【正文】 建議： 貴公司應(yīng)對(duì)已入庫(kù)未收發(fā)票的原材料和運(yùn)費(fèi)及時(shí)暫估入帳。 公司簡(jiǎn)介 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問(wèn)題 93 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 帳務(wù)處理 （續(xù)） ? 壽光市晨鳴水泥有限責(zé)任公司 ? 原材料成本應(yīng)嚴(yán)格按照加權(quán)平均法計(jì)算 發(fā)現(xiàn)： 貴公司對(duì)原材料并沒(méi)有嚴(yán)格采用加權(quán)平均法計(jì)算，這與貴公司 的財(cái)務(wù)制度不符。貴公司在跨越不同會(huì)計(jì)期間進(jìn)行攤銷，不能準(zhǔn)確核算本年 度及下年度利潤(rùn)。 公司簡(jiǎn)介 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問(wèn)題 87 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 帳務(wù)處理 （續(xù)） ? 武漢晨鳴乾能熱電有限責(zé)任公司 ? 固定資產(chǎn)報(bào)廢的帳務(wù)應(yīng)規(guī)范處理 發(fā)現(xiàn)：我們注意到，貴公司期末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)有固定資 產(chǎn)報(bào)廢，但未進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理。 公司簡(jiǎn)介 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問(wèn)題 83 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 帳務(wù)處理 （續(xù)） ? 齊河板紙有限責(zé)任公司 ? 材料退庫(kù)應(yīng)及時(shí)作帳務(wù)處理 發(fā)現(xiàn)： 貴公司對(duì)紙漿退庫(kù)沒(méi)有及時(shí)編制材料退庫(kù)單并進(jìn)行帳務(wù)處理， 以導(dǎo)致材料盤點(diǎn)出現(xiàn)差異。 影響： 不按稅法規(guī)定計(jì)提和繳納個(gè)人所得稅，將可能引致罰款等稅務(wù)處 罰，給企業(yè)帶來(lái)不必要的損失。 建議： 貴公司應(yīng)對(duì)已收貨未收發(fā)票的原材料及時(shí)暫估入帳。 公司簡(jiǎn)介 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問(wèn)題 72 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 帳務(wù)處理（續(xù)） ? 晨鳴熱電股份有限公司 ? 固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入帳 發(fā)現(xiàn)： 貴公司每半年結(jié)轉(zhuǎn)一次固定資產(chǎn)。 公司簡(jiǎn)介 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問(wèn)題 69 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 帳務(wù)處理 （續(xù)） ? 赤壁晨鳴紙業(yè)有限責(zé)任公司 ? 銷售應(yīng)及時(shí)確認(rèn)并入帳 發(fā)現(xiàn)：我們注意到，貴公司的產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，但由于未開出發(fā)票而未 入帳。 建議： 貴公司應(yīng)于月底對(duì)已收貨但尚未收發(fā)票的原材料暫估入帳，于 下月月初以紅字沖回。 公司簡(jiǎn)介 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問(wèn)題 63 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 帳務(wù)處理 （續(xù)） ? 武漢晨鳴漢陽(yáng)紙業(yè)股份有限公司 ? 企業(yè)所得稅和增值稅應(yīng)及時(shí)申報(bào) 發(fā)現(xiàn)：我們了解到，在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局于 2023年所進(jìn)行的稅務(wù)檢查中，貴 公司存在因未及時(shí)申報(bào)而補(bǔ)交增值稅，以及因業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi) 用超支而補(bǔ)交企業(yè)所得稅的情況。 建議：我們建議，改進(jìn)存貨計(jì)量的方法，并對(duì)存貨進(jìn)行定期盤點(diǎn)。 影響：《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》對(duì)資本化利息有非常嚴(yán)格的規(guī)定，只有符合 其所有規(guī)定的利息費(fèi)用才予以資本化。 建議：發(fā)出之商品應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制及時(shí)入帳。 建議： 貴公司應(yīng)對(duì)已收貨未收發(fā)票的原材料及時(shí)于月末暫估入帳。 影響：預(yù)付工程款沒(méi)有轉(zhuǎn)入在建工程核算及在建工程貸方余額沒(méi)有轉(zhuǎn) 入其他應(yīng)付款進(jìn)行核算，將影響會(huì)計(jì)報(bào)表的分類，從而影響其 公允性，同時(shí)不利于管理層了解在建工程現(xiàn)狀，從而進(jìn)一步影 響管理層根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表信息做出正確的決策。 建議： 1）各子公司應(yīng)盡快將審計(jì)調(diào)整入帳，使財(cái)務(wù)報(bào)表能正確反映公 司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果； 2）集團(tuán)設(shè)置專人監(jiān)督及檢查審計(jì)調(diào)整入帳情況。 影響：作為一上市公司，集團(tuán)應(yīng)避免借出與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的款項(xiàng)。 公司簡(jiǎn)介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問(wèn)題 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 43 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)部控制問(wèn)題（續(xù)） ? 集團(tuán)應(yīng)及時(shí)編制內(nèi)部交易及余額調(diào)節(jié)表 發(fā)現(xiàn)：貴集團(tuán)沒(méi)有定期進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)部各公司之間的對(duì)帳，亦沒(méi)有及時(shí)編 制內(nèi)部余額調(diào)節(jié)表。 同時(shí)，貴公司應(yīng)對(duì)被擔(dān)保方進(jìn)行存續(xù)跟 蹤， 定期向被擔(dān)保方索取財(cái)務(wù)報(bào)表或以其他方式及時(shí)了解其財(cái)務(wù)狀況， 控制由此而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。 除對(duì)關(guān)聯(lián)方交易本身進(jìn)行披露外，上市公司還應(yīng)對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的決 策程序和過(guò)程，有無(wú)與關(guān)聯(lián)方簽訂的且仍在執(zhí)行的重要合同等相關(guān) 信息進(jìn)行披露。 建議：成立專門部門，由專人負(fù)責(zé)各子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的監(jiān)控工作， 以達(dá)到集團(tuán)內(nèi)資源的最優(yōu)配置，集團(tuán)利益的最大化。 16 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡(jiǎn)介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問(wèn)題 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 財(cái)務(wù)管理架構(gòu) ? 管理體系的構(gòu)建 ? 職位的設(shè)置 ? 職能的分工 ? 功能的實(shí)施 ? 運(yùn)行的協(xié)調(diào) 17 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡(jiǎn)介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問(wèn)題 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 財(cái)務(wù)管理架構(gòu) ? 管理信息系統(tǒng) （ MIS） ? 信息的報(bào)告 ? 決策的制定 ? 指令的傳達(dá) ? 權(quán)限的設(shè)置 ? 適時(shí)的監(jiān)控 18 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡(jiǎn)介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問(wèn)題 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 財(cái)務(wù)管理架構(gòu) ? 績(jī)效評(píng)價(jià)體系 ? 績(jī)效評(píng)價(jià)的目標(biāo) 績(jī)效評(píng)價(jià) 在現(xiàn)有工作中的績(jī)效 將來(lái)?yè)?dān)負(fù)更高職責(zé) 工作的潛在能力 19 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡(jiǎn)介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問(wèn)題 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 財(cái)務(wù)管理架構(gòu) ? 績(jī)效評(píng)價(jià)體系 ? 績(jī)效評(píng)價(jià)的方法 員工績(jī)效 職責(zé) 期望的結(jié)果 績(jī)效考評(píng) 獎(jiǎng)勵(lì) 行為修正 潛能的評(píng)定 不斷循環(huán) 傳統(tǒng)的評(píng)價(jià)方法 現(xiàn)代評(píng)價(jià)方法 好 壞 獎(jiǎng)勵(lì) 懲罰 20 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡(jiǎn)介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問(wèn)題 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 財(cái)務(wù)管理架構(gòu) ? 績(jī)效評(píng)價(jià)體系 ? 評(píng)價(jià)的報(bào)酬體系 ? 內(nèi)部報(bào)酬 :參與決策 /更大的工作自由和權(quán)限 /更多的責(zé)任 /更有趣的工作 /個(gè)人成長(zhǎng)的機(jī)會(huì) /活動(dòng)的多樣化 ? 外部報(bào)酬 :直接報(bào)酬 /間接報(bào)酬 /非金錢性報(bào)酬 ? 激勵(lì)機(jī)制 ? 改善績(jī)效的激勵(lì)：績(jī)效與激勵(lì)的統(tǒng)一 21 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡(jiǎn)介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問(wèn)題 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 財(cái)務(wù)內(nèi)控體系 ? 建立財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)（ Financial Reporting System） ? 報(bào)告信息的篩選 ? 信息傳遞的有效性 ? 信息反饋的及時(shí)性 22 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡(jiǎn)介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問(wèn)題 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 財(cái)務(wù)內(nèi)控體系 ? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ? 系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) ? 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) ? 制度缺陷 ? 財(cái)務(wù)人員道德風(fēng)險(xiǎn) ? 外部風(fēng)險(xiǎn) 23 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡(jiǎn)介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問(wèn)題 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 財(cái)務(wù)內(nèi)控體系 ? 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 設(shè)置審批權(quán)限 ? 定級(jí)審批 ? 約束機(jī)制 ? 落實(shí)到人 ? 兼顧效率 24 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡(jiǎn)介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問(wèn)題 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 財(cái)務(wù)內(nèi)控體系 ? 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn) ? 在職培訓(xùn) ? 離崗培訓(xùn) ? 定期考核 25 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡(jiǎn)介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問(wèn)題 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 財(cái)務(wù)內(nèi)控體系 ? 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 編制合并報(bào)表 ? 定期對(duì)帳和余額調(diào)節(jié)表的編制及復(fù)核 ? 內(nèi)部往來(lái)交易和余額的合并抵銷 ? 定期編制 ? 及時(shí)報(bào)送 26 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡(jiǎn)介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問(wèn)題 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 公司治理結(jié)構(gòu) ? 治理機(jī)構(gòu)的完善 ? 董事會(huì) ? 監(jiān)事會(huì) ? 獨(dú)立董事 ? 專門委員會(huì) ? 戰(zhàn)略委員會(huì) ? 審計(jì)委員會(huì) ? 考核委員會(huì) ? 薪酬委員會(huì) ? 提名委員會(huì) 目前，貴公司尚未成立上述各專門委員會(huì)。2023年 5月 18日 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 內(nèi)容 ? 公司簡(jiǎn)介 ? 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 ? 會(huì)計(jì)處理內(nèi)部控制問(wèn)題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 2 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問(wèn)題 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） ? 公司的成長(zhǎng)軌跡 ? 1987年公司年生產(chǎn)能力僅為 ， 2023年達(dá)到了 104萬(wàn)噸。 27 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 資金管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制 ? 財(cái)務(wù)資金的管理運(yùn)用 ? 定期編制銀行余額調(diào)節(jié)表 ? 定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn) ? 對(duì)貨幣資金的收支進(jìn)行分權(quán)審批控制 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 公司簡(jiǎn)介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問(wèn)題 28 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 資金管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制（續(xù)） ? 借款合同的保存與管理 ? 合同的分類保存 ? 合同借閱與歸還 ? 合同的備份 公司簡(jiǎn)介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問(wèn)題 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 29 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 資金管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制（續(xù)） ? 即時(shí)的借款流動(dòng)性的分析 ? 到期借款的定期分析 ? 到期借款的管理 ? 到期借款償還安排 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 公司簡(jiǎn)介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問(wèn)題 30 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 資金管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制（續(xù)） ? 應(yīng)收賬款的管理 ? 客戶資信管理 ? 帳齡分析 ? 逾期賬款的催收 ? 壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提 公司簡(jiǎn)介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問(wèn)題 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 31 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度管理建議書（附件） 公司簡(jiǎn)介 會(huì)計(jì)處理 內(nèi)部控制 問(wèn)題 經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理 資金管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制（續(xù)） ? 與中介機(jī)構(gòu)的溝通 上市公司在經(jīng)營(yíng)管理中，應(yīng)加強(qiáng)與中介機(jī)構(gòu)的溝通 ? 律師 ? 會(huì)計(jì)師 ? 券商 ? 其他 32 山東晨鳴紙業(yè)股份有限公司 2023年度