【正文】 4 、債務(wù) 。 六、貴公司債權(quán)債務(wù)狀況。 三、通知和公告?zhèn)鶛?quán)人情況。 住所： 成立時(shí)間： 年 月 第 19 頁(yè) 共 20 頁(yè) 日 。（ 9）其他費(fèi)用。（ 1）審核清算期間職工生活費(fèi)時(shí)，一是要審核裁定宣告破產(chǎn)日的職工人數(shù)，二是要審核職工生活費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)。（ 1）核實(shí)應(yīng)該清償所欠職工工資，醫(yī)藥費(fèi)，社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等項(xiàng)是否均已清付。審查實(shí)物資產(chǎn)的項(xiàng)目、數(shù)量、金額是否準(zhǔn)確 。注意未達(dá)賬項(xiàng)中無(wú)效行為的支付款項(xiàng) 。 、正確性，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)差異及清算會(huì)計(jì)的調(diào)整事項(xiàng)。（ 2）破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)管理，變賣或分配所需的費(fèi)用。（ 2）核查所欠國(guó)家的稅款包括盤虧存貨部分是否沖減進(jìn)項(xiàng)稅，對(duì)未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅和期初掛賬的待扣稅金余額與欠交部分應(yīng)予以抵消。審查評(píng)估的金額和確認(rèn)依據(jù) 。對(duì)長(zhǎng)期無(wú)法查明原因的未達(dá)賬項(xiàng)報(bào)請(qǐng) ‘ 清算組處理。截止 xx 年 6 月 23 日單位凈值為元，清算結(jié)束日單位凈值為元。 截止 xx 年 6 月 23 日應(yīng)付傭金為 785，元，清算期間償還管理人東方證券股份有限公司傭金 785，元，清算結(jié)束日應(yīng)付傭金為元。 三、清算情況 自 xx年 6月 24日起，清算組對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行清算，全部清算工作按清算原則和清算手續(xù)進(jìn)行。本集合計(jì)劃在推廣期間實(shí)收參與資金為 632， 160，元（含利息轉(zhuǎn)份額），折合 632， 160，份計(jì)劃份額，該資金已經(jīng)安永大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司出具 “ 安永大華業(yè)字（ xx）第 0687 號(hào) ” 驗(yàn)資報(bào)告審驗(yàn)。 審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)清算報(bào)表金額和披露的審 計(jì)證據(jù)。此外，對(duì)破產(chǎn)企業(yè)損益類科目的審計(jì)與正常審計(jì)基本相同，但應(yīng)特別關(guān)注在法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)前一年內(nèi)，是否存在以明顯不合理的價(jià)格進(jìn)行交易的行為，并將已查實(shí)的上述行為以書面形式向管理人匯報(bào)。如申報(bào)數(shù)大于賬面余額，審計(jì)應(yīng)會(huì)同管理人檢查債權(quán)人申報(bào)債權(quán)時(shí)提供的原始票據(jù)，是否有破產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)未入賬的情況，如果存在該情況，應(yīng)向破產(chǎn)企業(yè)原經(jīng)辦人員及相關(guān)負(fù)責(zé)人了解其真實(shí)性，并經(jīng)管理人審核確認(rèn)后，予以補(bǔ)入賬。需特別說(shuō)明的是，上述欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用應(yīng)劃分為兩塊：一是應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用 。因此從清算角度考慮，審計(jì)部門不必對(duì)破產(chǎn)企業(yè)固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確與否予以過(guò)多的關(guān)注，但必須在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明 該事項(xiàng)。 對(duì)于存貨，可先將財(cái)務(wù)的數(shù)量金額賬與倉(cāng)庫(kù)的數(shù)量賬進(jìn)行核對(duì)，對(duì)不相符的查明原因并進(jìn)行調(diào)整后，再對(duì)存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)，將盤點(diǎn)結(jié)果與經(jīng)調(diào)整后的財(cái)務(wù)賬進(jìn)行核對(duì)。在對(duì)貨幣資金項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，還應(yīng)特別注意是否存在賬外小金庫(kù)，如以法定代表人、會(huì)計(jì)或是經(jīng)辦人的名義開立的存單、存折、銀行卡等。報(bào)告一：企業(yè)破產(chǎn)清算審計(jì)，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受管理人委托，充分運(yùn)用審計(jì)程序和方法，調(diào)查債務(wù)人財(cái)產(chǎn)狀況，制作財(cái)產(chǎn)報(bào)告。貨幣資金的交接應(yīng)由審計(jì)部門進(jìn)一步查證賬面現(xiàn)金余額與管理人接收的現(xiàn)金金額是否相符，銀行存款賬面余額與轉(zhuǎn)至管理人賬戶的銀行存款金額是否相符。在核查預(yù)付、應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)特別關(guān)注在法院受理對(duì)該企業(yè)的破產(chǎn)申請(qǐng)前一年內(nèi) ，是否存在放棄債權(quán)的行為，并提請(qǐng)審計(jì)部門注意。對(duì)于盤點(diǎn)數(shù)大于賬面數(shù)的，應(yīng)注意是否有外單位寄存在破產(chǎn)企業(yè)的存貨以及是否有賬面已作銷售處理但客戶單位尚未提貨的情況，對(duì)盤盈盤虧情況查明原因后由審計(jì)部門進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。該項(xiàng)債權(quán)所涉及的會(huì)計(jì)科目一般有應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、其他應(yīng)付款等，管理人經(jīng)過(guò)調(diào)查并公示無(wú)異議的職工債權(quán)金額后，由審計(jì)部門在報(bào)告中披露。待稅務(wù)部門向管理人申報(bào)債權(quán)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將審計(jì)后的數(shù)據(jù) 第 5 頁(yè) 共 20 頁(yè) 與其核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因，待雙方調(diào)整一致后最終確定這兩個(gè)科目的審定數(shù)。在法院受理對(duì)該企業(yè) 的破產(chǎn)申請(qǐng)前 6 個(gè)月內(nèi)，是否存在對(duì)個(gè)別債權(quán)人進(jìn)行清償?shù)男袨?，并將審查結(jié)果向管理人匯報(bào)。 二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)清算報(bào)表發(fā)表審 第 7 頁(yè) 共 20 頁(yè) 計(jì)意見。 立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：朱穎有限公司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：尤文杰中國(guó)上海二 ○○ 七年七月六日東方 第 8 頁(yè) 共 20 頁(yè) 紅 1 號(hào)集合資產(chǎn)管理計(jì)劃清算資產(chǎn)負(fù)債表 xx 年 7 月 4 日 項(xiàng)目資產(chǎn)普通資產(chǎn)：銀行存款結(jié)算備付金交易保證金應(yīng)收利息股票投資市值其中：股票投資成本資產(chǎn)總計(jì) 債務(wù)及清算凈損益普通債務(wù)：應(yīng)付管理人報(bào)酬應(yīng)付傭金應(yīng)付托管費(fèi)其他應(yīng)付款債務(wù)合計(jì)清算凈損益：清算凈收益（清算凈損失以 “ ” 號(hào)表示）債務(wù)及清算凈損益總計(jì) 計(jì)劃管理人：清算結(jié)束日 xx74 818， 074， 72， 1， 089， 469， 4， 630， 4， 630， 824， 336，5， 793， 5， 793， 818， 542， 824， 336，計(jì)劃托管人： 金額單位：人民幣元集合計(jì)劃終止日 xx6231， 132， 005，2， 689， 992， 61， 4， 630， 4， 630， 1， 140， 379， 321， 195， 785， 177， 322， 158， 818， 221， 1， 140， 379，東方紅 1 號(hào)集合資產(chǎn)管理計(jì)劃 xx年 7 月 4 日 項(xiàng)目普通財(cái)產(chǎn)：銀行存款結(jié)算備付金交易保證金應(yīng)收股