【正文】 78 79 呆賬核銷 銀行對(duì)經(jīng)確認(rèn)無法收回的、已經(jīng)形成呆賬的資產(chǎn)，動(dòng)用計(jì)提的準(zhǔn)備金進(jìn)行核銷。堅(jiān)持真實(shí)出售原則。 方案選擇 ：企業(yè)有較強(qiáng)的履約意愿，同時(shí)需要獲取增量資金化解資金危機(jī)。 處臵結(jié)果 ：受讓方以借款本金余額為價(jià)格受讓該不良貸款。 目前，商業(yè)銀行轉(zhuǎn)讓不良貸款（非打包處臵形式）的價(jià)格不得低于貸款本金的賬面余額 ? 單筆轉(zhuǎn)讓的方式，在經(jīng)濟(jì)較為平穩(wěn)或處于上行期時(shí)，對(duì)抵押物充足或有較強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力、有一定重組吸引力的項(xiàng)目較為適用 ? 2023年以前，運(yùn)用較多且逐年增長(zhǎng) 65 單筆債權(quán)出售案例 1：某熱電項(xiàng)目 債權(quán)情況 ： 2023年至 2023年，共發(fā)放 9筆 22200萬元固定貸款，由集團(tuán)公司提供保證，同時(shí)以集團(tuán)公司持有的下屬公司的 8000萬股權(quán)做質(zhì)押。此次重組成立合資公司，分行現(xiàn)金回收萬富冷機(jī)集團(tuán)貸款人民幣本金 、萬富壓縮機(jī)公司和萬富冷機(jī)建材有限公司美元貸款本金 。 57 資產(chǎn)重組案例：萬富集團(tuán)項(xiàng)目 處臵難點(diǎn)： 公司以及關(guān)聯(lián)公司在工商銀行、招商銀行和華融資產(chǎn)管理公司等有大量不良貸款，有的債權(quán)銀行已經(jīng)起訴，并且采取了保全措施，查封凍結(jié)了公司的股權(quán)、賬戶等資產(chǎn)。 53 委托處置 商業(yè)銀行將不良資產(chǎn)委托外部機(jī)構(gòu)處臵的方式即委托處臵。 破產(chǎn)重整案例 2：某化學(xué)股份項(xiàng)目 51 債權(quán)情況： 經(jīng)評(píng)估審計(jì)，總資產(chǎn)約為 ，總負(fù)債約為 。 銀行團(tuán)積極推薦安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為項(xiàng)目管理人，這對(duì)后續(xù)企業(yè)重整方案制定中債權(quán)人利益保護(hù)起到了非常重要的作用。 44 45 破產(chǎn)重整 對(duì)扭虧無望、嚴(yán)重資不抵債、長(zhǎng)期不能還本付息、若不及時(shí)采取措施將會(huì)造成更大損失的企業(yè)，銀行可依據(jù) 《 破產(chǎn)法 》 ，主動(dòng)向法院申請(qǐng)其破產(chǎn)償債，并依法破產(chǎn)重整，以最大限度地減少貸款損失。 百瑞公司以房產(chǎn)出售出租為主，經(jīng)營業(yè)種繁雜，如訴訟后判決以資抵債，銀行接手管理，因無經(jīng)驗(yàn)，能否繼續(xù)維持目前經(jīng)營態(tài)勢(shì)把握不大。百瑞公司關(guān)聯(lián)公司、百瑞百貨、百瑞網(wǎng)絡(luò)、貴賓樓等或停業(yè)或虧損嚴(yán)重，貸款主體已事實(shí)懸空，風(fēng)險(xiǎn)極大。 37 債務(wù)重組案例：某購物廣場(chǎng)項(xiàng)目 債權(quán)情況 ： 百瑞（化名）公司由臺(tái)灣實(shí)業(yè)家與當(dāng)?shù)厥姓?93年合作投資成立，投資開發(fā)百瑞購物廣場(chǎng)，以出租、出售商鋪為核心業(yè)務(wù)。 ? 雖然組織架構(gòu)調(diào)整，部門職能變化，但不良資產(chǎn)處臵專業(yè)團(tuán)隊(duì)得以保留。 銀行主導(dǎo)的自主處理模式 由銀行內(nèi)部成立專門部門或機(jī)構(gòu)來清理處臵自身的不良資產(chǎn)。 2023年，我國商業(yè)銀行不良貸款余額 5921億元，不良貸款率為 %，不良貸款反彈趨勢(shì)明顯。 6 “雙降”，但反彈趨勢(shì)明顯 7 2023年 3季度末，我國商業(yè)銀行不良貸款余額 4078億元，不良貸款率為 % 2023年 4季度，不良貸款余額 5921億元，不良率 %，余額較 2023年 3季度上升 1843億元，連續(xù) 9個(gè)季度環(huán)比上升 4078 4279 4382 4564 4788 4929 5265 5395 5636 5921 % % % % % % % % % % %%%%%%%%%%01000202330004000500060007000不良貸款額 (億元 ) 不良貸款率 經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、結(jié)構(gòu)調(diào)整是影響商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量的主要因素 宏觀經(jīng)濟(jì)處于特殊時(shí)期 ? 三期疊加：增長(zhǎng)速度換檔期、結(jié)構(gòu)調(diào)整陣痛期、前期刺激政策消化期 ? GDP增速與銀行不良率密切相關(guān)： ? 2023年至 2023年我國 GDP平均增速 %，銀行不良貸款額、率逐年“雙降”； ? 2023年以后 GDP增速下降，銀行不良貸款余額出現(xiàn)反彈； ? 2023年以后， GDP增增速進(jìn)一步下降到 8%以下，銀行不良率開始上升 8 （二）銀行資產(chǎn)質(zhì)量面臨的壓力和挑戰(zhàn) （二）銀行資產(chǎn)質(zhì)量面臨的壓力和挑戰(zhàn) 經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量的壓力巨大。 14 美國的 RTC模式 1989年，美國國會(huì)通過 《 金融機(jī)構(gòu)改革、復(fù)興和實(shí)施法案 》 ，依法成立重組信托公司（ Resolution Trust Corporation簡(jiǎn)稱 RTC），負(fù)責(zé)管理、處臵經(jīng)營失敗的儲(chǔ)貸會(huì)及其資產(chǎn)和負(fù)債。 25 目錄 二、銀行業(yè)不良資產(chǎn)處置模式介紹 一、當(dāng)前我國銀行業(yè)不良資產(chǎn)總體情況 三、我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置實(shí)踐 四、美國銀行 (BOA)不良資產(chǎn)處置模式 三、我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置實(shí)踐 （一）不良資產(chǎn)管理與處臵原則 （二）不良資產(chǎn)處臵的基本流程 （三）不良資產(chǎn)處臵的主要策略 （四）不良資產(chǎn)處臵方法與手段 （五）不良資產(chǎn)處臵過程中的風(fēng)險(xiǎn)防范 27 （一）不良資產(chǎn)管理與處置原則 不良資產(chǎn)的特點(diǎn)與規(guī)律： ? 存在風(fēng)險(xiǎn)前兆：形成不良之前，一般會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，如，債務(wù)人現(xiàn)金流緊張，管理層劇烈變動(dòng)，市場(chǎng)份額下降，違法違規(guī)經(jīng)營等。百瑞公司及關(guān)聯(lián)企業(yè)在某銀行貸款60840萬元，主要以購物廣場(chǎng)抵押。 。 41 債務(wù)重組案例：某購物廣場(chǎng)項(xiàng)目 方案比較 債務(wù)重組方案分析。 破產(chǎn)重整案例 1：某電子產(chǎn)品公司項(xiàng)目 債權(quán)情況 ：該公司是臺(tái)灣某電子企業(yè)的在華子公司，經(jīng)營范圍是生產(chǎn)新型平板顯示器件、數(shù)字電視機(jī)、柔性線路板等。另外，銀行團(tuán)多方尋找投資者，先后與多家基金公司進(jìn)行了數(shù)十輪談判，但終因要求債權(quán)打折而放棄。其中優(yōu)先債權(quán)總計(jì) ，對(duì)應(yīng)的抵押資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為 4億元，職工債權(quán) ，普通債權(quán)。具體包括一般委托和風(fēng)險(xiǎn)代理兩種形式： 一般委托：固定價(jià)格委托，處臵效果與價(jià)格之間沒有直接關(guān)系 風(fēng)險(xiǎn)代理：浮動(dòng)價(jià)格委托，按不良資產(chǎn)現(xiàn)金回收成果的一定比例支付報(bào)酬 54 銀政合作 在地方黨政和相關(guān)職能部門的支持下，爭(zhēng)取和利用各種政策，采取優(yōu)劣兼搭的方式，將特定類別企業(yè)貸款整體一次性打包處臵給地方政府或企業(yè)。 重組方案： 債務(wù)與資產(chǎn)多重重組，包括借款人變更、擔(dān)保方式變更、減免息、引進(jìn)戰(zhàn)略投資者等手段。 61 資產(chǎn)重組案例：萬富集團(tuán)項(xiàng)目 具體方案四：利用股權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)施減免息 2023年底，廣州冷機(jī)股份再次陷入了經(jīng)營困境。 形成不良原因 ：由于項(xiàng)目建設(shè)延期超概算，機(jī)組規(guī)模小，發(fā)電機(jī)組熱效率低，經(jīng)營現(xiàn)金流不足等原因，無力償還銀行貸款。同時(shí)，借款人在債權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)償還待結(jié)案訴訟費(fèi)。銀行為其量身定制了通過債權(quán)轉(zhuǎn)讓獲得增量開發(fā)資金的不良貸款處臵方案。 60億不良貸款分拆為 6個(gè)小包單獨(dú)競(jìng)爭(zhēng)性出售，獨(dú)立報(bào)價(jià)。 ? 核銷只是商業(yè)銀行對(duì)不良資產(chǎn)的一種賬務(wù)處理方式 ? 堅(jiān)持賬銷案存原則，對(duì)已核銷資產(chǎn)進(jìn)行追索 （五）不良資產(chǎn)處置的風(fēng)險(xiǎn)防范 銀行不良資產(chǎn)處臵的主要風(fēng)險(xiǎn) ? 合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)：違反法律法規(guī)和監(jiān)管部門政策，如，違規(guī)核銷等。 建設(shè)銀行通過該項(xiàng)目，向資本市場(chǎng)展現(xiàn)了努力開展金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的決心和信心，以及優(yōu)秀的不良資產(chǎn)定價(jià)和回收處臵能力，確保其資產(chǎn)質(zhì)量業(yè)內(nèi)領(lǐng)先地位?；厥战痤~低于賬面金額的部分進(jìn)行核銷處理。 68 單筆債權(quán)出售案例 2：某房地產(chǎn)項(xiàng)目 處臵機(jī)遇 ：該企業(yè)在某省會(huì)城市市中心黃金地段有一樓盤，主體已封頂，僅差 1000萬元資金投入即可獲得預(yù)售手續(xù)，該樓盤銷售前景看好。通過對(duì)相關(guān)各方利益分析，債權(quán)轉(zhuǎn)讓成為解決該項(xiàng)目的最佳途徑。 64 單筆出售 商業(yè)銀行在對(duì)債權(quán)及其它資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上，通過公開拍賣或協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式將不良資產(chǎn)讓與第三方。 60 資產(chǎn)重組案例：萬富集團(tuán)項(xiàng)目 具體方案三：利用成立合資公司回收貸款