【正文】 銀行的信息披露涉及銀行經營管理的所有方面，因而完善的風險信息披露需要從董事會、高級管理層、經營管理部門等多個層次的分工合作。內部控制是防范金融風險最主要、最基本的防線，防范金融風險必須首先從金融機構內部控制做起。并要防范化解處置不良資產帶來的損失和可能產生的財政風險或通貨膨脹。三、加強商業(yè)銀行風險管理，促進金融改革國際經驗表明，在經濟發(fā)展較快、銀行貸款大幅度增加情況下，尤其要加強銀行風險監(jiān)控。（5）商業(yè)銀行風險管理方法比較落后。（1）由于歷史和體制的因素，公司治理方面的缺陷是制約國有商業(yè)銀行發(fā)展的內在障礙。五是銀行風險出現新轉化：信貸資金被大量用于財政性支出，財政風險向銀行風險轉化；房地產、城市基礎設施等貸款周期長、規(guī)模大、增長快，信貸的分散風險向集中風險轉化；有些地方因資金鏈條斷裂而形成房地產貸款巨大風險，抵債資產逐年增加，虛假按揭、重復抵押騙取銀行貸款，信貸的即期風險向其他資產的遠期風險轉化。不良貸款比率按五級分類口徑仍較高，已超過20%（發(fā)達國家平均為2%），風險隱患較大。[1]粟建平：《農村信用社利率風險實證研究》，《金融研究》2004年第10期。隨著我國利率市場化進程的加快，商業(yè)銀行在資產負債管理中所而臨的利率風險也將逐漸顯現。其管理目標是提高資產盈利率，加強貸款回收工作，降低負債成本，促使商業(yè)銀行注意改善資產和負債的效益結構?？傂匈Y產負債管理委員會的執(zhí)行部門是負責有關資產負債管理政策制定和行使對資本、資產負債、利率和流動性的管理，并代理總行資產負債管理委員會管理其賬簿。首先，實行以貸吸存、以結算吸存等多種吸存手段,并在目標管理中，增加負債結構指標，突出對公存款考核；其次，開辦新的對公存款種類，如協議存款、通知存款等新的業(yè)務種類。商業(yè)銀行實行資產負債比例管理核心在于提高資本充足率，增強整體抗風險能力。從業(yè)務發(fā)展來看，農村信用社多年來中間業(yè)務收人欠缺，資產結構單一，投資渠道少，承受利率變化能力弱，應對措施缺乏。二、農村商業(yè)銀行存在的問題誠然，新組建的農村商業(yè)銀行在經營管理方面取得了一定的成績，但作為新時期我國農村金融體制改革的產物，其資產質量與經營管理或多或少的受農村信用社的影響，還存在諸多不足。經過發(fā)達市場經濟國家銀行業(yè)的實踐總結，資產負債管理已被證明是目前銀行業(yè)較為科學規(guī)范和普遍適用的管理辦法。一、商業(yè)銀行資產負債綜合管理出現于20世紀70年代末80年代初，由于利率自由化，市場利率波動頻繁，風險擴大，單一的資產管理和負債管理已不再適應商業(yè)銀行經營的要求，資產負債管理理論應運而生。三、利率敏感性資產用可供選擇的貨幣市場基準利率作為定價基礎，加上風險、期限等溢價。四、資金缺口管理方法不同于其他管理方法，他認為決定資產負債內在聯系的關鍵因素是利率，主張把管理的重點放在根據不同利率特點確定的差額上，并根據利率周期的變化，及時的調整各種利率類型資產和負債的規(guī)模組合，從而使資金缺口管理具有更大的靈活性和應變能力。1)2)缺口管理是指根據期限或者利率等指標，將資產和負債分成不同的類型，然后對同一類型的資產和負債之間的差額進行分析，實現合理的搭配。忽視自由資本的補充，不利于銀行穩(wěn)健經營。第二章、負債管理理論一、理論背景：20世紀60年代開始的金融創(chuàng)新中發(fā)展起來的理論，西方各國對商業(yè)銀行實行嚴格的利率管制，以及直接融資的發(fā)展，使得銀行面臨資金來源緊缺和流動性的巨大壓力，不得不從貨幣市場引進資金來保證資產流動性的要求。一、資金集中法：不論銀行的資金來源如何，將各種資金集中，按照資產流動性的不同配置到不同資產上去，同時盡量考慮盈利性的需要，盡可能降低高流動性資產。片面的強調證券轉手，一定程度上忽略了證券的真實資產質量。資金運用限定在狹窄的范圍內，不利于經濟的長期發(fā)展和銀行發(fā)展、分散風險。第三篇：商業(yè)銀行資產負債管理第一章、資產管理(一)真實票據理論一、理論背景：真實票據論是在18世紀英國銀行管理經驗基礎上發(fā)展起來的。(4)劃分類型。（三）實行性操作方式。其次，間接調控是央行進行宏觀經濟調節(jié)的主要手段，央行應取消規(guī)模控制，運用貼現、再貸款和準備金“三大法寶”,通過公開市場操作來調控貨幣供應量，從而實現對商業(yè)銀行信貸總量的間接控制。(2)關于存貸比例問題。(3)從社會經濟環(huán)境看，主要是政府職能轉換不到位,企業(yè)經營機制對國有商業(yè)銀行經營制約,政府直接干擾金融，企業(yè)吃信貸資金的“大鍋飯”等，使得國有商業(yè)銀行無法按照信貸資金的“三性”原則來運作。其次是缺乏資金運營的約束機制。(3)資產負債結構不合理，流動性差。所謂對稱原則，強調資產與負債之間數量期限、利率的對稱，要求銀行以此為要求不斷調整其資產結構和負債結構，以謀求經營風險最小化和收益最大化。主要包括資產管理理論、負債管理理論、資產負債綜合管理理論以及為商業(yè)銀行比例管理提供了量化標準的國際公約——巴塞爾協議。因此，在推進商業(yè)化改革過程中，一方面應加強理論研究，并在實踐中開拓進?。涣硪环矫嬉o扣宏觀金融和整個經濟體制改革的步伐，不失時機地加以推進，這個過程是發(fā)展和探索的過程，非常艱難甚至很曲折。(4)劃分類型。（三）實行性操作方式。其次，間接調控是央行進行宏觀經濟調節(jié)的主要手段，央行應取消規(guī)?？刂?，運用貼現、再貸款和準備金“三大法寶”,通過公開市場操作來調控貨幣供應量，從而實現對商業(yè)銀行信貸總量的間接控制。就目前的情況看，對經濟的支持不是貸款規(guī)模不足，而是信貸使用效益不高，大量的貸款呆滯，企業(yè)貸款越多包袱越重。(1)關于資本充足率問題。(2)從國家宏觀金融運作看，由于金融市場不發(fā)達，市場金融調控采取剛性辦法且松緊無常，使國有商業(yè)銀行資金營運缺乏主動性，在調控中處于被動狀態(tài)，從而給國有商業(yè)銀行資產帶來巨大的負效應。(5)資產質量低，安全性差。我國國有商業(yè)銀行資產負債比例和風險管理與國際慣例相比還存在較大差異，主要表現在：(1)資本充足率低，自有資金嚴重不足。核心資本由銀行的股本和公開的儲備構成，股本包括銀行發(fā)行和實收繳足的普通股和永久性優(yōu)先股；公開儲備指銀行公布的稅后留成收益。該理論以資產負債表各種科目之間的對稱原則為基礎，盡力達到流動性、盈利性和安全性的均衡統一。1960年以后，西方國家社會生產流通的發(fā)展，要求銀行提供大量的貸款資金，通貨膨脹率的不斷上升加劇了這一要求；另一方面，中央銀行實施的各種法規(guī)和限制，使商業(yè)銀行通過利率競爭來擴大吸引存款資金越來越困難。一、銀行資產負債比例和風險管理理論脈絡在西方發(fā)達國家，已經形成了一套比較完整的銀行資產負債管理理論與方法。負債管理理論能夠較好地解決資金流動性和盈利性之間的矛盾，鼓勵銀行家發(fā)揮進取精神，但它依賴于外部條件，隱藏著較大的經營風險。會議通過了“巴塞爾建議”即如何衡量和確定國際銀行的資本標準和資本適度比率。巴塞爾協議對銀行的經營活動產生重大的影響，引起了世界各國的普遍重視，許多國家對該協議的準則制定了有關規(guī)定，以風險權數衡量資產信貸風險,以用資本充足率加強約束。流動性負債長期資產化十分嚴重，流動性資產與流動性負債比例失衡，國有商業(yè)銀行在很大程度上靠借款來維持其流動性需要。存貸不講來源，期限不講對稱，盲目擴張信貸，爭規(guī)模上項目，不管期限長短和風險收益，這是造成國有商業(yè)銀行資產存量板結，超負荷運行的根本原因。三、創(chuàng)造條件，完善資產負債比例和風險管理鑒于目前我國國有商業(yè)銀行資產負債的現狀，如何向規(guī)范性商業(yè)銀行的資產負債比例管理過渡，是個系統的工程。(2)關于存貸比例問題。另外，對固定資產貸款商業(yè)銀行要慎之又慎，對舊的固定資產貸款要壓縮、要盤活，要嚴格控制新貸款的發(fā)生。就社會經濟環(huán)境而言，首先要深化政府職能的轉換，減少行政對金融的直接干預，維護商業(yè)銀行的自主經營。就是以會計年度為時點對商業(yè)銀行的資產負債全面清理核實，包括項目、期限、風險系數的確定，徹底摸清國有商業(yè)銀行的資產負債狀況。分線考核的以縣支行為主體，總行掌握到分行，分行掌握到縣市支行，并通過二級分行直接進行監(jiān)督。]第二篇：國有商業(yè)銀行資產負債比例和風險管理問題研究國有商業(yè)銀行資產負債比例和風險管理問題研究銀行資產負債比例和風險管理是西方國家中央銀行對商業(yè)銀行的資產負債進行定量控制和定性監(jiān)督的一系列指標和辦法。由此,負債管理理論應運而生。根據巴塞爾協議的規(guī)定，商業(yè)銀行的資本充足率必須達到8%的水平，但我國對國有商業(yè)銀行撥入的信貸基金當初就不是按比例撥入的，而且隨著銀行業(yè)務的發(fā)展，資本金沒有得到相應補充，因而現有商業(yè)銀行資本充足率極低，遠遠低于8%的水平。逾期貸款和“兩呆”貸款比例遠高于商業(yè)銀行資產風險比例的標準，資產安全性得不到保障。由于金融市場不發(fā)達，國有商業(yè)銀行資產結構單一，在資產的流動性方面缺乏必要的第二準備金,如短期證券投資，短期拆放，短期票據貼現等。提高商業(yè)銀行資本充足率有兩條途徑：一是充實資本；二是降低貸款風險。另外，對固定資產貸款商業(yè)銀行要慎之又慎，對舊的固定資產貸款要壓縮、要盤活，要嚴格控制新貸款的發(fā)生。就社會經濟環(huán)境而言，首先要深化政府職能的轉換，減少行政對金融的直接干預，維護商業(yè)銀行的自主經營。就是以會計為時點對商業(yè)銀行的資產負債全面清理核實，包括項目、期限、風險系數的確定，徹底摸清國有商業(yè)銀行的資產負債狀況?？傊?，實行規(guī)范的商業(yè)銀行資產負債比例和風險管理是一項技術性和政策性很強的工作，也是國有商業(yè)銀行商業(yè)化改革的核心。強調了資金運用受制于資金來源的性質和結構。三、優(yōu)點：突破了商業(yè)貸款管理理論對銀行資產運用的狹窄局限，使得銀行在注重流動性的同時資產范圍顯著擴大，業(yè)務經營更加靈活多樣。為銀行拓寬了盈利性的新的業(yè)務提供了理論依據，使得銀行開始向長期性經濟活動大量滲透，促進資產業(yè)務的多樣化。選擇模型中的變量建立函數式。銀行的流動性和盈利性的矛盾得到協調，使傳統的流動性為先的經營理念變?yōu)榱鲃有浴踩院陀圆⒅?，增強了銀行的主動性和靈活性，提高了銀行的資產盈利水平。利率風險是使銀行開始把目標轉向如何通過協調負債和資產的關系來保持凈利息正差額和控制正的自由資本凈額。它分為兩種： ，即努力是銀行的利率敏感性資產和利率敏感性負債的