【正文】 2023中國電信與畢博管理咨詢版權所有 機密文件 討論稿 流程設計指導原則 －日常會計核算、結(jié)帳流程（續(xù)） 4. 流程前提假設 1) 本地網(wǎng)實現(xiàn)財務集中 ， 各區(qū)縣局遠程登錄地市統(tǒng)一帳套錄入憑證 ，地市計財部審核后統(tǒng)一記帳 2) 對于內(nèi)部往來 ， 在系統(tǒng)中實現(xiàn)單向操作 ， 雙向入帳 ， 從根源上消除內(nèi)部往來不平的情況 3) 地市 、 省 、 集團實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng) ， 省公司可以查看各地市公司帳套信息 ，集團公司可以查看各省 、 地市公司帳套信息 4) 嚴格規(guī)定權限 ， 關帳后下級單位無權打開會計期調(diào)帳 ， 如上級單位審核后需要下級單位調(diào)整報表 ， 只有上一級單位才有權限打開會計期 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權所有 機密文件 討論稿 未來資金管理概念性流程設計 －資金上劃流程 地市各二級單位 /代收單位 收到客戶繳款，存入代收銀行 代收銀行 劃款至地市收入戶 地市計財部 核對銀行進帳單和跨公司代碼會計憑證 省公司計財部 編制跨公司代碼會計憑證 每月匯總編制各銀行明細收款情況信息，報市公司計財部 根據(jù)各銀行收劃款情況催收 MSS系統(tǒng) 資金監(jiān)控系統(tǒng) 檢查銀行資金劃轉(zhuǎn)情況 每天劃款至省公司收入戶 核對代收銀行收款情況與劃款情況 收款情況表 銀行進帳單 銀行進帳單 銀行回單 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權所有 機密文件 討論稿 流程設計指導原則 －資金計劃編制流程（續(xù)） 4. 流程前提假設 1) 為了減少資金沉淀 ， 部分工程和成本費用實現(xiàn)集中支付 ， 資金計劃編制范圍和實際支付范圍存在如下差異： 2) 資金計劃中需按照預算明細程度列示各類資金用途 ， 以便各級管理層進行審批 。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權所有 機密文件 討論稿 流程設計指導原則 －壞帳核銷流程 1. 流程適用范圍 適用于中國電信地市公司對用戶欠費的追繳和壞帳確認流程 2. 流程設計整體目標 1) 業(yè)務部門在發(fā)展業(yè)務過程中考察客戶信用，從源頭遏制產(chǎn)生壞帳的可能 2) 根據(jù)欠費時間和欠費用戶類型采用針對性的催欠方式及時催欠，減少壞帳的發(fā)生 3. 流程主要控制點 1) 業(yè)務人員在發(fā)展業(yè)務時就考察潛在客戶的信用狀況，對信用等級較低的客戶采用相應防范措施 2) 計費帳務中心、各縣局財務、大客戶部和地市分公司財務分別審核壞帳明細表，核對壞帳是否已經(jīng)發(fā)生，金額是否正確 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權所有 機密文件 討論稿 流程設計指導原則 －開帳及收入確認流程 1. 流程適用范圍 適用于中國電信集團、省、地市有關通信業(yè)務的收入確認流程 2. 流程設計整體目標 1) 確保通信收入實現(xiàn)集中歸口管理，保證收入數(shù)據(jù)的準確、完整和唯一 2) 由計費帳務系統(tǒng)匯總所有收入出具收入報表，減少收入確認過程中的手工操作 3) 確保計費及開帳處理過程的準確性 3. 流程主要控制點 1) 地市計費帳務中心根據(jù)經(jīng)驗審核收入確認表業(yè)務量和收入的關系，并對異常數(shù)據(jù)進行修正 2) 省公司市場部核對省計費業(yè)務量數(shù)據(jù)與地市上報相關省計費業(yè)務量數(shù)據(jù)的一致性，對不一致情況進行處理 3) 計費信息進行調(diào)整需及時反映在 MSS系統(tǒng) 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權所有 機密文件 討論稿 流程設計指導原則 －預算分析考核流程（續(xù)） 4. 流程前提假設 1) 定期召開預算執(zhí)行分析會 ， 預算執(zhí)行情況的分析需與經(jīng)營情況的分析結(jié)合 。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權所有 機密文件 討論稿 未來預算管理概念性流程設計 －預算執(zhí)行控制流程 地市相關部門 地市計財部 地市領導 省相關部門 省計財部 省領導 集團相關部門 集團計財部 集團領導 相關人員將交易內(nèi)容和金額輸入系統(tǒng) MSS系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫 系統(tǒng)自動將輸入帳戶累計發(fā)生額和預算進行比較 預算內(nèi)系統(tǒng)允許交易發(fā)生并記錄該交易實際發(fā)生額 預算外若為建議性預算控制，系統(tǒng)預警，允許交易發(fā)生并記錄發(fā)生額 預算外若為 絕對性 預算控制，系統(tǒng)將該交易掛起，不允許其發(fā)生 提出增補預算申請 根據(jù)權限進行審批 根據(jù)權限進行審批 輸入分錄，對該科目預算金額進行調(diào)整 相關人員將交易內(nèi)容和金額輸入系統(tǒng) MSS系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫 系統(tǒng)自動將輸入帳戶累計發(fā)生額和預算進行比較 預算內(nèi)系統(tǒng)允許交易發(fā)生并記錄該交易實際發(fā)生額 預算外若為建議性預算控制，系統(tǒng)預警，允許交易發(fā)生并記錄發(fā)生額 預算外若為 絕對性 預算控制，系統(tǒng)將該交易掛起，不允許其發(fā)生 提出增補預算申請 根據(jù)權限進行審批 根據(jù)權限進行審批 輸入分錄，對該科目預算金額進行調(diào)整 權限外申請 相關人員將交易內(nèi)容和金額輸入系統(tǒng) MSS系統(tǒng) 數(shù)據(jù)庫 系統(tǒng)自動將輸入帳戶累計發(fā)生額和預算進行比較 預算內(nèi)系統(tǒng)允許交易發(fā)生并記錄該交易實際發(fā)生額 預算外若為建議性預算控制，系統(tǒng)預警，允許交易發(fā)生并記錄發(fā)生額 預算外若為 絕對性 預算控制，系統(tǒng)將該交易掛起，不允許其發(fā)生 提出增補預算申請 根據(jù)權限進行審批 根據(jù)權限進行審批 輸入分錄，對該科目預算金額進行調(diào)整 權限外申請 中國電信 MSS項目 169。 設立預算管理委員會秘書 ， 由財務總部預算具體編制與操作人員擔任 4) 確保預算管理責權利匹配，落實成本中心為成本預算的編制和控制、考核責任單位 5) 集團對省 、 省對地市 、 地市對區(qū)縣局預算管理的詳細程度不一致 ，概念性設計階段不予詳細展開 ， 但需遵循預算上報 、 下發(fā) 、 控制 、考核的詳細程度一致的原則 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權所有 機密文件 討論稿 未來財務管理的整體流程關系圖 資金管理 預算管理 應收管理 核算管理 應付管理 工程會計管理 經(jīng)營預算 投資預算 成本費用預算 會計憑證 對帳單 會計憑證 銀行進帳單 會計憑證 財務報表／ 稅務報表 發(fā)票 /催款信 /帳齡分析 應付帳款報表 資金計劃 銀行余額 公司戰(zhàn)略 資金報表 合同發(fā)票單據(jù) 項目預算 固定資產(chǎn)管理 資產(chǎn)數(shù)據(jù) 折舊 項目結(jié)算 工程 財務 統(tǒng)計 人力資源 管控模式 管控流程 數(shù)據(jù)流 信息系統(tǒng) 中國電信 MSS項目 169。 TM 中國電信 MSS項目 畢博 管理咨詢（上海）有限公司 2023年 3月 財務管理概念性流程設計 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權所有 機密文件 討論稿 財務管理概念性流程設計提綱 1. 未來財務管理模塊的管控模式 2. 整體流程關系圖 3. 概念性流程圖及流程設計指導原則 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權所有 機密文件 討論稿 流程設計指導原則 －預算編制與審批下達流程 1. 流程適用范圍 適用于中國電信集團、省、地市公司年度全面預算啟動、編制、審批、下達，包括年度經(jīng)營預算、投資預算和財務預算編制 2. 流程設計整體目標 1) 全面預算編制從公司戰(zhàn)略出發(fā)，實現(xiàn)真正意義上的預算與戰(zhàn)略規(guī)劃的緊密聯(lián)系 2) 確保預算編制的合理性，實現(xiàn)全面預算編制過程上下級充分溝通 3) 確保集團、省、地市預算編制時間順序連接并銜接緊密 3. 流程主要控制點 1) 集團、省預算委員會分別召開對下級單位的預算啟動會 2) 集團、省預算委員會、地市領導對全面預算初稿進行初審 3) 集團、省預算委員會、地市領導對下級單位和專業(yè)部門進行預算質(zhì)詢 4) 各級計財部預算下發(fā)并錄入系統(tǒng) 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權所有 機密文件 討論稿 流程設計指導原則 －預算月度滾動流程（續(xù)） 4. 流程前提假設 1) 每月末各預算基層單位同時編制部門本季度剩余月度滾動預算和次月資金計劃 ， 經(jīng)相關審核后由計財部門匯總編制預算和資金計劃 。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權所有 機密文件 討論稿 流程設計指導原則 －預算調(diào)整（續(xù)） 4. 流程前提假設 1) 調(diào)整預算的目的是為了使得預算和實際狀況貼近 ， 可以指導日常管理 ， 因而對于人為原因而導致的預算調(diào)整視必要情況可以同意調(diào)整， 但需記錄在案 ， 納入年底考核 2) 對預算調(diào)整實行分級管理 ， 每級單位只能在自己的權限內(nèi)經(jīng)同級的預算管理委員會批準后進行調(diào)整 ， 調(diào)整權限通過系統(tǒng)固化 ， 從而保證預算調(diào)整的嚴肅性 3) 每月編制預算執(zhí)行情況分析報告 ， 用于監(jiān)控預算的完成情況 ， 同時作為預算調(diào)整的依據(jù)之一 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權所有 機密文件 討論稿 應收管理 收入確認 收款管理 壞帳核銷 /計費單 MSS系統(tǒng) 開帳 數(shù)據(jù) BSS系統(tǒng) 開帳人員 帳單 轉(zhuǎn)帳及收款憑證 應收帳款信息 輸入規(guī)則 帳單 上載程序 開帳數(shù)據(jù)匯總表 BSS系統(tǒng) MSS系統(tǒng) 銷帳憑證 /匯總表 收款憑證 壞帳確認規(guī)則 支票和收入處理規(guī)則 退費規(guī)則 收入確認規(guī)則 應收帳款信息 MSS系統(tǒng) 壞帳明細表 資產(chǎn)報損匯總表 工程 財務 統(tǒng)計 人力資源 管控模式 管控流程 數(shù)據(jù)流 信息系統(tǒng) 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權所有 機密文件 討論稿 流程設計指導原則 －收款管理流程 1. 流程適用范圍 適用于中國電信地市公司、省公司、集團的主營業(yè)務收款管理流程 2. 流程設計整體目標 1) 確保主營業(yè)務收款系統(tǒng)銷帳數(shù)與財務實際收款進帳數(shù)保持一致 2) 確保區(qū)縣局代收銀行及時劃款到地市收入戶，減少收款資金沉淀 3. 流程主要控制點 1) 區(qū)縣帳務班每日根據(jù)銀行回費信息編制資金收款明細表，提交地市計費帳務中心分析實際收款現(xiàn)金回收情況，作為考核的依據(jù) 2) 地市每日核對銷帳數(shù)據(jù)與銀行回款信息一致性 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權所有 機密文件 討論稿 流程設計指導原則 －資金計劃編制流程（續(xù)） 4. 流程前提假設 1) 每月末各地市下屬單位編制各類資金計劃 （ 收付實現(xiàn)制 ） ， 提交省公司匯總編制預算 （ 含現(xiàn)金流預算 ） 。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權所有 機密文件 討論稿 未來資金管理概念性流程設計 －資金下?lián)芰鞒? 地市計財部 省計財部 地市各二級單位 資金計劃編制流程 資金管理員根據(jù)資金計劃向各地市分公司劃撥資金 編制跨公司代碼會計憑證 資金經(jīng)理審核跨公司代碼會計憑證，過帳 MSS系統(tǒng) 資金監(jiān)控系統(tǒng) 監(jiān)控地市分公司銀行帳戶到匯情況 收到省公司撥款，根據(jù)資金計劃向各二級單位劃撥資金 資金計劃編制流程 資金監(jiān)控系統(tǒng) 監(jiān)控二級單位銀行帳戶到匯情況 收到地市分公司撥款，核對銀行進帳單 根據(jù)銀行進帳單核對跨公司代碼會計憑證，確認入帳 MSS系統(tǒng) 付款流程 運營資金需求計劃 現(xiàn)金流預算 銀行進帳單 銀行進帳單 中國電信 MSS項目 169。 2023中國電信與畢博管理咨詢版權所有 機密文件 討論稿 流程設計指導原則 －會計科目表維護流程 1. 流程適用范圍 本流程適用于各核算單位對于會計科目的新增和修改的管理工作 2. 流程設計整體目標 1) 規(guī)范會計科目的維護工作，確保會計核算體系的相對統(tǒng)一性和連續(xù)性，從而使會計數(shù)據(jù)口徑一致、便于合并 3. 流程主要控制點 1) 各級計財部根據(jù)設定的權限審核會計科目的新增和修改的必要性 4. 流程前提假設 1) 對于會計科目的新增和修改 ， 每級計財部都可以根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要和核算要求提出申請 ， 但對于高于本級計財部權限的部分無權進行會計科目的修改和新增 2) 對于集團進行合并時涉及到的會計科目級別 ， 只有集團才有調(diào)整權