通過現(xiàn)金流量表分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的研究-免費(fèi)閱讀
【正文】 贏利企業(yè)破產(chǎn)的一個重要原因就在于企業(yè)的贏利質(zhì)量低，企業(yè)空有贏利而沒有維持經(jīng)營周轉(zhuǎn)所必需的現(xiàn)金。 銷售現(xiàn)金比例=經(jīng)營現(xiàn)金流量/銷售額。一般可以通過計(jì)算現(xiàn)金流動負(fù)債比和強(qiáng)制性現(xiàn)金支付比例來分析企業(yè)的償債能力。 流入流出比表明公司1元的現(xiàn)金流出可以為企業(yè)換回多少現(xiàn)金流入，該比值越大越好，越大反映收回現(xiàn)金能力越強(qiáng)。企業(yè)籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量越多，從側(cè)面反映出企業(yè)財(cái)務(wù)狀況良好或具有良好的發(fā)展前景；反之，則很可能是財(cái)務(wù)狀況惡化的表現(xiàn)。 ?。?）投資活動。但是，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，競爭異常激烈。這些信息是資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表所不能提供的?，F(xiàn)金等價(jià)物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。 ?。坳P(guān)鍵詞］ 現(xiàn)金流量表；投資；經(jīng)營活動 現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表，是企業(yè)一定期間的經(jīng)營活動、投資活動的動態(tài)財(cái)務(wù)報(bào)表。如某企業(yè)現(xiàn)金流量表為：某企業(yè)當(dāng)期銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)共獲得現(xiàn)金480萬元，支付職工工資獎金75萬元，當(dāng)期購置固定資產(chǎn)流出現(xiàn)金95萬元，償還銀行利息18萬元。對于任何一個企業(yè)，經(jīng)營活動現(xiàn)金流入，主要是銷售商品和提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，數(shù)額越大越好，因?yàn)檫@代表企業(yè)正常獲取現(xiàn)金的能力。而應(yīng)收賬款等債權(quán)卻不能像現(xiàn)金那樣滿足各種及時支付的需要，特別是在我國現(xiàn)階段企業(yè)的資信狀況不好，三角債現(xiàn)象嚴(yán)重，應(yīng)收賬款難以收回，形成壞賬的可能性極大。 ?。?）籌資活動。 流入結(jié)構(gòu)分析分總流入結(jié)構(gòu)和三項(xiàng)（經(jīng)營、投資和籌資）活動流入的內(nèi)部結(jié)構(gòu)分析，通過流入結(jié)構(gòu)分析可以得出各種現(xiàn)金流入項(xiàng)目的相對重要程度。因此，許多公司賬面上存在大量可用來償債的資
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