【正文】 同時熊老師以其嚴謹求實的兢兢業(yè)業(yè)、高度的敬業(yè)精神、孜孜以求、治學態(tài)度的工作作風對我產(chǎn)生了重要影響。若預期的現(xiàn)金收入可以滿足現(xiàn)金支出時 ,就應該預先規(guī)劃投資渠道 ,創(chuàng)造更多的財務利潤 ,不使現(xiàn)金閑置。中小企業(yè)可以利用銀行不同期限的存款進行資金運作 , 如中小型企業(yè)就采取了銀行通知 存款方式 , 此方式是銀行為吸收中小型企業(yè)存款而推出的靈活便利的方式 , 開戶方便 , 一次性存入大額款項后 , 針對分批動用的資金 , 只需提前 7 天電話通知銀行 , 將該筆資金從通知存款賬戶轉入活期賬戶 , 原有部分依舊按通知存款利率計息。加強應收賬款、應付賬款的管理 。要想控制現(xiàn)金流量 ,就必須從加速現(xiàn)金收入與減緩現(xiàn)金支出入手。在內(nèi)部條件不足時 ,可利用人力條件、外部機構進行評估、確認 ,確保能反映存貨的真實價值。要想做好存貨規(guī)劃 ,首先應做好訂貨規(guī)劃 ,確定訂貨批量 ,再訂貨點 ,及時補貨 ,避免缺貨。同時 ,還應該檢查存貨的質(zhì)量 ,若有有問題的產(chǎn)品 ,應及時處理好 ,使中小型企業(yè)健康發(fā)展。 (二 )中小型企業(yè)應加強存貨的管理 ,強化現(xiàn)金流速管理 在中小型企業(yè)中 ,存貨管理不善 ,就會造成現(xiàn)金的占用過高 ,使中小型企業(yè)的現(xiàn)金管理不善。當中小型企業(yè)訂定業(yè)務成長策略時 ,更應該注重現(xiàn)金預測 ,這對策略執(zhí)行時所需 的資金行進規(guī)劃 ,以協(xié)助評估該策略的可行性。中小型企業(yè)在建立最適當?shù)默F(xiàn)金余額時 ,主要應該考慮營收之規(guī)律性與季節(jié)性、近期須履行的義務、企業(yè)預期未來銷貨的水平、企業(yè)緊急融資能力以及未來預期非經(jīng)營性的支出等。職務分離制度包括以下幾個方面的內(nèi)容 :單位負責人應負責審批收入和支出的預算、決算及各項支出 , 其中重大支付應集體審批 ?，F(xiàn)金預算控制是指企業(yè)根據(jù)以往經(jīng)驗 , 利用事前的預算 , 對現(xiàn)金實施管理和對企業(yè)的業(yè)績進行控制的活動 ,主要是指通過事前編制現(xiàn)金預算 , 事中對現(xiàn)金預算執(zhí)行控制 ,事后對現(xiàn)金預算進行評價和獎懲 的控制系統(tǒng)。大多數(shù)中小型企業(yè)都是不編制現(xiàn)金收支計劃的 ,他們都是隨意的管理現(xiàn)金 ,一旦經(jīng)濟環(huán)境和市場發(fā)生變化 ,就很難使現(xiàn)金快速周轉。同時 ,存貨又占用了大量的資金 ,銷售了東西又馬上收到貨款 ,資金的回籠率又降低 ,這樣只要銷售了貨物 ,企業(yè)就要墊付 稅金開支。中小型企業(yè)可能存在著不適當?shù)臓I銷政策 ,如對信用政策控制過嚴而導致銷路不暢?，F(xiàn)金的周轉主要涉及到應收賬款、應付賬款和存貨的占用。所以目前中小型企業(yè)對現(xiàn)金管理存在許多的問題 ,急等著中小型企業(yè)高層管理人員關注。這使得中小型企業(yè)在金融機構貸不到款 ,中小型企業(yè)就必須找其他的方法去籌集資金。但是 ,這種直接影響中小型企業(yè)的現(xiàn)金流入是高額的應收賬款 ,應收賬款過高就可能導致賬款不能兌現(xiàn)或是造成呆賬 ,從而影響中小型企業(yè)的利潤。因此 ,如何解決現(xiàn)金管理出現(xiàn)的狀況是一大難題。若出現(xiàn)嚴重差錯 ,這將會導致中小企業(yè)難以發(fā)展 ,甚至倒閉。internal controls。只有有了良好的現(xiàn)金管理方法 ,中小型企業(yè)才可能很好的持續(xù)經(jīng)營下去。本文研究的是現(xiàn)金管理在中小型企業(yè)中存在的問題 ,以企業(yè)現(xiàn)金短缺 ,現(xiàn)金周轉能力不強 ,資金籌集渠道狹窄的這三個特點為出發(fā)點 ,通過現(xiàn)金的這三個特點 ,表現(xiàn)出現(xiàn)金流速太慢 ,籌集資金的方式單一 ,這些都證實著中小型企業(yè)在現(xiàn)金管理的方面是存在問題的。cash budget 目 錄 一、我國中小型企業(yè)現(xiàn)金的特點 1 (一 )中小型企業(yè)現(xiàn)金短缺 1 (二 )中小型企業(yè)現(xiàn)金的周轉能力不強 2 (三 )中小型企業(yè)資金籌集渠道狹窄 2 二、我國中小型企業(yè)中現(xiàn)金管理存在的問題 3 (一 )我國中小型企業(yè)中現(xiàn)金的內(nèi)部控制不嚴 ,造成現(xiàn)金使用效率不高 3 (二 )我國中小型企業(yè)存貨的管理控制不嚴 ,造成資金占用過高 4 (三 )我國中小型企業(yè)對資金沒有善加運用 ,造成資金閑置或不足 4 三、現(xiàn)金管理在中小型企業(yè)中的對策 5 (一 )加強中小型企業(yè)現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制 ,使現(xiàn)金合理運用 5 (二 )中小型企業(yè)應 加強存貨的管理 ,強化現(xiàn)金流速管理 7 (三 )中小型企業(yè)善加運用資金 ,使現(xiàn)金流得以控制 8 參 考 文 獻 11 致 謝 12 在中小型企業(yè)的管理中 ,現(xiàn)金管理是非常重要的一部分?，F(xiàn)金管理還是企業(yè)管理的核心內(nèi)容 ,現(xiàn)金管理的好壞關系到整個企業(yè)的生存效益 ,只有建立一套適合市場經(jīng)濟發(fā)展和自己企業(yè)特征的資金管理方法才能有效提高企業(yè)現(xiàn)金管理效率 ,使企業(yè)現(xiàn)金聚而不死、分而不散、高效有序、動態(tài)平衡 ,使之真正成為企業(yè)發(fā)展的源動力。要想找到解決的對策 ,我們首先要關注的是現(xiàn)金的特征 ,即其特點可以歸納為以下三方面 : (一 )中小型企業(yè)現(xiàn)金短缺 在不同類型的中小型企業(yè)中 ,現(xiàn)金所占流動資產(chǎn)的比例都較低。中小型企業(yè)不能一味的追求銷售額 ,而忽視了現(xiàn)金收支情況 ,這可能會使企業(yè)的發(fā)展造成影響。而中小型企業(yè)規(guī)模小 ,信譽度不高 ,信用等級普遍較低 ,自有資金不足等 ,造成了中小型 企業(yè)嚴重資金不足 ,投資能力相對較弱 ,阻礙了中小型企業(yè)的發(fā)展。其現(xiàn)金管理在中小型企業(yè)中存在的主要問題是以下三個問題 : (一 )我國中小型企業(yè)中現(xiàn)金的內(nèi)部控制不嚴 ,造成現(xiàn)金使用效率不高 中小型企業(yè)現(xiàn)金的內(nèi)部控制不嚴 ,使得現(xiàn)金管理出現(xiàn)很多問題。在中小型企業(yè)中 ,沒有嚴格的賒銷政策 ,對應收賬款和應付賬款的管理也不善 ,往往就會造成“三角債”或是“多角債” ,對企業(yè)的信用度也不重視 ,使得應收賬款收回率也很低。中小型企業(yè)存貨的積壓 ,又不能繼續(xù)生產(chǎn)或是銷售 ,致使存貨周轉期過長 ,嚴重影響到現(xiàn)金的周轉速度。企業(yè)銷售量越大 ,說明墊付的資金也越多 ,這樣造成的資金緊缺的局面也越嚴重。在資金周轉困難時 ,現(xiàn)金籌集就可能增大現(xiàn)金短缺的成本。只有有了準確現(xiàn)金預算編制 ,才可以保證中小型企業(yè)現(xiàn)金流轉暢通 , 改進中小型企業(yè)現(xiàn)金的經(jīng)營業(yè)績和利用效益。 財務或會計主管應負責收入和支出憑證和賬目的定期審計和現(xiàn)金的突擊盤點以及銀行賬目的定期或不定期核對檢查 , 保管和使用單位及單位負責人印章 。然而由于未來存在許多不確定因素 ,為了保守起見 ,一般中小型企業(yè)設置的最適當?shù)默F(xiàn)金余額 ,一般是維持其一個月運營所需的資金 ,用來作為中小型企業(yè)日常應有且隨時可支配的最低金額 ,這樣才有可能保障中小型企業(yè)的正常運轉。其策略實施可采用以下措施 :一是講中小型企業(yè)的現(xiàn)金流預算的編制及現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出的項目和金額 ,作為財務部門的重要職責 ,提高預測分析能力 。因此 ,中小型企業(yè)應當從各方面入手抓