[幼兒教育]內(nèi)部控制具體制度——對外投資管理-免費閱讀
【正文】 . 制度的修訂. 本內(nèi)部控制制度體系根據(jù)需要不定期進行修訂。. 對外投資的處置情況。. 對外投資內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：. 對外投資業(yè)務相關崗位設置及人員配備情況。. 公司對外轉(zhuǎn)讓投資時應由財務部會同投資管理部門合理確定轉(zhuǎn)讓價格，并報公司管理層、董事會及股東大會逐級批準；必要時，可委托具有相應資質(zhì)的專門機構(gòu)（會計師或評估師事務所）進行審計評估后確認。未經(jīng)授權(quán)人員不得接觸權(quán)益證書。. 除全資及控股子公司以外的對外投資項目（含股票、債券投資），由產(chǎn)權(quán)代表或具體承辦單位每半年向公司財務部報送被投資企業(yè)的財務報表，同時對被投資企業(yè)的重大經(jīng)營情況（如利潤分配等股東大會決議）也應及時報送公司財務部備案。7. 投資（持有期間）管理內(nèi)控要求. 投資管理部門負責項目實施過程中的監(jiān)督、檢查工作，定期向總經(jīng)理辦公會和董事會提交報告。6. 投資執(zhí)行內(nèi)控要求. 根據(jù)董事會或股東大會的審批意見，公司投資管理部門會同項目承辦單位制定對外投資實施方案，明確出資時間、金額、出資方式及責任人員等內(nèi)容。. 總經(jīng)理辦公會對投資項目的審議內(nèi)容包括：（1） 擬投資項目是否符合國家有關法律法規(guī)和相關調(diào)控政策，是否符合公司主業(yè)發(fā)展方向和對外投資的總體要求，是否有利于公司的長遠發(fā)展。. 公司投資管理部門或委托具有相應資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)對投資項目出具可行性研究報告，重點對投資項目的目標、規(guī)模、投資方式、投資的風險與收益等評價，形成評估報告。. 公司所有對外投資均由股份公司運作，公司所屬分公司及其他單位不得作為投資主體進行對外投資業(yè)務。對外投資業(yè)務的相關部門與經(jīng)辦人員應嚴格履行授權(quán)審批程序，審批人應嚴格遵守審批權(quán)限，不得超越權(quán)限審批。. 股份公司投資管理部門的相關職責公司投資管理部門暫設在財務部，受公司委托可行使其管理職責。對外投資管理制度1. 總則. 為了加強公司對外投資的內(nèi)部控制，規(guī)范對外投資行為，防范對外投資風險，保證對外投資的安全，提高對外投資的效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范—對外投資（征求意見稿）》等法律法規(guī)，并結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。（1） 負責公司對外投資項目的立項審核、可行性論證、方案確定等工作；（2） 負責公司對外投資項目的實施和監(jiān)管；（3） 負責公司對外投資項目的備案登記及上報工作；（4） 負責對外投資核算及報表編制等日常工作。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的對外投資業(yè)務，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。. 公司對外投資總量須與資產(chǎn)總量相適應，累計對外投資總規(guī)模不得超過其凈資產(chǎn)的50%。評估報告應當全面反映評估人員的意見，并由所有評估人員簽章。（2） 擬訂的投資方案是否可行，主要的風險是否可控，是否采取了相應的防范措施。. 對外投資實施方案及方案的變更，應當按照授權(quán)審批程序重新進行審批。董事會認為必要時，可直接聽取項目承辦單位的匯報。. 證券投資業(yè)務. 經(jīng)董事會授權(quán)，公司證券部為從事證券投資業(yè)務的專門部門，公司其他單位和部門不得從事證券投資業(yè)務。財會部定期和不定期地與相關管理部門和人員清點核對有關權(quán)益證書。. 公司核銷對外投資，應取得因被投資企業(yè)破產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。重點檢查崗位設置是否科學、合理，是否存在不相容職務混崗
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