點(diǎn)代表的是(,)。(多選題)線性回歸時(shí)，在各點(diǎn)的坐標(biāo)為已知的前提下，要獲得回歸直線的方程就是要確定73 該直線的([B]斜率,[D]截距)。，應(yīng)通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶核算的有(AE)。C．支付生產(chǎn)工人工資。A．接受投資者投資。D．經(jīng)批準(zhǔn)用資本公積轉(zhuǎn)增資本。B．出售飛機(jī)票時(shí)代收的保險(xiǎn)費(fèi)。A．捐贈(zèng)支出。D．公允價(jià)值變動(dòng)收益。B．一般納稅人購(gòu)入固定資產(chǎn)支付的增值稅。E．發(fā)生債務(wù)重組損失18．預(yù)計(jì)負(fù)債應(yīng)具備的條件包括(ACE)。C．出售無(wú)形資產(chǎn)的凈收入。B．資本公積轉(zhuǎn)增資本。E．投資收益23．下列賬戶余額，在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)應(yīng)列入“存貨”項(xiàng)“金額的有(ACDE)。C．展覽費(fèi)。A．計(jì)時(shí)工資。E．發(fā)放職工獎(jiǎng)金 28．企業(yè)本期發(fā)生的下列費(fèi)用和損失，影響企業(yè)本期凈利潤(rùn)的有(ABDE)。C．任意盈余公積。B．稅款滯納金支出。E．用以后盈利年度的稅前利潤(rùn)補(bǔ)虧33．企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，下列應(yīng)作為其他業(yè)務(wù)成本核算的有(ACD)。C．固定資產(chǎn)的折舊方法。A．借款利息。D．由于客戶財(cái)務(wù)狀況改善，企業(yè)將壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例由原來(lái)的5％降為1％。據(jù)此，Z公司應(yīng)在本期末資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債金額(B) 萬(wàn)元 萬(wàn)元 萬(wàn)元 萬(wàn)元,票面利率4%,期限3 個(gè)月的商業(yè)匯票一張。如果敗訴，將要支付80萬(wàn)元1 00萬(wàn)元的賠償款。 ，下列各項(xiàng)不可能涉及的是(A)。A公司估計(jì)有2 0 %的可能勝訴。 元 000 元 元 元 ，不屬于職工薪酬內(nèi)容的是(D)。對(duì)此項(xiàng)訴訟，2 0 11 年6月30日A公司對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要做的會(huì)計(jì)處理是(B)。則D公司接受設(shè)備投資時(shí)，“實(shí)收資本”賬戶的入賬金額為()。(單選題)將一臺(tái)不需用的機(jī)床出售，售價(jià)為8600元，原值為10000元，已提折IH2600元，9 支付清理費(fèi)用700元。下列不屬于壞賬損失估計(jì)方法的14 是()。則貼現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)生后對(duì)公司?月份損益影響的19 金額為([C]6000元)，(單選題)企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得存在的下列各項(xiàng)差異中，屬于時(shí)間性差異的是([B]計(jì)提20 的存貨跌價(jià)損失)。(單選題)匯總會(huì)計(jì)報(bào)表與單位會(huì)計(jì)報(bào)表是會(huì)計(jì)報(bào)表按照（[A]編制單位）進(jìn)行的分類。(單選題)輔助生產(chǎn)成本交互分配法的交互分配，是指將輔助生產(chǎn)成本首先有企業(yè)內(nèi)部（[A]36 輔助生產(chǎn)車間之間分配）。2008年12月31日該設(shè)備存在減值跡象，經(jīng)測(cè)試預(yù)計(jì)可收回金額為120萬(wàn)元。甲公司2008該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益41 為（）萬(wàn)元。該設(shè)備原值為60萬(wàn)元，已提折舊10萬(wàn)元。甲公司取得投資后對(duì)乙公司具有重大影響。不對(duì)86(單選題)下列轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式中，只可用于同城結(jié)算的是（）(單選題)若將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，重分類日，對(duì)持有至到期投資87 賬面價(jià)值與公允價(jià)值的差額，正確的處理方法是（）(單選題)一項(xiàng)存貨與一臺(tái)設(shè)備交換，兩項(xiàng)資產(chǎn)均存在活躍的交易市場(chǎng)且公允價(jià)值相等，若該項(xiàng)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，則換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（+應(yīng)支付的相88 關(guān)稅費(fèi)）89(單選題)企業(yè)期末存貨計(jì)價(jià)如果過(guò)高，可能會(huì)引起（）(單選題)某企業(yè)2008年12月30日購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的設(shè)備，并已交付使用。6．當(dāng)新投資者介入有限責(zé)任公司時(shí)，其出資額大于按約定比例計(jì)算的、在注冊(cè)資本中所占的份額部分，應(yīng)計(jì)入(C．資本公積)。15．企業(yè)對(duì)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的確實(shí)無(wú)法查明原因的長(zhǎng)款，應(yīng)將其計(jì)入(D．營(yíng)業(yè)外收入)。24．下列不屬于管理費(fèi)用的支出項(xiàng)目是(A．借款利息)。，可根據(jù)相應(yīng)賬戶期末余額直接填列的是（）33．下列各所有者權(quán)益內(nèi)容中，與企業(yè)當(dāng)年凈利潤(rùn)無(wú)關(guān)的是(B．資本公積)。如果敗訴，公司將要支付40萬(wàn)元60萬(wàn)元的賠償款。46．A股份公司委托某證券公司代理發(fā)行普通股100 000股，每股面值1元，每股按1．2元的價(jià)格出售。49．A公司2007年12月31日“持有至到期投資”賬戶的余額60 000元，其中1年內(nèi)到期的金額10 000元。則D公司接受設(shè)備投資時(shí)，“實(shí)收資本”賬戶的入賬金額為(B．35 000元)。57．2007年B公司因進(jìn)行債務(wù)擔(dān)保，于當(dāng)期確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債50萬(wàn)元。60．2008年2月7日，A公司收到法院通知被K公司訴訟，并被要求賠償違約經(jīng)濟(jì)損失30萬(wàn)元。(3)銷售產(chǎn)品一批，售價(jià)20 萬(wàn)元、成本10 萬(wàn)元，合同規(guī)定購(gòu)貨方在明年2 月28 日之前有權(quán)退貨。(8)10 月貼現(xiàn)的一張商業(yè)承兌匯票下月8 日到期，到期值80 萬(wàn)元。前期已預(yù)收貨款30 萬(wàn)元，余款尚未收到。)答：(1)借: 在建工程 93 600 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80 000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額〉13 600 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 50 000 貸:庫(kù)存商品 50 000(2)借: 管理費(fèi)用 180 000 貸:應(yīng)付職工薪酬 180 000(3)借: 應(yīng)付賬款 800 000 貸:銀行存款 500 000 營(yíng)業(yè)外收入 300 000(4)借: 預(yù)收賬款 300 000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400 000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)68 000(5)借: 財(cái)務(wù)費(fèi)用(或在建工程等合理科目)80 000 貸:應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息 80 000(6)借: 營(yíng)業(yè)外支出 50 000 貸:銀行存款 50 000(7)借: 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)300 000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅 300 000(8)借: 所得稅費(fèi)用 120 000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅 120 000(9)借: 本年利潤(rùn) 6 000 000 貸:利潤(rùn)分配 6 000 000(10)借: 利潤(rùn)分配 780 000 貸:盈余公積 6 0 0 000 應(yīng)付股利 1 8 0 000 公司是一家電制造企業(yè)、增值稅一般納稅人。(4)發(fā)行債券一批，面值5 000 萬(wàn)元，發(fā)行價(jià)5 600 萬(wàn)元，期限3 年、票面利率3%。(8)本月應(yīng)交城建稅5000 元，下月初付款。發(fā)票已開(kāi)并發(fā)貨，貨款尚未收到。該批家電賬面價(jià)值3 0 0 0 0 0元、公允價(jià)值 5 0 0 00元、未計(jì)提減值準(zhǔn)備。(4)經(jīng)批準(zhǔn)，按每股1 2 元的價(jià)格回購(gòu)本公司發(fā)行在外的普通股股票1 0 0 0 0 股。(1 0)經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積4 0萬(wàn)元彌補(bǔ)虧損。借：應(yīng)付利息；貸：銀行存款。借：盈余公積貸：實(shí)收資本10．（1）回購(gòu)本公司發(fā)行在外的普通股股票；借：庫(kù)存股