審計事務(wù)所-全過程跟蹤審計工作方案-免費閱讀
【正文】 第三階段是全過程跟蹤審計的收尾階段，對過程中出現(xiàn)問題應(yīng)在該階段解決落實。（5）其他需要審計的內(nèi)容。（4）審查往來賬款，核實債權(quán)債務(wù)。（2）審查工器具、備品備件、辦公及生活家具的移交手續(xù)是否合規(guī)，對移交手續(xù)不合規(guī)的要根據(jù)具體情況進行抽查，重點查明有無虛交或賬外資材等問題。（5）核實項目超概算的金額，分析超概算的原因，查明擴大規(guī)模提高標準和概算外投資情況。是過程審計的最后階段。設(shè)計變更和經(jīng)濟簽證事項審核：經(jīng)濟簽證事項包括設(shè)計變更的增減費用，材料代用的增減費用，圖紙資料延期交付造成的損失等現(xiàn)場發(fā)生的經(jīng)濟簽證事項，逐一逐項進行審核。（六）建安工程結(jié)算造價審核審核竣工結(jié)算的工程量是否真實、準確，定額套項及價格是否合理，計取各項費用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準確、合規(guī)；建設(shè)項目概預(yù)算最終執(zhí)行情況如何。實物資產(chǎn)的財務(wù)支出是否與合同一致。工程結(jié)算中的變更、洽商等影響結(jié)算的經(jīng)濟資料是否視同合同管理，是否及時交財務(wù)備份。招標文件是否經(jīng)過審查；招標監(jiān)理過程是否符合規(guī)定；工程標底是否經(jīng)過有關(guān)部門審批，標段劃分是否合理，有無規(guī)避招標行為發(fā)生。（二）投資核算審核是否按批準概算設(shè)置明細賬；結(jié)算部門是否按月將結(jié)算資料報財務(wù)進行核算；財務(wù)對結(jié)算是否正確地進行會計核算。由于過程跟蹤審計具有持續(xù)時間長、具體問題多的特點，在進行溝通過程中應(yīng)以文字溝通為主要溝通方式，電子郵件等為輔助方式。四、審計工作重點與合同的訂立、執(zhí)行及變更相關(guān)內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行，工程結(jié)算和財務(wù)竣工決算。（13） 審核固定資產(chǎn)明細，產(chǎn)權(quán)的真實合法性。（6） 對工程合同、勘察設(shè)計合同、監(jiān)理合同等經(jīng)濟合同進行核查。工作程序與建設(shè)期內(nèi)基本一致，最終出具工程竣工結(jié)算審核報告。審核前向被建設(shè)單位提供工程結(jié)算審核所需要的資料清單，作好審核準備。JOHN_LEE全過程跟蹤審計工作方案******會計師事務(wù)所作為******新建項目全過程跟蹤審計的服務(wù)者，根據(jù)《會計師事務(wù)所從事基建建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算決算審核暫行辦法》（財協(xié)字[1999]103號）、《*****基本建設(shè)工程竣工決算報告編制辦法（試行）》、和《獨立審計具體準則第3號—審計計劃》，制定了******新建電源項目全過程跟蹤審計工作方案，以組織實施本次審計工作。會同建設(shè)單位、施工單位對有關(guān)項目進行現(xiàn)場勘察核實，界定各施工單位的施工范圍和造價。在工程竣工結(jié)算審核完成后，被審計單位開始編制財務(wù)竣工決算報表，在此之前，審計人員提供必要的指導(dǎo)。（7） 對該項目發(fā)生的資金來源、工程成本支出進行審查、確認。（14） 審核所有調(diào)賬的原因及真實、合法性。主要包括崗位分工與授權(quán)批準、項目決策控制、概預(yù)算控制、價款支付控制、竣工決算控制和監(jiān)督檢查等方面。對問題和方案的確定應(yīng)由審計人員和被審計單位簽章確認。對概算內(nèi)項目在對應(yīng)的會計科目中核算反映，對概算中較概括的支出在財務(wù)核算時應(yīng)據(jù)實分明細進行核算。開標、評標工作是否符合招標投標法及地方有關(guān)規(guī)定等。（四）工程物資的審核所有的材料、設(shè)備、低值易耗品等實物資產(chǎn)是否全部、及時地辦理出入庫手續(xù)。出現(xiàn)物資索賠時的處理方式是否合理，會計反映是否準確、及時，是否有對工程影響的正確評價。結(jié)算項目是否與圖紙相符。審計設(shè)計變更洽商單的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，簽認手續(xù)是否合法、完備；設(shè)計變更處理辦法是否符合施工合同規(guī)定；設(shè)計變更增減內(nèi)容的真實性、合理性，以及是否符合邏輯，是否存在與中標書項目重復(fù)審計的現(xiàn)象；審核洽商變更簽定的及時性，所有變更必須在施工前經(jīng)有關(guān)個方審定，任何補報補審的設(shè)計變更及洽商均無效；審核洽商變更有無擅自擴大建設(shè)規(guī)模和提高標準等問題，任何設(shè)計變更應(yīng)符合施工圖具體要求
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