【正文】 要定期開展紀檢監(jiān)察業(yè)務培訓，并根據(jù)統(tǒng)一部署，每年開展不少于2次的各基層分局專職紀檢監(jiān)察員交叉執(zhí)法監(jiān)察。（三）規(guī)范權力運行，全面執(zhí)行內控機制建設工作制度。針對存在問題，加強國稅部門內控機制建設，必須全面落實科學發(fā)展觀，堅持“聚財為國，執(zhí)法為民”的宗旨，以統(tǒng)一思想認識為基礎，以強化組織領導為關鍵，以落實工作制度為重點，以加強隊伍建設為保障，進一步加強“兩權”監(jiān)督，落實黨風廉政建設責任制，把對權力的制約貫穿于部門權力運行的全過程，扎實有效地推進內控機制建設，保證權力規(guī)范、透明、高效運行。一方面是計算機監(jiān)控的局限性。推進內控機制建設，要準確把握監(jiān)督與制約的關系。在推進過程中，要準確把握內控機制建設的四個內涵。落實定期匯報制度，縣局紀檢監(jiān)察部門每季度要組織各基層分局專職紀檢監(jiān)察員召開1次工作例會，聽取各基層分局的黨風廉政建設工作情況，從而拓寬視野、取長補短、互相促進。認真落實省局關于政務公開的部署和要求，嚴格執(zhí)行公開辦事制度，不斷提高權力運行的透明度和公信力。落實好加強稅收執(zhí)法監(jiān)督若干意見，繼續(xù)對照有關法律、法規(guī)和相關文件精神，結合機構改革，對各部門的權力事項，特別是稅收業(yè)務管理權，人、財、物管理權，稅收執(zhí)法權等進行全面梳理，進一步健全內控制度。（一）統(tǒng)一思想認識，樹立風險防范理念思想是行動的先導。目前稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)的監(jiān)控點多為逾期辦理、應辦未辦等程序容易監(jiān)控的點進行了監(jiān)控，并未全面涵蓋每項業(yè)務各個環(huán)節(jié)的執(zhí)法監(jiān)控點，尤其信息系統(tǒng)無法對虛假信息進行識別，只能對執(zhí)法行為進行表面和形式上的控制，難于對執(zhí)法行為進行深層次控制；另一方面是人工監(jiān)控 的滯后性，目前執(zhí)法檢查是對稅收執(zhí)法進行人工監(jiān)督的重要手段，但這種手段主要為事后檢查，并且多采用抽查，只檢查了既成事實的結果，且監(jiān)控面窄、不深入，對稅收執(zhí)法行為的事前、事中、事后全方位全過程的監(jiān)控難以執(zhí)行到位。監(jiān)督是對特定主體的監(jiān)視和督促，制約是對權力的控制和約束。（一）建設基礎是明晰的權責體系。第二十九條 本辦法由枝江市國家稅務局負責解釋。（二）同一內發(fā)生多起相同應當追究執(zhí)法過錯行為的。（三）因不可抗力導致執(zhí)法過錯的。（四）經(jīng)復議維持的過錯行為，由承辦人和復議人員共同承擔責任，其中復議人員承擔主要責任，承辦人承擔次要責任；經(jīng)復議撤銷或者變更導致的過錯行為，由復議人員承擔全部責任。執(zhí)法過錯責任的追究形式分為行政處理和經(jīng)濟懲戒?？冃Э己酥邪l(fā)現(xiàn)的一般性考核扣分信息直接向監(jiān)察部門傳遞，所有執(zhí)法考核扣分信息法規(guī)部門應備案。對審批鑒定項目按其業(yè)務流程，對審批鑒定項目的資料、程序、事實、適用依據(jù)進行全面審查。（六）動態(tài)巡查。各單位（部門）按其工作職責和內控職責劃分，對本職范圍內的稅源管理信息和稅收執(zhí)法控制監(jiān)督信息進行審核分析，查找征管中薄弱環(huán)節(jié)和稅收執(zhí)法中存在問題，按要求進行責任追究，并對征管薄弱環(huán)節(jié)和稅收執(zhí)法問題進行整改落實。（四）法規(guī)部門對稽查、征管、稅政、計統(tǒng)等部門稅收執(zhí)法行為及相關工作進行監(jiān)控。第十六條稅收執(zhí)法過錯責任追究執(zhí)行情況。（一）票證作廢完備率；（二）“雙限”規(guī)定的執(zhí)行。（一）非正常戶認定；（二）一般納稅人資格認定；（三）出口貨物退、免稅條件資格認定。各市地稅局、稽查局、各分局、納稅服務中心要根據(jù)本意見要求，制訂具體的實施方案，抓好內控機制建設，構建和諧地稅。四、加強稅收執(zhí)法內控機制建設、構建和諧地稅的工作要求加強稅收執(zhí)法內控機制建設，構建和諧地稅是一項涉及多層面、多部門的全局性工作，各級各部門要統(tǒng)一思想、強化措施，狠抓落實，確保稅收執(zhí)法內控機制及和諧地稅建設順利運行并取得實效。將執(zhí)法監(jiān)督檢查結果作為績效評定、評比、干部任用的重要依據(jù)。要切實加強執(zhí)法人員培訓和繼續(xù)教育工作，保證課時，逐步形成有效的人才源勵機制，確保風險控制在人員層面的積極性、主動性。要根據(jù)風險分析、評估的結果，結合風險承受度，制作內部控制風險報告，確定重點風險內控項目、重點風險崗位以及關鍵風險點，采取適當?shù)目刂拼胧?；建立完善突發(fā)事件應急機制，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)群體事件，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，將風險控制在承受度之內。要利用好執(zhí)法責任制考核這個平臺，通過執(zhí)法責任制考核月通報制度，確保風險信息及時溝通。要面向社會公開各級執(zhí)法機構名稱，明確機構職責權限，增加透明度，保證不越權執(zhí)法；要按照《執(zhí)法責任制度》規(guī)定，對依托大集中系統(tǒng)設置的執(zhí)法崗位進行理順、規(guī)范，確保所有的地稅執(zhí)法人員都能夠各自承擔不同的防范執(zhí)法風險的責任；要建立執(zhí)法崗位、執(zhí)法人員備案制度，及時公示崗位及人員變動情況。內控機制建設應當權衡稅收成本與執(zhí)法效果、社會反響，在不增加執(zhí)法成本和納稅人法定義務的前提下，以適當?shù)膱?zhí)法成本實現(xiàn)有效控制。內控機制建設應涵蓋稅收執(zhí)法各個層級、環(huán)節(jié)、部門和崗位，覆蓋稅收執(zhí)法權力運行的全過程。一是對執(zhí)法過錯責任特別嚴重、影響極壞的，可直接定其為不稱職，對執(zhí)法過錯責任累計扣分達到一定標準或者取消執(zhí)法資格的可定為不稱職，對累計扣分達到一定標準的可取消評優(yōu)資格。（四）建立有效的責任追究體系。在檢查納稅人、扣繳義務人履行納稅義務和代扣代繳義務的同時，對稅收管理員執(zhí)行稅收法律制度的情況進行審查，制作《征管質量評估分析報告》，并對稅收管理員稅源管理責任問題提出處理建議；對稅收管理員的廉政行為進行監(jiān)督，對為稅不廉問題制作《涉稅廉政情況報告》，并按程序向相關部門進行傳遞和處理。業(yè)務部門按職責范圍、稅源管理單位按管轄區(qū)域，通過分線、分塊抽查稅收執(zhí)法人員的工作底稿、證據(jù)文書等，對稅收執(zhí)法人員職責履行情況以及執(zhí)法規(guī)范性、合法性實施監(jiān)督控制。事中監(jiān)控就是在一項稅收業(yè)務辦理過程中對稅收執(zhí)法人員的執(zhí)法行為進行監(jiān)控，它有利于執(zhí)法過錯行為在稅收業(yè)務辦結之前及時糾正，能較好地規(guī)避執(zhí)法風險。合理設置執(zhí)法崗位，科學分解執(zhí)法權力，明確各崗執(zhí)法內容、責任和要求，建立科學的崗責體系；優(yōu)化業(yè)務流程，細化執(zhí)法環(huán)節(jié)，明晰執(zhí)法標準，建立執(zhí)法流程及標準體系；加強配套制度建設，建立健全執(zhí)法內控制度體系。（二）建立多元的內控方法體系內控的方法有多種多樣，我們可從內控的手段和內控的時段進行分類。法規(guī)科為執(zhí)法內控管理的組織協(xié)調部門，監(jiān)察、稽查、稅政、征管、計統(tǒng)、辦稅服務廳及稅源管理部門為執(zhí)法內控管理的參與實施部門，人教、辦公室、信息中心為稅收執(zhí)法內控機制管理的服務保障部門。要充分體現(xiàn)效率原則，在監(jiān)控方法上必須簡捷高效，必須突出稅源管理的核心，不因監(jiān)控耗費大量的人力物力而影響正常稅收管理活動，不能本末倒置，這是內控機制建設的設計原則。在現(xiàn)行的執(zhí)法責任追究中主要有兩類形式，即行政處理和經(jīng)濟懲戒，其中行政處理包括批評教育、責令做出書面檢查、通報批評、責令待崗、取消執(zhí)法資格，經(jīng)濟懲戒包括扣發(fā)獎金、崗位津貼。從目前部門職責定位上看，對稅收執(zhí)法進行監(jiān)督控制的職責定位于政策法規(guī)部門，其他部門雖然對職責范圍內的稅收執(zhí)法行為進行了監(jiān)控，但因其監(jiān)控的內容、重點、方法以及結果應用未進行明確規(guī)定，部門執(zhí)法監(jiān)控處于各自為政狀態(tài)，難于實施統(tǒng)籌管理，不能形成監(jiān)控合力。因此，不論從執(zhí)法的主體、客體和內容上看，稅收執(zhí)法貫穿于稅收管理實踐的自始至終，具有顯著的復雜性、廣泛性和時效性。制定了《稅收執(zhí)法過錯責任追究辦法》，對責任追究進行了全面規(guī)范。從當初稅收執(zhí)法監(jiān)督控制職責掛靠辦公室，至后來成立政策法規(guī)部門專司政策法規(guī)工作，從其機構演變和職責定位來看，充分體現(xiàn)了各級稅務機關對稅收執(zhí)法監(jiān)督控制的重視，為稅收執(zhí)法監(jiān)督控制提供了組織保障。第一篇：當前稅收執(zhí)法內控機制建設調研分析稅收執(zhí)法權是國家賦予稅務部門的一項公權，稅收執(zhí)法水平的高低，關系到國家稅收法律法規(guī)執(zhí)行、國家稅收政策實施、國家宏觀調控以及財政職能的實現(xiàn)，直接影響征納雙方權利義務的兌現(xiàn)，也是稅收執(zhí)法風險產(chǎn)生的重要因素。一是規(guī)范了責任追究的形式。它客觀要求有一個組織體系和一套行之有效的手段對其進行全覆蓋、全過程監(jiān)督，但從目前稅收執(zhí)法內部監(jiān)控的運行情況來看，存在著監(jiān)控的單一性、局限性和滯后性，一是監(jiān)控組織單一。二是管理要求不統(tǒng)一，執(zhí)法監(jiān)控難操作。而其中責令待崗、扣發(fā)獎金、崗位津貼難于與《公務員法》進行對接，如責令待崗，在公務員法中無待崗的條款，更沒有待崗期間工資、福利、津貼、獎金等方面的規(guī)定，在實際操作中有違法的風險。（三）要堅持人機結合、過程監(jiān)控的原則既要充分發(fā)揮計算機監(jiān)控的功能，又要注重人工監(jiān)督，既要對執(zhí)法的事后監(jiān)控，更要突出事前、事中監(jiān)控，在監(jiān)控方法上，事前預防、事中監(jiān)督往往比事后“亡羊補牢”更有效，也更有意義。政策法規(guī)部門主要負責執(zhí)法內控方案、辦法、制度的制定，全局執(zhí)法內控的組織、協(xié)調，對執(zhí)法內控部門的職責履行及全局范圍內的執(zhí)法行為進行監(jiān)督控制。從手段上可以分為兩類，一是微機監(jiān)控，從狹義上講就是“稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)”，從廣義上講就是在稅收工作中所有業(yè)務工作應用軟件和系統(tǒng)，只不過“稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)”為專司執(zhí)法監(jiān)控的信息系統(tǒng)，其他管理系統(tǒng)和軟件主要用于稅務管理，但也有對執(zhí)法進行監(jiān)控的功能。通過合理的職責定位、科學的流程設置、嚴格的執(zhí)法標準、完善的配套制度，為稅收執(zhí)法人員的執(zhí)法制定規(guī)范統(tǒng)一的標準，達到規(guī)范、約束和指引作用。事中監(jiān)控主要方法是流程環(huán)節(jié)控制，一是明確環(huán)節(jié)監(jiān)控的職責，在建立規(guī)范的執(zhí)法流程體系基礎上，對流程中下一個執(zhí)法環(huán)節(jié)設定對上個環(huán)節(jié)進行監(jiān)控的職責。（2）工作復查。（三）建立互動的內控信息流轉體系１．規(guī)范執(zhí)法內控信息的傳遞建立以法規(guī)部門為樞紐的信息傳遞流程模式。由于總局發(fā)布的《稅收執(zhí)法過錯責任追究辦法》（國稅發(fā)[2005]42號）仍在執(zhí)行，沒有廢止，在現(xiàn)階段實施責任追究時，應對處理權限進行明確。（3）積極探索執(zhí)法能級管理，按其執(zhí)法技能水平、工作履歷等確定其執(zhí)法能級，執(zhí)法能級實施動態(tài)管理，對一年中執(zhí)法過錯累計扣分達到一定標準的或者執(zhí)法過錯責任特別嚴重、影響極壞的，對其實施降級處理，對連續(xù)兩年執(zhí)法考核得分在一定標準之上的，實施正常晉級處理。2．重點性原則。二、加強稅收執(zhí)法內控機制建設、構建和諧地稅的主要內容地稅系統(tǒng)內控機制建設應包括組織體系建設、信息采集與反饋、風險評估、制度建設、監(jiān)督檢查與改進五項內容：（一）組織體系建設。（二）信息采集與反饋。對重要風險信息應及時傳遞給領導小組所有成員。（四）制度建設。（五）監(jiān)督檢查。對在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違反內部控制規(guī)定的行為，應嚴格追究相關責任人的責任，維護內部控制的嚴肅性和權威性。一是要強化組織領導。二ＯＯ九年三月十七日第三篇：枝江市國家稅務局稅收執(zhí)法內控機制實施辦法枝江市國家稅務局 稅收執(zhí)法內控機制實施辦法第一章總則第一條 根據(jù)依法治稅、規(guī)范執(zhí)法的客觀要求，立足防范執(zhí)法風險，著力構建稅收執(zhí)法監(jiān)督長效機制，提高稅收執(zhí)法水平，制定本實施辦法。第七條稅務核實調查管理。第十一條稅務稽查。第十七條稅收行政執(zhí)法公示。因監(jiān)控需要可對稅源管理單位、辦稅服務廳進行延伸監(jiān)控。其中法規(guī)、監(jiān)察部門應定期對稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)和監(jiān)察子系統(tǒng)產(chǎn)生的執(zhí)法過錯及疑點信息進行分析，并按要求進行責任追究；征管、稅政部門應定期對征管“六”率、行業(yè)稅負進行分析，查找稅源管理的薄弱環(huán)節(jié)和稅收執(zhí)法可能存在的傾向性、集中性問題，確定稅源管理和執(zhí)法內控的重點，有針對性地加大檢查考核、責任追究、整改建制力度；計統(tǒng)部門應定期對稅收宏觀稅負進行分析，查找稅源管理中薄弱環(huán)節(jié)，明確后期稅源管理的重點；辦稅服務廳應加強普通發(fā)票開具情況的審核，對普通發(fā)票開具超定額補稅信息向征管部門、稅源管理單位傳遞，由稅收管理員加強定稅管理，征管部門及稅源管理單位應加強對稅收管理員定稅管理的監(jiān)督檢查。通過巡查責任部門實施多元化巡查、監(jiān)察部門明查暗訪，對稅收執(zhí)法人員的職責履行、稅收執(zhí)法、工作紀律、廉政建設的動態(tài)進行不定期監(jiān)督檢查。（十）責任追查。（二）執(zhí)法內控信息分析。行政處理包括批評教育、責令作出書面檢查、通報批評、責令待崗、取消執(zhí)法資格。（五）執(zhí)法過錯行為由集體研究決定的，由主要領導承擔主要責任，其他責任人承擔次要責任。（四）其他不承擔責任的情節(jié)或行為的。（三）轉移、銷毀有關證據(jù)，弄虛作假或者以其他方法阻礙、干擾執(zhí)法過錯責任調查、追究的。第三十條 本辦法自發(fā)布之日起實施?！懊鞔_權責分配、正確行使職權”是內控機制的核心思想。內控機制建設強調以提高制度的執(zhí)行力和責任的落實度為重點，通過規(guī)范權力的運行，使部門之間，以及部門內部行為主體之間，由于分工和責任的不同而相互約束和牽制，形成內生的制約力。（二）監(jiān)控難統(tǒng)籌，稅收執(zhí)法內部監(jiān)控工作職責不清、要求不一隨著稅收執(zhí)法責任制的推行和稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)的上線運行，初步形成了科學化、精細化的“人機結合”監(jiān)控新模式，但在工作實踐中，稅收執(zhí)法內部監(jiān)控卻因各種原因難于統(tǒng)籌，主要表現(xiàn)在：一是監(jiān)控職責不明晰，監(jiān)控職能難統(tǒng)籌。要進一步統(tǒng)一思想，讓全系統(tǒng)干部職工