【正文】 目標(biāo)是發(fā)展和開拓一個(gè)商業(yè)機(jī)會(huì)，從而能夠?yàn)楣蓶|創(chuàng)造出很高的價(jià)值。通常好的創(chuàng)業(yè)者做決策很快，有點(diǎn)傾向于把決策權(quán)集中在自己手里。如果這是你第一次把你的所有權(quán)分配給別人，你需要意識(shí)到，即使你仍然持有大多數(shù)股份，投資者通常也將會(huì)對(duì)治理結(jié)構(gòu)和透明度做重大的調(diào)整。這些需要重復(fù)很多次，但是這些時(shí)間花的值得?？赡軙?huì)需要有經(jīng)驗(yàn)的法律幫助。所以比較好的方法是：開一個(gè)你認(rèn)為是合適的，然后堅(jiān)持住這個(gè)。風(fēng)險(xiǎn)投資者可能還會(huì)問幾個(gè)關(guān)鍵問題。但也并不是所有投資者都愿意這樣做。要使自己在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，企業(yè)要不斷完善的控制制度管理，練好內(nèi)功，提高業(yè)務(wù)能力與風(fēng)險(xiǎn)判斷能力，加強(qiáng)監(jiān)督與評(píng)審，深入解決內(nèi)部管理問題。因此，要確保內(nèi)部控制制度被切實(shí)地執(zhí)行，且執(zhí)行效果良好，其必須被監(jiān)督。監(jiān)督是一種隨著時(shí)間的推移而評(píng)估執(zhí)行質(zhì)量的過程。更有甚者，有的企業(yè)業(yè)務(wù)員明地里使用單位各項(xiàng)資源，暗地里為自己或親友開拓業(yè)務(wù)、謀取私利，嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)利益。李X之所以能在一年半的時(shí)間內(nèi)作案22次，主要原因在于公司缺乏一套相互牽制的、有效的約束機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，從而使李X敏截留收入貪污得心應(yīng)手，猖狂作案。典型的案例是會(huì)計(jì)兼任出納工作，采購(gòu)人員兼任倉(cāng)庫(kù)保管員等，容易人為利用職務(wù)上的便利，鉆管理漏洞的空子，發(fā)生舞弊行為；有很多企業(yè)監(jiān)督評(píng)審主要依靠?jī)?nèi)部審計(jì)部門來實(shí)現(xiàn)，而有些企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門隸屬于財(cái)務(wù)部門，或與財(cái)務(wù)部同屬一人領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)部審計(jì)在形式上就缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性。內(nèi)部控制是有效執(zhí)行組織策略的必備工具，是現(xiàn)代化企業(yè)重要的任務(wù)及管理方式與手段，是實(shí)現(xiàn)高效化、專業(yè)化、規(guī)范化和自動(dòng)化的最基本條件。3）債權(quán)人對(duì)于特定資產(chǎn)的權(quán)利 4）重大的承諾事項(xiàng)及或有負(fù)債 5）盈余分配所受的限制6）有關(guān)業(yè)主權(quán)益的重大事項(xiàng)7）其他為避免報(bào)表使用者誤解，或有助于財(cái)務(wù)報(bào)表的公正表達(dá)，所必須說明的事項(xiàng)8）其他經(jīng)有關(guān)法令規(guī)定應(yīng)加以說明的特殊事項(xiàng)第四篇：關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制制度問題研究?jī)?nèi)容摘要隨著我國(guó)改革開放的不斷深入，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷完善，在當(dāng)今激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，許多企業(yè)的內(nèi)部控制問題非常突出，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者在組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)程序等方面上嘗試制定新的管理控制方法，來加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，通過制定科學(xué)完善的內(nèi)部控制規(guī)范，強(qiáng)化關(guān)鍵控制點(diǎn)及重點(diǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)督，全面提升信息質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，因此企業(yè)做好內(nèi)部控制管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的永恒不變的有效途徑，具有重要的意義。估計(jì)事項(xiàng)因新資料的取得、經(jīng)驗(yàn)的累積，有修正的必要時(shí)，須有客觀的事實(shí)及充分的理由，不得僅憑企業(yè)主管的臆斷，而任意增減攤銷可折舊年限。② 持有被投資公司普通股股權(quán)數(shù)20%以上者，且與其投資持股比例超過50%的其他公司共同持有同一被投資公司普通股股權(quán)超過50%者。采購(gòu)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，而不能由出納負(fù)責(zé)，即使由出納編制現(xiàn)金支付的原始憑證，會(huì)計(jì)部門也應(yīng)編織付款憑單并予以歸檔。10）驗(yàn)收?qǐng)?bào)告預(yù)先連續(xù)編號(hào)，并妥善保管，未經(jīng)授權(quán)，不得接觸。2）大額的采購(gòu)應(yīng)通過招標(biāo)的方式選擇供應(yīng)商。6）對(duì)投出固定資產(chǎn)的原值，以提折舊、評(píng)估值應(yīng)及時(shí)反映。（如銷售、應(yīng)收銷貨款）的記賬工作。11）建立材料的賬實(shí)稽核制度：倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)稽查所經(jīng)營(yíng)的材料卡和實(shí)物數(shù)量相符材料部門負(fù)責(zé)稽核材料賬，卡和實(shí)物數(shù)量相符，財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)稽核材料的總分類帳和明細(xì)分類賬的金額相符。并避免資金積壓5）實(shí)行定期盤存制度，每月至少盤點(diǎn)一次，并于才聊帳卡的賬面結(jié)余數(shù)核對(duì)若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫盤存報(bào)告單報(bào)本部門和財(cái)務(wù)部門，據(jù)以進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)人員根據(jù)審簽的結(jié)算憑證及原始憑證，編制銀行存款收付記賬憑證。4）審核原始憑證。定期或不定期由清查小組盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并同現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，根據(jù)清核查結(jié)果編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單，填列帳存與實(shí)存的情況。審查合格后，簽章傳遞。會(huì)計(jì)部門的會(huì)計(jì)主管人員或指定的分管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)的人員對(duì)收到的有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)原始憑證進(jìn)行審核。而員工也錯(cuò)誤的認(rèn)為自己是進(jìn)行內(nèi)部控制的局外人,這些認(rèn)識(shí)的存在就必然會(huì)降低企業(yè)各級(jí)管理者進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的積極性,從而影響控制的效果。業(yè)務(wù)流程之間的聯(lián)系可以劃分為不同類型,有的是邏輯聯(lián)系,有的是財(cái)務(wù)資金聯(lián)系,還有管理聯(lián)系等。控制環(huán)境是指對(duì)內(nèi)部控制的效果起到促進(jìn)或削弱的因素,企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度時(shí),首先應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部條件和外部環(huán)境進(jìn)行研究和分析。能夠生產(chǎn)出質(zhì)優(yōu)價(jià)廉且極具競(jìng)爭(zhēng)力產(chǎn)品的企業(yè),肯定是具有先進(jìn)技術(shù)和深厚管理功底的企業(yè),二者不可偏廢,但高深的管理功底從何而來?它應(yīng)當(dāng)來自于企業(yè)內(nèi)部有效的管理與控制。第二篇：企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)步驟及應(yīng)注意的問題(精)企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)步驟及應(yīng)注意的問題[摘要]企業(yè)如何進(jìn)行有效的內(nèi)部控制是企業(yè)在整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理過程當(dāng)中的一個(gè)重要內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)在確定了關(guān)鍵控制點(diǎn)、業(yè)務(wù)流程和控制內(nèi)容后,就要針對(duì)這些內(nèi)容采取相應(yīng)的控制措施或控制活動(dòng),控制活動(dòng)是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否有效的關(guān)鍵。企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí),要堅(jiān)持整體和局部、宏觀和微觀相結(jié)合,首先建立內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu),然后針對(duì)每個(gè)業(yè)務(wù)部門的機(jī)構(gòu)設(shè)置情況進(jìn)行分析,合理劃分企業(yè)的組織結(jié)構(gòu),防止機(jī)構(gòu)之間職能的重疊,以避免資源的重復(fù)使用和浪費(fèi)。一、內(nèi)部控制的內(nèi)涵隨著商品經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,市場(chǎng)、社會(huì)對(duì)企業(yè)的要求也越來越高,為了適應(yīng)這種要求,企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的研究也不斷深入。[關(guān)鍵詞]企業(yè) 內(nèi)部控制 設(shè)計(jì)步驟內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自我調(diào)節(jié)和自我約束的內(nèi)在機(jī)制,是現(xiàn)代企業(yè)重要的管理手段。內(nèi)部控制的健全與否與企業(yè)成敗息息相關(guān)。所謂“內(nèi)部控制”是指單位為提高經(jīng)營(yíng)管理效率、實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)而制定和實(shí)施的一系列相互制約、相互監(jiān)督的方法、措施和程序的總稱。(1)明確各個(gè)業(yè)務(wù)流程的起點(diǎn)和終點(diǎn)。企業(yè)的控制活動(dòng)是否有效,衡量的標(biāo)準(zhǔn)就是實(shí)施控制活動(dòng)后其結(jié)果能否與控制目標(biāo)保持一致,也就是說控制活動(dòng)的執(zhí)行是否能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標(biāo)的要求。如何設(shè)計(jì)出適合企業(yè)管理目標(biāo)的內(nèi)控制度,則是實(shí)施內(nèi)控制度的基礎(chǔ)。這里所談到的控制,是指有效的內(nèi)控制度的實(shí)施和執(zhí)行所起到的效果。各個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制雖然有相同的原則和相近的內(nèi)容,但是由于各個(gè)企業(yè)對(duì)這些原則的使用、內(nèi)容的融合不同,還是存在差異的,在設(shè)計(jì)過程當(dāng)中,要具體根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況來具體設(shè)計(jì)控制制度,例如:企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)、企業(yè)的組織形式的不同,決定了各種資源的使用過程和業(yè)務(wù)流程的不同,個(gè)體企業(yè)的內(nèi)部控制更加關(guān)注于人員行為的約束,而股份有限公司等大的企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)要結(jié)合公司治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)要受到經(jīng)濟(jì)性質(zhì)原則的制約,不可能面面俱到,因此只能抓住關(guān)鍵的控制環(huán)節(jié)才能夠建立有效的內(nèi)部控制制度,關(guān)鍵的控制點(diǎn)是指業(yè)務(wù)流程和企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié),要想找到關(guān)鍵控制點(diǎn),首先要對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)排序后確定關(guān)鍵點(diǎn)。內(nèi)部控制中內(nèi)部環(huán)境的建立,應(yīng)包括單位企業(yè)文化的建立,樹立單位每個(gè)員工整體的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí),使管理和控制形成企業(yè)文化,根植于企業(yè)全體員工的心中,那么這項(xiàng)內(nèi)部控制肯定是有效的控制。對(duì)于不符合規(guī)定的憑證，可拒不受理或責(zé)成經(jīng)辦人員補(bǔ)辦。7）登記賬簿。銀行存款業(yè)務(wù)控制程序企業(yè)發(fā)生的貨幣資金收付業(yè)務(wù)可以采用銀行匯票，銀行本票，商業(yè)匯票，支票，信用卡，匯兌、委托收款、托收承付、信用證等方式進(jìn)行結(jié)算。會(huì)計(jì)主管人員或指定人員審核員原始憑證及其反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，批準(zhǔn)辦理銀行存款收支結(jié)算，對(duì)于不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)拒絕受理或責(zé)成經(jīng)辦人員補(bǔ)正手續(xù)。8）復(fù)核原始憑證。6）對(duì)易潮易霉物資要經(jīng)常檢查庫(kù)內(nèi)通風(fēng)設(shè)備是否完好，或組織翻曬；對(duì)易揮發(fā)的物資應(yīng)經(jīng)常注意加蓋密封；對(duì)易燃易爆物資要加強(qiáng)防火；對(duì)貴重物資和稀有物資要特別保管并經(jīng)常查核。12）建立邊角料回收制度，加強(qiáng)材料的綜合利用。8）每月終了，銷售部門與成品庫(kù)在賬卡、賬實(shí)核對(duì)相符后，要編制產(chǎn)成品、發(fā)結(jié)存報(bào)表送財(cái)會(huì)部門對(duì)賬，保證賬賬相符。7）對(duì)臨時(shí)性租入固定資產(chǎn)應(yīng)建立備查薄登記，對(duì)融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)比照用固定資產(chǎn)核算：對(duì)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定計(jì)價(jià)核算和管理 8）對(duì)報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、出租出借固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)登記清理費(fèi)用，殘值收入，凈損益或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入。3）所有的采購(gòu)要經(jīng)采購(gòu)部門填寫請(qǐng)購(gòu)單，請(qǐng)購(gòu)單須經(jīng)審批才能生效。11）驗(yàn)收?qǐng)?bào)告一式多聯(lián)，分送會(huì)計(jì)，倉(cāng)儲(chǔ)和采購(gòu)等部門12）發(fā)生部分到貨，應(yīng)準(zhǔn)確的予以記錄，并做好在途貨物的監(jiān)督和控制。４、銷售與收款內(nèi)部控制制度（一）銷售與收款業(yè)務(wù)的流程職務(wù)分離制度訂單控制制度銷售價(jià)格政策控制制度銷售發(fā)票控制收款業(yè)務(wù)控制制度退貨業(yè)務(wù)控制制度售后服務(wù)控制制度 期間費(fèi)用的內(nèi)部控制方法預(yù)算控制法定額控制法審批控制法歸口分級(jí)管理法 銷售費(fèi)用的內(nèi)部控制預(yù)算控制審批控制貢獻(xiàn)控制法財(cái)務(wù)費(fèi)用的內(nèi)部控制合理確定企業(yè)籌資規(guī)模預(yù)算法控制籌資進(jìn)度，把握財(cái)務(wù)費(fèi)用開支慎重考慮每一筆貸（借）款：把握匯率變化趨勢(shì)，規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，減少匯兌損失財(cái)務(wù)報(bào)表查核控制應(yīng)收賬款的查核1）適當(dāng)表達(dá)應(yīng)收企業(yè)及個(gè)人的款項(xiàng)及票據(jù)，分別列示非因營(yíng)業(yè)而發(fā)生的其他應(yīng)收款項(xiàng)及票據(jù)。③ 持有被投資公司普通股股權(quán)20%以上者，但有證據(jù)現(xiàn)實(shí)投資公司對(duì)被投資公司無重大影響力者，不在此限。3）財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)附注說明各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提折舊方式。本文通過內(nèi)部控制基本理論入手，分析探討了企業(yè)當(dāng)前內(nèi)部控制的部份不足，結(jié)合行業(yè)經(jīng)驗(yàn)提出了相對(duì)改進(jìn)控制管理的方案與措施。（二）內(nèi)部控制作用保證生產(chǎn)和經(jīng)管活動(dòng)順利進(jìn)行內(nèi)部控制系統(tǒng)通過確定職責(zé)分工，嚴(yán)格各種手續(xù)、制度、工藝流程、審批程序、檢查監(jiān)督手