企業(yè)管理控制系統(tǒng)介紹-免費閱讀
【正文】 ? 企業(yè)的風(fēng)險控制是企業(yè)各位員工的共同責(zé)任，而并非管理層單方面的責(zé)任。 ? 設(shè)立企業(yè)管理控制制度 并非 是在企業(yè)內(nèi)對權(quán)力進(jìn)行分配 中國北方工業(yè)公司 33 安達(dá)信企業(yè)咨詢 我們的最佳實務(wù)－企業(yè)管理控制系統(tǒng) ? 設(shè)計有效的組織架構(gòu)，使管理層能方便地隨時監(jiān)控業(yè)務(wù)發(fā)展，并促進(jìn)公司內(nèi)部信息的交流和共享。主要原因： – 長期以來經(jīng)營管理極其混亂 – 存在大量高息攬存 .帳外經(jīng)營 .亂拆借 .亂投資等違規(guī)經(jīng)營活動 中國北方工業(yè)公司 24 安達(dá)信企業(yè)咨詢 一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險 二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡介 三、我們的最佳實務(wù) 目 錄 中國北方工業(yè)公司 25 安達(dá)信企業(yè)咨詢 企業(yè)一般運作循環(huán) 采 購 存 貨 銷 售 生 產(chǎn) 原材料 產(chǎn)成品 收付款 投 資 工 資 付款方向 中國北方工業(yè)公司 26 安達(dá)信企業(yè)咨詢 一般控制點 1. 授 權(quán) 2. 完 整 3. 準(zhǔn) 確 4. 實 質(zhì) 性 5. 評 估 6. 資產(chǎn)接觸 中國北方工業(yè)公司 27 安達(dá)信企業(yè)咨詢 一般控制技術(shù) 1. 批 準(zhǔn) 2. 配比和比較 3. 序號審核和記錄 4. 復(fù)核計算 5. 合計控制 6. 驗 證 中國北方工業(yè)公司 28 安達(dá)信企業(yè)咨詢 一般控制技術(shù)（續(xù)） 7. 分析性程序 8. 實際存在性驗證 9. 函證 中國北方工業(yè)公司 29 安達(dá)信企業(yè)咨詢 應(yīng)收帳款 ? 員工的薪酬變化得到批準(zhǔn)并同時編入檔案備查 ? 員工的薪酬是建立在經(jīng)批準(zhǔn)的 中國北方工業(yè)公司 30 安達(dá)信企業(yè)咨詢 應(yīng)收帳款 ? 壞帳注銷必須得到批準(zhǔn) ? 收款單據(jù)定期及時地登入客戶科目 ? 收入確認(rèn)前必須收到書面的客戶采購 中國北方工業(yè)公司 31 安達(dá)信企業(yè)咨詢 一、企業(yè)面臨多種業(yè)務(wù)風(fēng)險 二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡介 三、我們的最佳實務(wù) 目 錄 中國北方工業(yè)公司 32 安達(dá)信企業(yè)咨詢 我們認(rèn)為 ? 企業(yè)所面臨的風(fēng)險是無法完全避免，但風(fēng)險是一定能被
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