財務(wù)內(nèi)審年度工作計劃-免費閱讀
【正文】 五、切實搞好服務(wù)，樹立良好形象 財務(wù)審計科是我單位的一個窗口，服務(wù)質(zhì)量的好壞直接關(guān)系到我單位的形象，我們做到了既嚴(yán)格按照制度辦事，又熱情周到服務(wù)。二是嚴(yán)格控制開支。具體工作中，我們應(yīng)該重點做好了以下幾點： 一、完善財務(wù)制度，規(guī)范會計基礎(chǔ)。然而在做到后面的折舊的計提、壞賬準(zhǔn)備的提取時，對于一些數(shù)字的出現(xiàn)就不懂得是怎么來的，但是這一些在企業(yè)的會計制度中都有涉及到。自學(xué)能力也是衡量一個人可持續(xù)發(fā)展能力的重要要素。最后根據(jù)實際檢查審定的情況完成所得稅審定表。固定資產(chǎn)的審計則跟存貨的審計過程相類似，先對固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備進(jìn)行檢查，然后檢查固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢情況，根據(jù)之前的兩個步驟以及相關(guān)的明細(xì)賬填列固定資產(chǎn)及累計折舊審定表，最后完成固定資產(chǎn)審計程序表。但是不同的審計內(nèi)容，審計過程也有所不同。財務(wù)審計并不是簡單的查賬，它把財務(wù)管理知識與會計知識緊密相連，為企業(yè)財務(wù)決策提供保障。學(xué)會了對營業(yè)收入，未分配利潤進(jìn)行審計并填寫審定表。然而，在這次實訓(xùn)中，我真實的感覺到了財務(wù)審計的作用，知道了財務(wù)審計是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理當(dāng)中不可缺少的一部分，它為企業(yè)的重大決策提供了依據(jù)。翻閱這些滿滿的表格，深深的明白了財務(wù)審計的艱難。復(fù)核表是和同學(xué)交叉復(fù)核的。 第八天： 應(yīng)付賬款的壞賬準(zhǔn)備的檢查，我們要結(jié)合應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款，還有和核銷了的壞賬準(zhǔn)備計算壞賬，其中轉(zhuǎn)銷的壞賬在會計處理上是錯誤的，我們應(yīng)將其調(diào)到營業(yè)外支出。做完之后老師講解一遍，對于出現(xiàn)問題的部分著重分析。我們需要做的根據(jù)收入和成本是計算毛利率，與銷售總賬、報表核對是否一致，發(fā)現(xiàn)有四個月的銷售數(shù)量和成本數(shù)量不一致，且十二月份的毛利率變動異常，應(yīng)著重檢查該月份的銷售交易。然后根據(jù)認(rèn)定、審計目標(biāo)和審計程序?qū)?yīng)關(guān)系，進(jìn)行固定資產(chǎn)的計劃實施的實質(zhì)性程序，包括固定資產(chǎn)、累計折舊及減值準(zhǔn)備明細(xì)表，固定資產(chǎn)盤點檢查情況表，固定資產(chǎn)增加檢查表，固定資產(chǎn)減少檢查表，折舊計算檢查表，并對審計工作進(jìn)行說明并編制調(diào)整分錄，提出整改意見。根據(jù)應(yīng)收賬款函證結(jié)果匯總表，填寫調(diào)節(jié)表并在審計說明中具體闡述。 進(jìn)一步審計程序工作底稿，我們針對的是銷售預(yù)收款循環(huán)控制的測試，了解本循環(huán)控制的設(shè)計并評估其執(zhí)行情況所獲取的審計證據(jù)，控制測試程序 包括詢問、觀察、檢查以及從新執(zhí)行，但若要詢問的話，我們還需要與其他審計程序結(jié)合使用，已獲得更有效的審計證據(jù)。執(zhí)行詢問、觀察和檢查程序，評價控制的執(zhí)行情況。 下午老師講解風(fēng)險評估工作底稿 (不包括內(nèi)部控制 )， 了解被審計單位行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素。 要求： 在實訓(xùn)之前應(yīng)熟悉模擬實訓(xùn)資料，了解被審計單位 —— 安琪兒食品有限責(zé)任公司的基本情況以及會計報表審計的要求并準(zhǔn)備好實訓(xùn)所需工具。 實訓(xùn)正式開始后必須仔細(xì)閱讀、討論模擬材料，認(rèn)真判斷模擬材料中提供的信息，按照中國注冊會計師《審計準(zhǔn)則》、《對小型被審計單位審計的特殊考慮》指南的要求完成初步審計活動、審計計劃、風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性測試、評價證據(jù)和發(fā)表審計意見等工作。被審計單位性質(zhì)，所有權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營范圍，投資籌資活動。記錄在了解整 體層面內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行過程中存在的缺陷以及采取的措施。 實質(zhì)性測試工作底稿，首先老師給我們分析了審計目標(biāo)與認(rèn)定對應(yīng)的關(guān)系，庫存現(xiàn)金、銀行存款的監(jiān)盤，余額調(diào)節(jié)表，對銀行存款余額的函證并編制匯總表。最后根據(jù)往來憑證抽查應(yīng)收賬款總賬。之后進(jìn)行短期借款認(rèn)定、審計目標(biāo)和審計程序?qū)?yīng)關(guān)系，填寫短期借款明細(xì)表，與之相對應(yīng)的利息分配檢查情況表。 第六天： 根據(jù)發(fā)貨單和明細(xì)賬填寫主營業(yè)務(wù)收入截至測試表，檢查是否跨期，進(jìn)行審計說明。最后審計項目為營業(yè)稅金及附加，登記相關(guān)的明細(xì)表和營業(yè)稅金及附加檢查表，根據(jù)抽查結(jié)果登記表格。并與賬面的壞賬準(zhǔn)備作比較，發(fā)現(xiàn)我們應(yīng)調(diào)減，在這一環(huán)節(jié)我們用時相當(dāng)?shù)木茫饕菈馁~準(zhǔn)備需要把相關(guān)的業(yè)務(wù)都一一列出，逐一的檢查和計算，調(diào)減賬面余額。下課時我們把審計工作底稿全部交給老師。在整個過程中，我不僅接觸到公司的整個審計業(yè)務(wù)流程，還讓我把專業(yè)理論知識與實踐相結(jié)合。 其次，通過這次實訓(xùn)，鍛煉了手工與計算機相結(jié)合的操作能力，在實踐中鞏固了專業(yè)知識。 再次，我們還對固定資產(chǎn)進(jìn)行了監(jiān)盤，檢查了安琪兒的固定資產(chǎn)折舊，審計出了固定資產(chǎn)累計折舊中存在的過期計提折舊的現(xiàn)象。這次實訓(xùn)，為我們提供了一個實際操作的平臺，強化了理論知識和實際動手能力，還發(fā)現(xiàn)了自身的不足，為我們將來從事會計工作或
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