【正文】 （一）代扣代繳個(gè)人所得稅所需資料（1）《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》 ；（2）公司人員工資證明資料。（二）所需資料查賬征收（1）《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（適用查賬征收企業(yè)）》（只打印主表，將電子版申報(bào)表發(fā)到公共郵箱）（2）企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表及附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、備案事項(xiàng)的相關(guān)資料。二、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)經(jīng)營(yíng)終了第一季度內(nèi)，實(shí)行查賬征收和核定征收的企業(yè)納稅人均應(yīng)填寫所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)資料，到稅局辦理所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)。、繳稅、報(bào)稅、銷項(xiàng)比對(duì)、表稅比對(duì)時(shí)，IC卡不能清卡解鎖，納稅人則無(wú)法進(jìn)行購(gòu)領(lǐng)、開(kāi)具增值稅專用發(fā)票等操作。網(wǎng)上申報(bào)納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)只需辦理報(bào)稅和銷項(xiàng)的比對(duì)，因此可不攜帶申報(bào)文件。納稅人提交的申報(bào)文件各項(xiàng)比對(duì)相符的，申報(bào)資料信息上報(bào)成功，納稅人按系統(tǒng)提示在網(wǎng)上通過(guò)ETS劃繳稅款。按要求如實(shí)填寫完《延期申報(bào)申請(qǐng)審批表》后報(bào)送到主管征收分局。申報(bào)查詢。在得到“提交成功”的提示后，納稅人本期的稅務(wù)申報(bào)就在網(wǎng)上順利完成了。這些財(cái)務(wù)報(bào)表包括：（1）資產(chǎn)負(fù)債表（月報(bào)）；（2）損益表（月報(bào)）；（3）應(yīng)上繳各稅及其他款項(xiàng)情況表；（4）主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（年報(bào)）；（5）利潤(rùn)分配表（年報(bào)）；（6）現(xiàn)金流量表（年報(bào)）。除需填報(bào)《通用納稅申報(bào)表》外，納稅人同時(shí)要對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表，代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，企業(yè)所得稅申報(bào)表及附表，個(gè)人所得稅收支情況明細(xì)表，金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表及附表進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)送，以監(jiān)控開(kāi)票數(shù)據(jù)以外的納稅數(shù)據(jù)。納稅期限為“月”、“季”，申報(bào)和繳納期限為“月后7日”、“季后7日”。資源稅。（三）納稅申報(bào)期限納稅申報(bào)期限是指法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的納稅人、扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納或應(yīng)解繳稅款的期限。二、納稅申報(bào)方式納稅申報(bào)方式是指納稅人和扣繳義務(wù)人在發(fā)生納稅義務(wù)和代扣代繳、代收代繳義務(wù)后，在其申報(bào)期限內(nèi)，依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定到指定稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)納稅的形式。當(dāng)月預(yù)繳4%的增值稅填在《增值稅納稅申報(bào)表》第28行“分次預(yù)繳稅額”一欄。期滿后符合條件的經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)轉(zhuǎn)為正式一般納稅人。納稅人、扣繳義務(wù)人完成申報(bào)后可采取多種方式通過(guò)開(kāi)戶銀行從自己賬戶中把稅款劃入國(guó)庫(kù)。包括：（1）銀行柜臺(tái)申報(bào)；（2）銀行前置機(jī)申報(bào)。四、納稅申報(bào)方式的選擇1．直接申報(bào)：即由納稅人和扣繳義務(wù)人在法定稅款征收期內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和其他有關(guān)納稅申報(bào)資料。二、納稅稅款類型1．正常稅款：指納稅人在稅法規(guī)定的期限內(nèi)繳納的各種稅費(fèi)。2．非正常申報(bào)：（1）欠稅補(bǔ)繳。匯總繳納所得稅的企業(yè)，在其經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，仍應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)。納稅人進(jìn)行清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)在進(jìn)行工商注銷登記之前，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行所得稅申報(bào)。企業(yè)所得稅的繳納方法與納稅期限企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算、分月或分季預(yù)繳、年終匯算清繳、多退少補(bǔ)的征納辦法。復(fù)印件和《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》報(bào)稅聯(lián)由國(guó)稅部門留存，其他原件經(jīng)國(guó)稅部門審核后退還納稅人。②納稅人到外縣(市)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅地點(diǎn)納稅人到外縣(市)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，回納稅人核算地或所在地繳納消費(fèi)稅。納稅申報(bào)須提交的資料：1)增值稅一般納稅人A、必報(bào)資料：增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）增值稅納稅申報(bào)表附列資料發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表分支機(jī)構(gòu)銷售明細(xì)表納稅人本期申報(bào)抵扣的使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件及申報(bào)認(rèn)證的抵扣明細(xì)表納稅人本期使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的銷項(xiàng)數(shù)據(jù)軟盤及稅控IC卡納稅人“經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況月報(bào)表”財(cái)務(wù)報(bào)表（含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表）等主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料B、備查資料：已開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)已開(kāi)具的普通發(fā)票存根聯(lián)符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退申報(bào)表」和「退稅機(jī)關(guān)免抵退審批通知單代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)進(jìn)料加工申請(qǐng)表和來(lái)料加工免稅證明單本期申報(bào)抵扣的海關(guān)增值稅完稅憑證復(fù)印件本期申報(bào)抵扣的運(yùn)費(fèi)發(fā)票復(fù)印件本期準(zhǔn)予抵扣的期初存貨已征稅款批主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。納稅人的申報(bào)時(shí)間以稅務(wù)機(jī)關(guān)接收到電子申報(bào)數(shù)據(jù)的時(shí)間為準(zhǔn)。第一篇：常州市國(guó)家稅務(wù)局納稅申報(bào)辦稅流程常州市國(guó)家稅務(wù)局納稅申報(bào)辦稅流程納稅申報(bào)方式納稅人辦理納稅申報(bào)可采取直接（上門）申報(bào)、郵寄申報(bào)、電子申報(bào)等方式：直接（上門）申報(bào)：是指納稅人（或稅務(wù)代理人）在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的辦稅服務(wù)場(chǎng)所報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料。代理申報(bào)：納稅人委托經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批具有稅務(wù)代理資格的代理機(jī)構(gòu)在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)手續(xù)。上述必報(bào)資料須在當(dāng)月的法定申報(bào)期限之內(nèi)報(bào)送。③委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅地點(diǎn)工業(yè)企業(yè)受托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅地點(diǎn)確定在受托方所在地，由受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳代收的稅款。（一）車主身份證明，提供內(nèi)地《居民身份證》（含居住、暫住證明）或《居民戶口簿》或軍人（含武警）身份證明；、澳門特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)居民，提供入境的身份證明和居留證明；，提供入境的身份證明和居留證明；，提供《組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)》。按蘇國(guó)稅發(fā)[2004]215號(hào)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，即除匯總納稅成員企業(yè)外，凡連續(xù)兩個(gè)會(huì)計(jì)年度入庫(kù)所得稅在1000萬(wàn)元（含）以上的納稅人從下一年度起實(shí)行按月預(yù)繳企業(yè)所得稅，以后年度一般不作調(diào)整。查帳征收企業(yè)必須在年終后四個(gè)月內(nèi)進(jìn)行所得稅的年終匯算清繳。納稅人依法進(jìn)行清算時(shí)，在辦理注銷登記之前，應(yīng)對(duì)其清算終了后的清算所得，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)，依法繳納所得稅。一是緩繳期內(nèi)稅款繳納申請(qǐng)：是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后,延期繳納稅款時(shí),提供有關(guān)資料。2．代繳稅款：包括代收代繳、代扣代繳、委托代征、代售等稅款的解繳。2．電子申報(bào)：即由經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的納稅人和扣繳義務(wù)人在法定稅款征收期內(nèi)將有關(guān)納稅申報(bào)資料數(shù)據(jù)通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、電話線路、IC卡等形式辦理納稅申報(bào)。五、稅款征收與繳納稅務(wù)管理部門對(duì)辦理稅務(wù)登記的納稅人（個(gè)體工商戶除外）、扣繳義務(wù)人實(shí)行的稅款征收方式是：由納稅人、扣繳義務(wù)人自行計(jì)算稅款、自行填制納稅申報(bào)表和填開(kāi)繳款書(shū)、自行到其開(kāi)戶銀行或辦稅服務(wù)廳內(nèi)設(shè)置的稅款經(jīng)收處上繳稅款,然后持納稅申報(bào)表、已加蓋銀行“收訖”章的繳款書(shū)備查聯(lián)和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他申報(bào)資料向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。在稅銀庫(kù)未聯(lián)網(wǎng)的情況下,納稅人憑稅收繳款憑證到開(kāi)戶銀行繳納稅款。輔導(dǎo)期一般納稅人實(shí)行“先比對(duì),后抵扣”,即當(dāng)月認(rèn)證的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票當(dāng)月不能抵扣,要通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至國(guó)家稅務(wù)總局進(jìn)行比對(duì),比對(duì)無(wú)誤的信息由國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā),然后納稅人收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的比對(duì)無(wú)誤的信息結(jié)果后方可抵扣（一般在認(rèn)證的下月可以收到比對(duì)結(jié)果）。如果當(dāng)月預(yù)繳的增值稅大于當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的增值稅（《增值稅納稅申報(bào)表》28行數(shù)額大于24行數(shù)額）32行為負(fù)數(shù),與“應(yīng)交稅金未繳增值稅”的借方余額一致。具體來(lái)說(shuō)，有以下幾種申報(bào)方式：（一）自行申報(bào)納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)手續(xù)，是一種傳統(tǒng)的申報(bào)方式。我市確定各稅種具體的納稅申報(bào)期限為：營(yíng)業(yè)稅。納稅期限為“月”，申報(bào)和繳納期限為“月后10日”。車船使用稅。（三）網(wǎng)上報(bào)稅要求網(wǎng)上申報(bào)納稅的企業(yè)每