成本控制和管理概述-免費(fèi)閱讀
【正文】 成本 控制和管理 議 程 ? 簡(jiǎn)介 ? 什么是成本控制和管理系統(tǒng)？ ? 為什么各銀行的成本控制和管理系統(tǒng)各不相同？ 為什么改變決策的方法會(huì)如此困難？ ? 實(shí)施成本控制和管理系統(tǒng)面臨什么其它挑戰(zhàn)？ ? 怎樣設(shè)計(jì)并實(shí)施成本控制和管理系統(tǒng)？ ? 如果成本在結(jié)構(gòu)上失調(diào)將會(huì)怎樣？ 成本控制和管理系統(tǒng)包括四個(gè)主要部分 計(jì)劃 年度計(jì)劃流程 部門(mén)預(yù)算 付款請(qǐng)求 采購(gòu) 實(shí)際支出與預(yù)算對(duì)比 月度 報(bào)告 權(quán)限 利潤(rùn)報(bào)告 業(yè)務(wù)需求 損益表 + 資產(chǎn)負(fù)債表 業(yè)務(wù)需求 支出授權(quán) 采購(gòu) 管理報(bào)告 監(jiān)控 預(yù)算持有人的績(jī)效評(píng)估 內(nèi)部審計(jì) 監(jiān)控 供應(yīng)商 預(yù)算 持有人 注：業(yè)務(wù)需求及采購(gòu)多歸類于采購(gòu)系統(tǒng)，而不是成本控制系統(tǒng) 成本控制和管理系統(tǒng)的直接模塊 成本控制和管理系統(tǒng)的主要組成部分 授權(quán) 年度預(yù)算是銀行的計(jì)劃和預(yù)算流程的主要模塊 時(shí)間 (年 ) 1 2 3 1 戰(zhàn)略計(jì)劃 ?戰(zhàn)略方向 ? 36年循流計(jì)劃 36年戰(zhàn)略循流計(jì)劃 展望 .... “計(jì)劃” 1 年度 業(yè)務(wù) 計(jì)劃 年度業(yè)務(wù)計(jì)劃 ?操作戰(zhàn)略計(jì)劃 2 年度 預(yù)算 運(yùn)營(yíng)和資本預(yù)算 ?收入、成本和資本支出 ?一般狀況和重疊 3 回顧 ... “報(bào)告” 月度管理報(bào)告 管理層報(bào)告 ?績(jī)效 ?進(jìn)一步評(píng)估的需要 ?與薪酬掛鉤 4 計(jì)劃 總行及各部門(mén)在制定戰(zhàn)略和預(yù)算時(shí)應(yīng)緊密合作 1. 戰(zhàn)略制定 3. 業(yè)務(wù)計(jì)劃 4. 預(yù)算制定 5. 監(jiān)控 2. 確定優(yōu)先等級(jí) ? 認(rèn)定主要事項(xiàng) ? 對(duì)優(yōu)先項(xiàng)目和流程進(jìn)行溝通 ? 評(píng)估計(jì)劃 ? 設(shè)定全球性和地區(qū)性目標(biāo) ? 審批預(yù)算 ? 對(duì)上述事項(xiàng)提供內(nèi)容和意見(jiàn) ? 寫(xiě)下簡(jiǎn)明的業(yè)務(wù)計(jì)劃 ? 完成預(yù)算 總行 各部門(mén) 重復(fù) 重復(fù) 計(jì)劃 年度計(jì)劃 部門(mén)的價(jià)值動(dòng)因 戰(zhàn)略計(jì)劃 3 年度預(yù)算將戰(zhàn)略計(jì)劃轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 2 1 戰(zhàn)略行動(dòng)步驟 確定下一年度的工作事項(xiàng) 事業(yè)部 單位 職能 部門(mén) 年度預(yù)算 1. 績(jī)效預(yù)測(cè) 損益表 資產(chǎn)負(fù)債表 2. 輔助性資料 客戶 3. 投資 原因 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 詳細(xì)的實(shí)施計(jì)劃 所有職能的參數(shù)，如銷售、成本、銷量等 當(dāng)年績(jī)效 外部變化 計(jì)劃 各層次的權(quán)限 所需層次的數(shù) 量 權(quán)限 預(yù)算 持有人 小、中或大 基于： ? 財(cái)務(wù)管理的需要 ? 避免官僚主義 較低或較高的風(fēng)險(xiǎn)承受力 基于： ? 公司章程 ? 管理文化 較低或較高的信任度 基于： ? 管理技能 /經(jīng)驗(yàn) ? 誠(chéng)實(shí)可靠性 ? 與上級(jí)的關(guān)系 ? 文化性偏見(jiàn) 授權(quán) 公司的規(guī)模 /范圍 管理層的信賴？ 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的 承受力？ 適當(dāng)?shù)臋?quán)限對(duì)于控制成效至關(guān)重要 管理報(bào)告流程通常忽略了成本控制問(wèn)題 報(bào)告 常見(jiàn)問(wèn)題 最佳經(jīng)驗(yàn) 最佳經(jīng)驗(yàn)的收益 ?過(guò)度注重于業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理 ?不適時(shí)的管理報(bào)告系統(tǒng) ?投資不夠均衡 ?資源重復(fù)浪費(fèi) ?整合程度不夠 ?對(duì)關(guān)鍵價(jià)值動(dòng)因不夠注重 ?平衡公司管理與成本控制 ?降低報(bào)告的成本 限制過(guò)分冗長(zhǎng) 的報(bào)告 取消價(jià)值不大的報(bào)告 避免重復(fù) 網(wǎng)上備份 適當(dāng)?shù)膱?bào)告頻率 ?改善決策制定 實(shí)行及時(shí)的關(guān)鍵價(jià)值動(dòng)因報(bào)告 簡(jiǎn)明的總結(jié) ?更好的成本控制和管理 ?更快和有效的決策系統(tǒng) ?減少消耗人力和重復(fù)的流程 ?數(shù)據(jù)完整性和標(biāo)準(zhǔn)化 績(jī)效激勵(lì)機(jī)制必須與相應(yīng)計(jì)劃 /預(yù)算成果緊
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