【正文】 15 預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程改進的推動 領(lǐng)導(dǎo)支持內(nèi)部推動有利條件外部環(huán)境改進推動外部環(huán)境變化 ?電力體制改革 ?廠網(wǎng)分開 ?競價上網(wǎng) ?監(jiān)管環(huán)境變化 公司領(lǐng)導(dǎo)支持 ?領(lǐng)導(dǎo)班子重視、支持 ?對預(yù)算管理提出更高的要求 內(nèi)部推動 ?加強經(jīng)營管理的要求 ?財務(wù)管理的深入和改進 ?下屬單位和業(yè)務(wù)部門支持 有利條件 ?成熟、高素質(zhì)的財務(wù)人員團隊 ?項目咨詢小組的建議 ?FMIS項目所提供的技術(shù)可能性 16 出于計劃 — 預(yù)算管理的要求，需要改進計劃 — 預(yù)算的管理組織 控制的需要 管理的有效性 建立業(yè)務(wù)計劃的管理機構(gòu) ?統(tǒng)籌公司的經(jīng)營計劃 ?統(tǒng)一對計劃進行管理 ?是公司經(jīng)營管理的“大腦” 預(yù)算審批委員會 ?管理委員會改為審批委員會 ?由決策層監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行 ?授權(quán)財務(wù)部負責(zé)日常工作 ?是公司預(yù)算管理的“神經(jīng)” 集中管理， 分散控制(業(yè)務(wù)計劃 /預(yù)算的管理職能集中在計劃 /預(yù)算歸口部門； 由各個業(yè)務(wù)部門制定各自的控制標(biāo)準(zhǔn)，控制責(zé)任分散在各業(yè)務(wù)部門 ) 集中管理， 集中控制 (計劃與預(yù)算的政策、標(biāo)準(zhǔn)由公司統(tǒng)一制定；計劃與預(yù)算集中進行編制與管理 ) 分散管理，分散控制 (各業(yè)務(wù)單位各自制定計劃與預(yù)算控制標(biāo)準(zhǔn)，編制計劃和預(yù)算，各部門自我控制 ) 分散管理， 集中控制 (業(yè)務(wù)部門編制計劃與預(yù)算并進行管理；而計劃與預(yù)算歸口部門制定計劃與預(yù)算政策、標(biāo)準(zhǔn)和控制要求，擔(dān)當(dāng)使能角色） 建議電力采取的組織措施 17 目 錄 一 .范圍說明 …………………………………………………… 二 .全面預(yù)算管理存在的問題與改進機會和建議 …………………….. ? ? ? ? ? 三、流程改進影響評估 ………………………………………... 四、業(yè)務(wù)流程架構(gòu)實現(xiàn)模式 …………………………………... ? 業(yè)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算管理 五 .未來設(shè)計焦點與未來業(yè)務(wù)流程設(shè)計 WORKSHOP……….. 附件： ? 流程清單 ? 流程定義和現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程評估、業(yè)務(wù)流程設(shè)計 ? 4 5 14 18 19 27 33 18 計劃 預(yù)算管理框架 基本適合內(nèi)部核算的組織結(jié)構(gòu) 集成的財務(wù)信息系統(tǒng) 公司戰(zhàn)略規(guī)劃 19 公司的戰(zhàn)略規(guī)劃與業(yè)務(wù)規(guī)劃管理 適合外部環(huán)境的戰(zhàn)略規(guī)劃 ?電力市場發(fā)展趨勢 ?國家的電力市場改革政策 ?政府電力產(chǎn)業(yè)監(jiān)管措施 服從于戰(zhàn)略目標(biāo)的業(yè)務(wù)規(guī)劃管理 ?母公司的長期戰(zhàn)略規(guī)劃 ?電力的中期業(yè)務(wù)規(guī)劃－ 35年 ?年度業(yè)務(wù)計劃 20 業(yè)務(wù)規(guī)劃管理 業(yè)務(wù)背景和環(huán)境分析 總體業(yè)務(wù)目標(biāo)和業(yè)務(wù)單位目標(biāo) 實現(xiàn)目標(biāo)的方法 /策略 具體業(yè)務(wù)規(guī)劃 ?營銷規(guī)劃 ?經(jīng)營規(guī)劃 ?采購規(guī)劃 ?財務(wù)規(guī)劃 ?人力資源規(guī)劃 ?IT規(guī)劃 實現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)劃的投資、費用 測算 實現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)劃的考核指標(biāo) 實現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)劃的 依賴性 制定詳細業(yè)務(wù)、作業(yè)計劃 21 業(yè)務(wù)計劃與全面預(yù)算管理 預(yù)算管理是公司計劃管理的組成部分 ?計劃管理是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)和起點 計劃管理與全面預(yù)算管理的銜接關(guān)系 ?“綱”與 “目”的關(guān)系 ?計劃編制的終點是預(yù)算編制的起點 ?所批準(zhǔn)的計劃指標(biāo)是預(yù)算的編制依據(jù) ?計劃通過預(yù)算實施 22 23 計劃和預(yù)算 已批準(zhǔn)的 預(yù)算 預(yù)算 預(yù)算 從上往下的 分解 1 E 1399 1 E 1399 2 E 1399 1 2 E 1399 1 3 E 1399 1 1 3 E 1399 1 1 3 E 1399 1 2 3 E 1399 1 2 2 E 1399 2 2 E 1399 2 . .. .. .O R I G I N A L P L A N T O T A L D I S T R I B U T E D O v e r a ll O v e r a ll 1 9 9 8 1 9 9 8 1 9 9 9 1 9 9 9 ... ... ... ... 申請預(yù)算 計劃 總的計劃 自下而上的 匯總 24 以計劃與預(yù)算的生命周期含義， IBM設(shè)計了計劃與預(yù)算實現(xiàn)的業(yè)務(wù)架構(gòu)模式 (一 )計劃管理 計劃的 政策 /標(biāo)準(zhǔn) 業(yè)務(wù)規(guī)劃 分管領(lǐng)導(dǎo) 業(yè)務(wù)歸口 管理部門 主要活動 財務(wù)部門 進行計劃編制 的準(zhǔn)備和布置 各項計劃的 的編制 審批各項經(jīng)營 計劃 下達經(jīng)審批的 計劃 ,開始 預(yù)算編制 編制各項業(yè)務(wù)、運作計劃，確定計劃的財務(wù)指標(biāo) /所依賴的各項資源 提出計劃明細要求 提供歷史財務(wù)資料 審批 已批準(zhǔn)的計劃作為預(yù)算編制的起點 明確部門計劃目標(biāo) 業(yè)務(wù)規(guī)劃 領(lǐng)導(dǎo)小組 上報各個業(yè)務(wù)歸口管理部門的業(yè)務(wù)、運作計劃 計劃編制 計劃下達 計劃審批 戰(zhàn)略規(guī)劃 業(yè)務(wù)規(guī)劃 計劃布置 制定戰(zhàn)略 和業(yè)務(wù)規(guī) 劃目標(biāo) 制定計劃 政策 / 標(biāo)準(zhǔn) 編制電力的業(yè)務(wù)計劃，審核 /匯總各下屬單位的業(yè)務(wù)計劃 制定財務(wù)計劃 制定電力的業(yè)務(wù)規(guī)劃工作的政策 /策略和標(biāo)準(zhǔn) 制定戰(zhàn)略 和業(yè)務(wù)規(guī) 劃目標(biāo)的 總體原則 發(fā)布計劃編制要求，通過編制工具和說明 根據(jù)戰(zhàn) 略和業(yè)務(wù)規(guī) 劃目標(biāo)的總體原 則，審批業(yè)務(wù)計劃 執(zhí)行 執(zhí)行 指導(dǎo) 指導(dǎo) 25 預(yù)算 政策 /標(biāo)準(zhǔn) 財務(wù)副總 主要活動 對計劃與預(yù)算的執(zhí)行結(jié)情況進行預(yù)測、分析和評估 分析與 評估 預(yù)算審批 預(yù)算準(zhǔn)備 制定預(yù)算 管理政 策 /標(biāo)準(zhǔn) 按照批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計劃，審批各項預(yù)算 制定電力的預(yù)算管理工作的政策 /策略和標(biāo)準(zhǔn) 由各個業(yè)務(wù)單元編制各項預(yù)算 下達和分解各項經(jīng)審批的預(yù)算 財務(wù)部門 預(yù)算編制 準(zhǔn)備 成本中心 成本中心組 利潤中心 預(yù)算 編制 審批各項 經(jīng)營預(yù)算 / 財務(wù)預(yù)算 下達經(jīng)審 批的 各項預(yù)算 預(yù)算執(zhí)行 和控制 預(yù)算執(zhí)行 效績評估 進行各項預(yù)算編制的準(zhǔn)備工作 預(yù)算編制 下達 /分解 計劃與預(yù)算的執(zhí)行控制 通過 FMIS系統(tǒng)對計劃和預(yù)算的中心進行控制 執(zhí)行 各項預(yù)算編制 收集預(yù)算編制信息 上報各項預(yù)算 預(yù)算分解和下達 計劃和預(yù)算分析和控制 預(yù)測、分析、評估 以計劃與預(yù)算的生命周期含義， IBM設(shè)計了計劃與預(yù)算實現(xiàn)的業(yè)務(wù)架構(gòu)模式 (二 )預(yù)算管理 指導(dǎo) 指導(dǎo) 審批 監(jiān)督 考核 26 目 錄 一 .范圍說明 …………………………………………………… 二 .全面預(yù)算管理存在的問題與改進機會和建議 …………………….. ? ? ? ? ? 三、流程改進影響評估 ………………………………………... 四、業(yè)務(wù)流程架構(gòu)實現(xiàn)模式 …………………………………... ? 業(yè)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算管理 五 .未來設(shè)計焦點與未來業(yè)務(wù)流程設(shè)計 WORKSHOP……….. 附件： ? 流程清單 ? 流程定義和現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程評估、業(yè)務(wù)流程設(shè)計 ? 4 5 14 18 19 27 33 27 未來業(yè)務(wù)流程設(shè)計 WORKSHOP 代碼 名稱（流程 /子流程） 目標(biāo) 需要時間 主要參與者 相關(guān)WORKSHOP的活動 1 購電費分解流程 規(guī)范購電成本的分解 ,將購電成本按照內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)標(biāo)準(zhǔn)，全部合理的分?jǐn)偟礁鱾€利潤中心 2天 財務(wù)、營銷的有關(guān)負責(zé)人 2 計劃與預(yù)算管理體系 規(guī)范計劃與預(yù)算的管理和相互的業(yè)務(wù)、組織關(guān)系，同時建立戰(zhàn)略－業(yè)務(wù)規(guī)劃－具體業(yè)務(wù)計劃－預(yù)算的管理框架 2天 財務(wù)部主任、業(yè)務(wù)主管 3 成本中心與利潤中心的全面預(yù)算管理體系 設(shè)計成本中心 利潤中心多層次和不同維度的預(yù)算管理機制 2天 28 未來改進設(shè)計焦點 — 戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)規(guī)劃 戰(zhàn)略規(guī)劃 中長期的戰(zhàn)略規(guī)劃和定位 業(yè)務(wù)規(guī)劃 營銷業(yè)務(wù)規(guī)劃 運行維護規(guī)劃 財務(wù)規(guī)劃 人力資源規(guī)劃 IT規(guī)劃 業(yè)務(wù)計劃 為實現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)規(guī)劃制訂的年度經(jīng)營目標(biāo) ?年度業(yè)務(wù)目標(biāo) ?業(yè)務(wù)單元目標(biāo) 業(yè)務(wù)矩陣 ?實現(xiàn)目標(biāo)的策略 ?業(yè)務(wù) /作業(yè)計劃 說明：因以上業(yè)務(wù)不在本項目范圍之內(nèi)， IBM僅進行概要性的介紹 29 未來改進設(shè)計焦點 — 預(yù)算管理 經(jīng)營預(yù)算 已確定的業(yè)務(wù)規(guī)劃 ?收入預(yù)算 ?成本 、 費用預(yù)算 ?固定費用預(yù)算 財務(wù)預(yù)算 ?利潤預(yù)算 ?資本性支出預(yù)算 ?資產(chǎn)負債預(yù)算 ?現(xiàn)金流量預(yù)算 計劃 預(yù)算管理的組織角色 ?戰(zhàn)略 /計劃管理部門 ?預(yù)算管理部門 ?計劃 /預(yù)算的審批者 — 投資者和經(jīng)營者代表 30 預(yù)算責(zé)任體系 ?業(yè)務(wù)單元責(zé)任中心 — 成本中心 利潤中心 ?責(zé)任中心的責(zé)任 — 預(yù)算編制 實施 控制 責(zé)任中心管理體制 投資中心 利潤中心 利潤中心 費用中心 生產(chǎn)中心 成本中心 成本中心 成本中心 收入中心 利潤中心 未來改進設(shè)計焦點 — 預(yù)算管理 31 未來改進設(shè)計焦點 — 預(yù)算管理 預(yù)算管理系統(tǒng) ?集成性的 FMIS系統(tǒng) 計劃 預(yù)算管理的組織角色 ?業(yè)務(wù)規(guī)劃領(lǐng)導(dǎo)小組 — 主管副總 ?預(yù)算管理部門 — 財務(wù)部 — 財務(wù)副總 ?計劃 /預(yù)算的審批者 — 投資者代表和經(jīng)營者 ?預(yù)算的承諾者 — 管理班子 32 目 錄 一 .范圍說明 …………………………………………………… 二 .全面預(yù)算管理存在的問題與改進機會和建議 …………………….. ? ? ? ? ? 三、流程改進影響評估 ………………………………………... 四、業(yè)務(wù)流程架構(gòu)實現(xiàn)模式 …………………………………... ? 業(yè)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算管理 五 .未來設(shè)計焦點與未來業(yè)務(wù)流程設(shè)計 WORKSHOP……….. 附件： ? 流程清單 ? 流程定義和現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程評估、業(yè)務(wù)流程設(shè)計 ? 4 5 14 18 19 27 33 33 流程清單 流程名稱 流程編號 流程負責(zé)人 經(jīng)營預(yù)算管理 經(jīng)營預(yù)算管理 BCOP00 財務(wù)副總 售電量 /售電結(jié)構(gòu)計劃編制流程 BCOP01 主管副總 銷售收入預(yù)算編制流程 BCOP02 主管副總 購電費預(yù)算編制流程 BCOP03 主管副總 供電成本預(yù)算編制流程 BCOP04 財務(wù)副總 資本性投資預(yù)算管理 基本建設(shè)、技改、大修、業(yè)擴、小型基建、科技項目預(yù)算編制流程 BCCAPEX01 財務(wù)副總 現(xiàn)金流量預(yù)算管理 現(xiàn)金流量預(yù)算編制流程 BCCASH01 財務(wù)副總 用款計劃編制流程（未來） BCCASH02 財務(wù)副總 資產(chǎn)負債預(yù)算管理 資產(chǎn)負債預(yù)算編制 BCB/S 財務(wù)副總 預(yù)算控制流程 預(yù)算變更流程 BCCTR01 財務(wù)副總 預(yù)算外開支審批流程（未來） BCCTR02 財務(wù)副總 預(yù)算執(zhí)行分析 /預(yù)測與考核流程 BCCTR03 財務(wù)副總 34 子業(yè)務(wù)區(qū)域：經(jīng)營預(yù)算管理 主流程名：經(jīng)營預(yù)算編制 起點： 綜合計劃管理部門（擬建立成立的機構(gòu)）布置年度經(jīng)營計劃制定，發(fā)布計劃指引 輸入： ?預(yù)算歷史數(shù)據(jù) ?重要政策調(diào)整 ?各主要業(yè)務(wù)單元的運作變化 供應(yīng)方（流程） ： ?售電量、售電結(jié)構(gòu)計劃編制流程 ?購電量計劃編制流程 ?采購計劃編制流程 ?銷售收入預(yù)算編制流程 ?供電成本預(yù)算編制流程 目標(biāo) (功能范圍 ): 規(guī)范電力年度經(jīng)營計