【正文】 通過預(yù)計現(xiàn)金流量表的編制，可以了解計劃期間現(xiàn)金流入和流出的原因，反映企業(yè)的償債能力；同時有助于分析企業(yè)在計劃期獲取現(xiàn)金的能力，分析企業(yè)投資和理財活動對經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的影響?，F(xiàn)金多余或不足，現(xiàn)金的收支相抵后的余額，如為正數(shù)，說明收大于支，現(xiàn)金由多余，除可用于償還債務(wù)之后，還可用于購買短期投資；如為負(fù)數(shù)，說明支大于收，現(xiàn)金不足，須設(shè)法籌集資金。根據(jù)固定資產(chǎn)的構(gòu)成狀況，編制分部門的折舊預(yù)算。同時，還需明細(xì)列出應(yīng)付工資的各明細(xì)項目，根據(jù)預(yù)算表格的格式一一填寫完整，以便福利、個人所得稅等相關(guān)項目的預(yù)算編制。因此，可在制造費用預(yù)算總額中扣除非現(xiàn)金支付的費用（如折舊費）。根據(jù)工種、生產(chǎn)線人數(shù)和薪酬計劃計算。只有確定了一定的生產(chǎn)量，才能進(jìn)一步預(yù)算期成本和費用。銷售預(yù)算編制須考慮的具體因素包括：行業(yè)環(huán)境及政策、市場競爭形勢及發(fā)展趨勢、公司戰(zhàn)略及營銷政策（包括廣告、折扣、返利、信用、售后服務(wù)及價格政策等）、公司車型的市場定位及市場需求分析、公司產(chǎn)品組合及往年市場表現(xiàn)、目標(biāo)利潤及市場占有率等等。銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算直接人工預(yù)算期末產(chǎn)成品存貨預(yù)算銷售與管理費用預(yù)算直接材料預(yù)算制造費用預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算預(yù)計損益表預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計現(xiàn)金流量表說明：處于籌建期的企業(yè)需要在編制說明中須將具體的籌建期間標(biāo)注清楚。與市場業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上編制的業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算不同，專門決策預(yù)算所涉及的不是經(jīng)常預(yù)測和決策事項，因而一般為長期或不定期編制的預(yù)算，其針對性較強。為保證預(yù)算編制工作的順利進(jìn)行，每單位指定了具體的聯(lián)系人及奇瑞科技財務(wù)負(fù)責(zé)人，詳見聯(lián)系信息。為保障日常預(yù)算管理工作的實施，在預(yù)算委員會下設(shè)置日常工作機構(gòu)。由于企業(yè)預(yù)算的資金是有一定限度的，因此，預(yù)算可促使企業(yè)合理安排資金，使有限的資金發(fā)揮充分的作用。作用：預(yù)算是用貨幣形式來表示的企業(yè)經(jīng)營計劃，是具體化的企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。：為確保計劃的準(zhǔn)確行，同時便于計劃分析考核，要求計劃與核算口徑一致，流程一致。(三)編制范圍：生產(chǎn)材料（生產(chǎn)型子公司）：直接用于領(lǐng)部件生產(chǎn)的材料。二、銷售計劃編制說明（一）編制單位：各子公司（二）編制原則：以市場為導(dǎo)向，以整體效益最優(yōu)為目標(biāo)；保證戰(zhàn)略性產(chǎn)品的市場占有率；注重內(nèi)部生產(chǎn)能力的平衡、協(xié)調(diào)；以提高計劃精度為基本要求。四、2005年度經(jīng)營計劃編制要求1. 各分項計劃要求具有科學(xué)性、準(zhǔn)確性、全面性、前瞻性。第二章 經(jīng)營計劃編制說明第一節(jié) 2005年度計劃編制總體說明一、經(jīng)營經(jīng)營計劃概念經(jīng)營計劃是為了使企業(yè)適應(yīng)環(huán)境的變化和企業(yè)經(jīng)營方針與目標(biāo)的實現(xiàn)而制訂的。它不是常規(guī)性的工作計劃，而是一種總體性的規(guī)劃。2. 本計劃指導(dǎo)書中第二部分（2005年度分項計劃編制說明）列出了有關(guān)分項計劃的編制說明，供有各單位參考，其他計劃請根據(jù)各單位目標(biāo)結(jié)合自身特點，制訂符合公司現(xiàn)狀的專業(yè)計劃及編制說明。（三）編制范圍：奇瑞配套部分、外部市場部分（四）編制要點：銷售目標(biāo)：要求分產(chǎn)品類型、奇瑞配套部分、外部市場部分等；銷售活動計劃：包括老客戶訂單擴展計劃、細(xì)分市場新客戶開發(fā)計劃；營銷活動計劃：（1）、客戶數(shù)據(jù)庫的維護：要求：記錄客戶的詳細(xì)的背景信息、記錄銷售公司與經(jīng)銷商之間的詳細(xì)往來信息、根據(jù)上述信息，對客戶進(jìn)行綜合分析，挖掘潛在需求。包括外協(xié)件、生產(chǎn)專用鋼材、焊材等；外購商品（商品流通型子公司）。（六）成本計劃編制方法：根據(jù)目標(biāo)利潤，采取倒擠成本法。企業(yè)可以通過編制預(yù)算制定一個能夠協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各部門工作的全面計劃，以控制企業(yè)的經(jīng)營活動，分析和考核企業(yè)內(nèi)部各個責(zé)任部門的工作業(yè)績，保證經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。預(yù)算的事中控制主要是按預(yù)算確定的目標(biāo)，對預(yù)算的收入和支出進(jìn)行監(jiān)督，保證預(yù)算的執(zhí)行。具體如下：母公司董事會負(fù)責(zé)集團各項預(yù)算的終審以及涉及資本性支出、企業(yè)并購等重大資本預(yù)算的最后批準(zhǔn)，對集團預(yù)算的日常執(zhí)行情況予執(zhí)行結(jié)果擁有監(jiān)督、檢查權(quán)。第四節(jié) 經(jīng)營計劃和預(yù)算項目預(yù)算按其適用的時間長短可分為長期預(yù)算和短期預(yù)算。專門決策預(yù)算又可分為資本支出預(yù)算和一次專門業(yè)務(wù)預(yù)算。第四章 預(yù)算編制指導(dǎo)書為保證預(yù)算編制的過程和預(yù)算的準(zhǔn)確性，必須事先做好相關(guān)的準(zhǔn)備工作，在明確公司下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)之后，布置整個預(yù)算的編制進(jìn)度、職責(zé)及注意事項等。預(yù)計銷售收入的計算公式如下：預(yù)計銷售收入（工業(yè)企業(yè)、商品流通企業(yè)）=預(yù)計銷售量*預(yù)計銷售單價預(yù)計銷售收入（其他類型企業(yè)）=∑（預(yù)計項目*項目價格）銷售預(yù)算分別列示全年和各月的預(yù)計銷售量和銷售收入。為了避免存貨過多，導(dǎo)致資金的擠壓、浪費，或存貨不足，影響銷售計劃的正常執(zhí)行，從而影響企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，生產(chǎn)預(yù)算的編制應(yīng)以預(yù)計銷售量和預(yù)計產(chǎn)品存貨為基礎(chǔ)。預(yù)計直接人工的計算公式如下：預(yù)計直接人工成本=∑（工種*工資*生產(chǎn)線人數(shù)）第五節(jié) 庫存預(yù)算范圍：工業(yè)企業(yè)、商品流通企業(yè)編制期末存貨預(yù)算是為了綜合反映預(yù)算期內(nèi)單位產(chǎn)品的預(yù)計生產(chǎn)成本，同時也為正確及量與損益表中的產(chǎn)品銷售成本和預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表中的期末存貨項目提供數(shù)據(jù)。預(yù)計制造費用的計算公式如下：預(yù)計制造費用合計=預(yù)計變動制造費用+預(yù)計固定制造費用預(yù)計需用現(xiàn)金支付的制造費用=預(yù)計制造費用合計非現(xiàn)金支付的制造費用范圍：各子公司銷售和管理費用預(yù)算包括預(yù)算期內(nèi)將發(fā)生的除制造費用以外的各項費用，也稱為營業(yè)費用預(yù)算。最終分類匯總為直接人工和間接人工兩項人工成本。第十節(jié) 現(xiàn)金預(yù)算范圍：各子公司現(xiàn)金是關(guān)于預(yù)算期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)狀況的預(yù)算。資金的籌集和運用，資金籌集運用部分提供預(yù)算期內(nèi)預(yù)計對外籌措的資金以及有關(guān)利息支出的詳細(xì)資料。第五章 預(yù)算表格銷售預(yù)算編號：填表單位：2005年度單位：元項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計A產(chǎn)品配套奇瑞部分?jǐn)?shù)量　　　　　　　　　　　　　售價（含稅）　　　　　　　　　　　　　金額　　　　　　　　　　　　　外部市場數(shù)量　　　　　　　　　　　　　售價（含稅）　　　　　　　　　　　　　金額　　　　　　　　　　　　　……　　　　　　　　　　　　　　　銷量合計　　　　　　　　　　　　　銷售收入合計　　　　　　　　　　　　　減：應(yīng)交增值稅（銷項稅）　　　　　　　　　　　　　主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　期初應(yīng)收賬款收回　　　　　　　　　　　　　加：本期銷售收入收回　　　　　　　　　　　　　現(xiàn)金收回合計　　　　　　　　　　　　　單位負(fù)責(zé)人：財務(wù)部審核：制表：說明：生產(chǎn)預(yù)算（生產(chǎn)型企業(yè)）編號：填表單位：2005年度日期：項目　1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計工作日　　　　　　　　　　　　　A產(chǎn)品預(yù)計銷售量　　　　　　　　　　　　　加：預(yù)計期末庫存量　　　　　　　　　　　　　減：預(yù)計期初庫存量　　　　　　　　　　　　　……　　　　　　　　　　　　　　產(chǎn)量合計　　　　　　　　　　　　　單位負(fù)責(zé)人：財務(wù)部審核：制表：說明：材料采購預(yù)算（生產(chǎn)型、商品流通型企業(yè)）編號：填表單位：2005年度單位：元項目單位1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計直接材料　　　　　　　　　　　　　　A產(chǎn)品預(yù)計生產(chǎn)量量份　　　　　　　　　　　　　乘：單位產(chǎn)品直接材料成本元　　　　　　　　　　　　　直接材料成本元　　　　　　　　　　　　　加：預(yù)計期末材料存貨元　　　　　　　　　　　　　減：預(yù)計期初材料存貨元　　　　　　　　　　　　　預(yù)計材料采購量元　　　　　　　　　　　　　……　　　　　　　　　　　　　　　直接材料采購成本合計元　　　　　　　　　　　　　加：應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）元　　　　　　　　　　　　　直接材料應(yīng)付款合計元　　　　　　　　　　　　　期初應(yīng)付賬款支付元　　　　　　　　　　　　　加：本期材料采購支付元　　　　　　　　　　　　　現(xiàn)金支付合計元　　　　　　　　　　　　　單位負(fù)責(zé)人：財務(wù)部審核：制表：說明：采購降價計劃編號：填表單位：2005年度單位：元項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月年終降低率A產(chǎn)品單位直接材料成本　　　　　　　　　　　　　……　　　　　　　　　　　　　　單位負(fù)責(zé)人：財務(wù)部審核：制表：說明：人力成本預(yù)算編號：填表單位：2005年度單位：元項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月年終獎合計部門工種工作日　　　　　　　　　　　　　　人數(shù)　　　　　　　　　　　　　　月工資　　　　　　　　　　　　　　應(yīng)付工資額　　　　　　　　　　　　　　……　　　　　　　　　　　　　　　　生產(chǎn)線人員工資小計