【正文】 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是產(chǎn)生成本的根源。 ? 未考慮利息支付，貨幣貶值 設(shè)備初始投資： 5萬(wàn) 設(shè)備產(chǎn)生年收入： 3萬(wàn) 設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命期： 5年 每年持續(xù)支付費(fèi)用： 1萬(wàn) 回收期： 5/(31)= 明智地投資 (討論 ) 計(jì)算你所投資的生產(chǎn)線？ ________________________ ________________________ ________________________ 投資是否合理？ ________________________ ________________________ ________________________ 建立情報(bào)服務(wù)－為競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略提供依據(jù) 市場(chǎng)調(diào)研 ?需求有多大、將來(lái)會(huì)如何變化？ ?最近開(kāi)發(fā)了哪些新技術(shù)，哪一項(xiàng)技術(shù)接近于突破？ ?有沒(méi)有現(xiàn)成的技術(shù)可應(yīng)用于新的客戶(hù)群體？ ?競(jìng)爭(zhēng)力分析（競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析）： ?市場(chǎng)份額？ ?戰(zhàn)略變化？ ?未來(lái)目標(biāo)？ ?薄弱環(huán)節(jié)？ ?可以分析的方法很多，例如 : ?經(jīng)營(yíng)者動(dòng)向（經(jīng)驗(yàn)、能力、性格） ?營(yíng)業(yè)狀況（客戶(hù)關(guān)系、支付情況、銀行關(guān)系、業(yè)績(jī)現(xiàn)況） ?財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（損益表、資產(chǎn)負(fù)債表） 討論：你了解市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手嗎？ SWOT分析 Strengths優(yōu)勢(shì) Weaknesses劣勢(shì) Opportunities機(jī)會(huì) Threats威脅 第四年回顧 體會(huì)與收獲： ___________________________ ___________________________ ___________________________ 計(jì)劃： ___________________________ ___________________________ ___________________________ 一些關(guān)鍵指標(biāo) 銷(xiāo)售利潤(rùn)率： 在銷(xiāo)售款中有多少比率是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。于是該企業(yè)就被出售或解散，而債權(quán)人則按照規(guī)定的優(yōu)先次序從公司的剩余資產(chǎn)中獲得償付。由于該戰(zhàn)略的基礎(chǔ)既不是現(xiàn)有的客戶(hù)也不是現(xiàn)有的產(chǎn)品，公司基本上是在冒險(xiǎn)闖入一個(gè)未知的領(lǐng)域。 每年度末提交報(bào)表，如果未按時(shí)提交，罰款： 1M/10分鐘 管理團(tuán)隊(duì) 做好準(zhǔn)備，開(kāi)始經(jīng)營(yíng) 起始年的財(cái)務(wù)狀態(tài) 項(xiàng)目 去年 一 、 銷(xiāo)售收入 40 減：成本 17 二 、 毛利 23 減：綜合費(fèi)用 8 折舊 4 財(cái)務(wù)凈損益 1 三 、 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 10 加：營(yíng)業(yè)外凈收益 0 四 、 利潤(rùn)總額 10 減：所得稅 3 五 、 凈利潤(rùn) 7 資產(chǎn) 年初數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn)： 現(xiàn)金 24 14 應(yīng)收帳款 原材料 2 產(chǎn)成品 6 在制品 6 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 52 固定資產(chǎn)： 土地建筑凈值 40 機(jī)器設(shè)備凈值 12 在建工程 0 固定資產(chǎn)合計(jì) 52 資產(chǎn)總計(jì) 104 負(fù)債及所有者權(quán)益 年初數(shù) 負(fù)債： 短期負(fù)債 20 應(yīng)付帳款 0 應(yīng)交稅金 3 長(zhǎng)期負(fù)債 負(fù)債合計(jì) 23 所有者權(quán)益： 股東資本 70 以前年度利潤(rùn) 4 當(dāng)年凈利潤(rùn) 7 所有者權(quán)益合計(jì) 81 負(fù)債及權(quán)益總計(jì) 104 損益表 單位：百萬(wàn) 資產(chǎn)負(fù)債表 單位：百萬(wàn) 起始年?duì)顟B(tài) 現(xiàn)金、應(yīng)收款與設(shè)備價(jià)值 ?應(yīng)收款 (現(xiàn)金 ) 14M ?在制品 (籌碼 +現(xiàn)金 ) ： 6M ?生產(chǎn)線 1(手工 )： ?生產(chǎn)線 2(手工 )： ?生產(chǎn)線 3(手工 )： ?生產(chǎn)線 4(半自動(dòng) )： ?成品： (籌碼 +現(xiàn)金 ) Beryl: 6M (籌碼和現(xiàn)金各 3個(gè)放在倉(cāng)庫(kù) ) ?現(xiàn)金 24M 2Q, 3Q各 7M 1Q 2Q 3Q 4Q ?原材料 (籌碼 ) ： M1: 2M (2個(gè) ) ?原料訂單 (籌碼 ) ： 2個(gè) ?擁有廠房 A (籌碼 ) ，價(jià)值 40M ?機(jī)器和設(shè)備現(xiàn)有價(jià)值 (現(xiàn)金 ) 12M ?短期貸款 (籌碼 ) ： 4Q ,20M 起始年?duì)顟B(tài) 4Q 3Q 2Q 1Q 起始年的訂單 市場(chǎng)： 本地 產(chǎn)品： Beryl 帳期： 1Q 交貨期： 單價(jià)： 6 訂單數(shù)量： 6 訂單銷(xiāo)售額： 36 訂單成本： 12 毛利： 24 Beryl (Y0,本地 ) 6 6M=36M 帳期 :1Q 交貨 :Q3 支付應(yīng)付稅 準(zhǔn)備好新的一年（預(yù)算 /廣告投入） 與客戶(hù)見(jiàn)面（爭(zhēng)取訂單） 更新短貸 /支付利息 /獲得新貸款 /貼現(xiàn) 更新應(yīng)付款 接受并支付已訂原料 下原料訂單 更新生產(chǎn) /完工入庫(kù) 生產(chǎn)線調(diào)整 /購(gòu)買(mǎi)新設(shè)備 開(kāi)始新生產(chǎn) 產(chǎn)品研發(fā)投資 更新應(yīng)收款 交貨給客戶(hù) 支付行政管理費(fèi) 更新長(zhǎng)期貸款 /支付利息 /獲得新貸款 支付設(shè)備維護(hù)費(fèi) 支付租金 /購(gòu)買(mǎi)廠房 計(jì)提折舊 新市場(chǎng)開(kāi)拓 /ISO認(rèn)證投資 支付應(yīng)付稅 廣告投入 貼現(xiàn)費(fèi)用 短期貸款及利息 應(yīng)付款到期支付 采購(gòu)原料 /成品支付現(xiàn)金 變賣(mài)生產(chǎn)線 /變賣(mài)原料 + 生產(chǎn)線投資 /變更生產(chǎn)線 發(fā)工人工資 研發(fā)投資 應(yīng)收款到期 + 支付管理費(fèi) 長(zhǎng)期貸款及利息 支付設(shè)備維護(hù)費(fèi) 支付租金 /購(gòu)買(mǎi)廠房 新市場(chǎng)開(kāi)拓 /ISO認(rèn)證投資 收入總計(jì) 支出總計(jì) 現(xiàn)金流量 ★ 3 ★ ★ 2 ★ ★ ★ ★ ★ 1 ★ 2 ★ ★ ★ ★ ★ 1 ★ 2 ★ ★ ★ ★ 1 ★ ★ ★ ★ ★ 2 ★ ★ ★ 1 ★ 2 4 ★ ★ 每年任務(wù)清單 現(xiàn)金收支明細(xì) ╳ ╳ ★ ╳ ╳ ╳ ╳ ╳ ╳ ╳ ╳ ╳ ╳ ╳ ╳ ╳ ╳ ╳ ╳ ╳ ╳ ★ 實(shí)際模擬訓(xùn)練 0年初 0年末 銷(xiāo)售收入 + 36 直接成本 12 毛利 = 24 綜合費(fèi)用 8 折舊前利潤(rùn) = 16 折舊 5 支付利息前利潤(rùn) = 11 財(cái)務(wù)收入 /支出 +/ 1 額外收入 /支出 +/ 0 稅前利潤(rùn) = 10 所得稅 3 凈利潤(rùn) = 7 資產(chǎn) 0年初 0年末 負(fù)債 +權(quán)益 0年初 0年末 流動(dòng)資產(chǎn) 負(fù)債 現(xiàn)金 + 47 長(zhǎng)期負(fù)債 + 0 應(yīng)收款 + 0 短期負(fù)債 + 20 在制品 + 8 應(yīng)付款 + 成品 + 6 應(yīng)交稅 + 3 原料 + 3 總負(fù)債 = 23 總流動(dòng)資產(chǎn) = 64 固定資產(chǎn) 權(quán)益 土地和建筑 + 40 股東資本 + 70 機(jī)器和設(shè)置 + 47 利潤(rùn)留存 + 11 在建工程 + 年度凈利 + 7 總固定資產(chǎn) = 47 所有者權(quán)益 = 88 總資產(chǎn) = 111 負(fù)債 +權(quán)益 = 111 損益表 資產(chǎn)負(fù)債表 單位：百萬(wàn) 單位：百萬(wàn) 起始年末的財(cái)務(wù)狀態(tài) 第一年回顧 體會(huì)與收獲： __________________________ __________________________ __________________________ 計(jì)劃： ___________________________ ___________________________ ___________________________ 產(chǎn)品與市場(chǎng)戰(zhàn)略的正確定位 產(chǎn)品－市場(chǎng)矩陣 市 場(chǎng) 增加市場(chǎng)份額 擴(kuò)大市場(chǎng) 開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品 多樣化 現(xiàn)有的 新的 產(chǎn) 品 現(xiàn)有的 新的 通過(guò)把重點(diǎn)放在現(xiàn)有客戶(hù)和現(xiàn)有產(chǎn)品上，公司可以獲得較高的市場(chǎng)份額。在企業(yè)扭虧為盈后注資企業(yè)可按股權(quán)比例分紅 。 Beryl Crystal 銷(xiāo)售額 時(shí)間 Sapphire ruby ?2 01 01 551 2 3 45 . 3 4 . 3 M1 2 3 45 . 5 9 . 0 M年單 價(jià)1 2 3 47 . 5 M?1 2 3 48 . 0 MP 1 產(chǎn) 品 P 2 產(chǎn) 品 P 3 產(chǎn) 品 P 4 產(chǎn) 品Beryl:綠寶石； Crystal:水晶； Ruby:紅寶石； Sapphire