【正文】 考核成效 從試點(diǎn)情況看，共對(duì)幾百人次進(jìn)行了處罰，并在執(zhí)行過(guò)程中調(diào)整了多條不合理的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。從成立年份08年來(lái)看就上報(bào)送信息 514條，其中涉及系統(tǒng)問(wèn)題的 220條 ,流程問(wèn)題 50條 ,制度問(wèn)題 86條 ,執(zhí)行問(wèn)題 115條 ,其他 43條，整改率達(dá)到%，成效明顯。監(jiān)控破案案例 134一個(gè)工具 業(yè)務(wù)或流程自評(píng)估? 從產(chǎn)品和崗位兩個(gè)角度展開(kāi)? 制定 《 操作風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估工作實(shí)施細(xì)則 》 ，提出業(yè)務(wù)部門(mén)與風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)積極聯(lián)動(dòng)。 控制措施：柜面大額資金支付及授權(quán)管理存在的操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： （ 1）逆程序辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)； （ 2）違規(guī)辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)； （ 3）辦理現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)不合規(guī)； （ 4）違規(guī)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)沖正處理； （ 5）辦理大額支付業(yè)務(wù)未嚴(yán)格履行審核手續(xù)； （ 6）授權(quán)復(fù)核流于形式。 控制措施： （ 1）嚴(yán)禁由柜員、客戶(hù)經(jīng)理代客戶(hù)辦理印鑒預(yù)留和保管印鑒、支付結(jié)算憑證等與賬戶(hù)管理和支付結(jié)算業(yè)務(wù)相關(guān)的實(shí)物； （ 2）加強(qiáng)客戶(hù)身份識(shí)別，對(duì)于未經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)的客戶(hù)辦理預(yù)留印鑒手續(xù)，應(yīng)給予特別關(guān)注； （ 3）在辦理柜面付款業(yè)務(wù)時(shí)，必須認(rèn)真審核印鑒，準(zhǔn)確鑒別票據(jù)真?zhèn)危? （ 4）營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)要根據(jù)業(yè)務(wù)量及網(wǎng)點(diǎn)實(shí)際情況預(yù)留印鑒卡，確實(shí)有需要增加預(yù)留印鑒卡套數(shù)的要管轄行審批備案，管轄行要加強(qiáng)后續(xù)監(jiān)督管理。如：巴林銀行、法興銀行，重大自然災(zāi)害等可以忽略不計(jì) 一個(gè)操作風(fēng)險(xiǎn)事件的三個(gè)維度一個(gè)事件內(nèi)部欺詐資源損失價(jià)值降低…………聲譽(yù)損失業(yè)務(wù)中斷貨幣損失原因內(nèi)部程序人員系統(tǒng)外部事件外部欺詐業(yè)務(wù)中斷其他外部事件客戶(hù)、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)操作執(zhí)行、交割及流程管理事件類(lèi)型資產(chǎn)損失監(jiān)管處罰稅務(wù)處罰法律責(zé)任結(jié)果 損失與影響其他影響識(shí)別操作風(fēng)險(xiǎn)? 基本思路： 識(shí)別操作風(fēng)險(xiǎn)的事件、原因、結(jié)果。其中尤為突出的是文化和培訓(xùn)。 是構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)管理框架的基礎(chǔ) ,它為有效執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程提供組織的、分析的、操作的和系統(tǒng)的支持。全球的風(fēng)險(xiǎn)管理體系： 充分對(duì)接國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)化和轉(zhuǎn)移216。風(fēng)險(xiǎn)文化方面： 無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)、打擦邊球、前中后臺(tái)意識(shí)缺乏216。內(nèi)部評(píng)級(jí)高級(jí)法216。以資本管理為核心的階段（ 20世紀(jì) 80、 90年代） 1977年，美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家貝克（ Baker）提出了資產(chǎn)負(fù)債管理理論，強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)協(xié)調(diào)管理通過(guò)資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)的共同調(diào)整、償還期對(duì)稱(chēng)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相互替代以及資產(chǎn)分散實(shí)現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險(xiǎn)控制。 一般準(zhǔn)備金 預(yù)期損失252?！簟?利率風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)◆◆ 匯率風(fēng)險(xiǎn)匯率風(fēng)險(xiǎn)◆◆ 股票風(fēng)險(xiǎn)股票風(fēng)險(xiǎn)◆◆ 商品風(fēng)險(xiǎn)商品風(fēng)險(xiǎn)66市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)形式◆◆ 外匯貶值導(dǎo)致所持有外匯資產(chǎn)的損失 ◆◆ 外匯升值導(dǎo)致的負(fù)債的增加 ◆◆ 利率提高導(dǎo)致其還息數(shù)額增加 ◆◆ 房地產(chǎn)價(jià)格下降導(dǎo)致抵押品價(jià)值下跌而造成的損失 ◆◆ 股票價(jià)格下跌導(dǎo)致的資產(chǎn)的損失◆◆ 債券價(jià)格下跌導(dǎo)致的資產(chǎn)損失 ◆◆ 因期貨、期權(quán)價(jià)格變化而導(dǎo)致的損失 中國(guó)最大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)案例67操作風(fēng)險(xiǎn)? 操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)；? 巴塞爾協(xié)議將操作風(fēng)險(xiǎn)分為由人員、系統(tǒng)、流程和外部事件所引發(fā)的四類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，并由此分為 七種表現(xiàn)形式 ：◆◆ 內(nèi)部欺詐內(nèi)部欺詐◆◆ 外部欺詐外部欺詐◆◆ 聘用員工做法和工作場(chǎng)所安全性聘用員工做法和工作場(chǎng)所安全性◆◆ 客戶(hù)、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)做法客戶(hù)、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)做法◆◆ 實(shí)物資產(chǎn)損壞實(shí)物資產(chǎn)損壞◆◆ 業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失靈執(zhí)行業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失靈執(zhí)行◆◆ 交割及流程管理交割及流程管理操作風(fēng)險(xiǎn)的顯著特征? 風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)生性；? 原因的多樣性；? 內(nèi)在的聯(lián)系性；? 風(fēng)險(xiǎn)的文化性；? 風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的不對(duì)稱(chēng)性；? 計(jì)量的困難性；? 與其他風(fēng)險(xiǎn)的疊加性；? 損失無(wú)限性；? 數(shù)據(jù)的匱乏性；? 發(fā)展的初步性。 ◆ 商業(yè)銀行應(yīng)向全體員工廣泛宣講正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念等內(nèi)容，使之成為商業(yè)銀行和員工一致的價(jià)值觀(guān)。風(fēng)險(xiǎn)文化一般由 風(fēng)險(xiǎn)管理理念、知識(shí) 和 制度 三個(gè)層次組成，其中風(fēng)險(xiǎn)管理理念是精神核心。經(jīng)過(guò)兩個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)這個(gè)概念與人類(lèi)的決策和行動(dòng)的后果聯(lián)系更加緊密，并被視為對(duì)待影響個(gè)人和群體的事件的特定方式。從而形成全員尊重規(guī)則、嚴(yán)守規(guī)則并恪守職業(yè)操守的良好合規(guī)氛圍。 一層意思是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高層領(lǐng)導(dǎo)的所作所為首先要合規(guī)，不僅要樹(shù)立合規(guī)意識(shí)，更要在行動(dòng)上以身作則 ,為全體員工作出表率。 合規(guī)部門(mén)的主要職責(zé)包括： ☆ 制定并執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)為本的合規(guī)管理計(jì)劃； ☆ 持續(xù)關(guān)注法規(guī)的變化并及時(shí)向各有關(guān)同事傳達(dá)，提供相關(guān)培 訓(xùn)，確保各同事能準(zhǔn)確理解并執(zhí)行； ☆ 對(duì)新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)和各項(xiàng)制度進(jìn)行審查； ☆ 對(duì)員工進(jìn)行合規(guī)培訓(xùn)，并解答合規(guī)問(wèn)題的咨詢(xún)； ☆ 建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度； ☆ 事后對(duì)銀行各項(xiàng)已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行抽樣合規(guī)檢查，以確保所 做業(yè)務(wù)均按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，嚴(yán)格執(zhí)行。二、 商業(yè)銀行內(nèi)部控制要素商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng) 1商業(yè)銀行內(nèi)部控制是一個(gè)系統(tǒng) 它具有系統(tǒng)的基本特征：由若干部分組成；各部分之間，部分和整體、整體和更大的整體或環(huán)境之間，存在著相互聯(lián)系和相互作用；有明確的目標(biāo)，具有特定的功能。這是內(nèi)部控制的微觀(guān)目標(biāo)?！?指引 》 的解讀三道防線(xiàn)，四項(xiàng)原則，五個(gè)要素。? 這說(shuō)明在用短期貸款違規(guī)投資事件后 ,中海依舊沒(méi)真正清查和重視內(nèi)控制度的執(zhí)行，監(jiān)督以及反饋機(jī)制，僅僅是在事后補(bǔ)救相關(guān)缺陷。 【 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法 】 （以下簡(jiǎn)稱(chēng)辦法） 2023年中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布的九號(hào)令－－－是商業(yè)銀行建立和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系的導(dǎo)向和指揮棒。 該 《 辦法 》 與此前人民銀行頒布的 《 指引》 為商業(yè)銀行構(gòu)建內(nèi)部控制體系搭建了框架 2023年 7月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)正式發(fā)布 《 商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》 ，并將其和 2023年 2月同是銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的 《 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法 》 作為中國(guó)銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，由此得出的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要內(nèi)容，也是市場(chǎng)準(zhǔn)入管理的重要依據(jù)。這種把內(nèi)部控制等同于各項(xiàng)規(guī)章制度的認(rèn)識(shí)，并沒(méi)有真正理解內(nèi)部控制的內(nèi)在含義，忽視了內(nèi)部控制是一種機(jī)制，是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中的動(dòng)態(tài)控制。? 三道防線(xiàn)具體指內(nèi)部控制定義中：事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正。達(dá)到這一目標(biāo)，可以有效地防止差錯(cuò)，減少錯(cuò)誤和失誤，從而為實(shí)現(xiàn)宏觀(guān)目標(biāo)提供保障。內(nèi)部控制的五大要素2內(nèi)部控制五大要素一、內(nèi)部控制環(huán)境： ◆ 員工品格與價(jià)值觀(guān) ◆ 公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)格 ◆ 員工素質(zhì)與能力 ◆ 組織結(jié)構(gòu) ◆ 企業(yè)文化 ◆ 董事會(huì)與審計(jì)委員會(huì) ◆ 授權(quán)體系 ◆ 人力資源政策內(nèi)部控制五大要素二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估 ◆ 風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén) ◆ 風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng) ◆ 制度和程序先行 ◆ 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi)部控制五大要素三、內(nèi)部控制措施 ◆ 崗位設(shè)置控制 ◆ 授權(quán)批準(zhǔn)控制 ◆ 操作程序控制 ◆ 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 ◆ 實(shí)物控制 ◆ 內(nèi)部審計(jì)控制 ◆ 風(fēng)險(xiǎn)防范控制內(nèi)部控制五大要素四、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正 ◆ 內(nèi)部控制作為一個(gè)完整的系統(tǒng)，是一個(gè) “ 動(dòng)態(tài)的過(guò)程 ” ； ◆ 再好的系統(tǒng)，也要通過(guò) “ 過(guò)程 ” 的檢驗(yàn)； ◆ 任何一項(xiàng)制度，如果得不到有效的執(zhí)行，還不如沒(méi)有制度； ◆ 情況是不斷變化的，內(nèi)部控制也要隨不斷變化的對(duì)象修正、完善，以保證有效的控制。? 合規(guī)部門(mén)的設(shè)立。另一層意思就是要求高層領(lǐng)導(dǎo)一定要重視合規(guī)管理，配備合適的合規(guī)管理人員?！? ◆ 合規(guī)管理必須是一個(gè)持續(xù)性過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)一詞最早出現(xiàn)在何時(shí)、何處風(fēng)險(xiǎn)一詞最早出現(xiàn)在何時(shí)、何處 ?風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源 統(tǒng)計(jì)學(xué)、精算學(xué)、保險(xiǎn)學(xué)等學(xué)科定義 ：風(fēng)險(xiǎn)是事件造成破壞或傷害的 可能性 或概率。 ◆ 風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行的 核心競(jìng)爭(zhēng)力 ，是創(chuàng)造資本增值和股東回報(bào)的重要手段。 ◆ 商業(yè)銀行應(yīng)該通過(guò)建立管理制度和實(shí)施績(jī)效考核，將風(fēng)險(xiǎn)文化融入到每一位員工的日常行為。我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)◆ 表現(xiàn)形式多樣性： 內(nèi)外部欺詐、客戶(hù)產(chǎn)品與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)行交割與流程風(fēng)險(xiǎn)◆ 發(fā)生的范圍廣： 時(shí)間廣、區(qū)域廣、部位廣、業(yè)務(wù)領(lǐng)域廣、制造風(fēng)險(xiǎn)的人員廣、手段廣◆ 操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)入爆發(fā)期： 內(nèi)外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)比例高、業(yè)務(wù)中斷風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重操作風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)別（ 1）信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)本身蘊(yùn)藏著操作風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)會(huì)觸發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，但其自身是相對(duì)獨(dú)立的，并不會(huì)受其他風(fēng)險(xiǎn)影響。 專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金 預(yù)期損失78? 基本概念★ 經(jīng)濟(jì)資本 :又稱(chēng)為風(fēng)險(xiǎn)資本，它是銀行根據(jù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理需要運(yùn)用內(nèi)部模型和方法計(jì)算出來(lái)的用于應(yīng)對(duì)銀行非預(yù)期損失的資本，也是銀行自身根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)量化、風(fēng)險(xiǎn)管理能力認(rèn)定的應(yīng)該擁有的資本。全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段（ 21世紀(jì)以來(lái)）以 2023年 6月 《 巴塞爾新資本協(xié)議》 頒布為標(biāo)志 20世紀(jì) 80年代后期，銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇、金融創(chuàng)新發(fā)展，金融自由化、全球化。 標(biāo)準(zhǔn)法216。風(fēng)險(xiǎn)政策方面： 缺乏系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃、新產(chǎn)品等風(fēng)管措施缺乏216。全額的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)量： 充分對(duì)接巴塞爾新資本協(xié)議第一支柱：最低資本要求91現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展趨勢(shì)216。它包括 : ① 一個(gè)獨(dú)立并且權(quán)責(zé)明確的風(fēng)險(xiǎn)管理中心 , 該中心參與決策制定的過(guò)程 。94各部門(mén)整個(gè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)單位分支機(jī)構(gòu)企業(yè)層級(jí)COSO 提出企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架（ ERM)略戰(zhàn) 作操 告報(bào) 規(guī)合內(nèi)部環(huán)境目標(biāo)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)事件的識(shí)別和確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)控制活動(dòng)信息和溝通 監(jiān)督管理要素企 業(yè)目 標(biāo)Coso委員會(huì) (mittee of sponsori