【正文】 :指超過收款期仍未收到的應(yīng)收款項(xiàng)。本表反映企業(yè)按賬齡分類的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款年初、年末數(shù)與壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況，以及逾期應(yīng)收款項(xiàng)、涉訴應(yīng)收款項(xiàng)、金融子企業(yè)貸款質(zhì)量等情況。4行≥5行；6行≥7行；17行≥18行；21行≥22行；23行≥24行；26行≥27行； 30行≥31行；31行≥32行；33行≥（34+35）行；35行=（36+37）行；42行≥43行；44行≥（45+46+47）行；52行＝（53+54+55+56）行；58行=（59+60+61）行；62行=（63+67+68）行；63行=（64+65+66）行；70行=（71+72+73）行；70行=75行；75行≥（76+77+78+79）行；80行≥（81+82+83）行；85行=（86+87+88）行；89行=（90+91+92+93+94+95）行；96行≥97行；100行≥（101+102）行；104行≥105行。（3）安全生產(chǎn)檢查與評價(jià)支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“工程物資”等科目的借方發(fā)生額分析填列。①科技人員人工支出：指企業(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等人工費(fèi)用以及外聘兼職研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)。生產(chǎn)發(fā)展性資金，指企業(yè)收到的由國家預(yù)算撥款用于企業(yè)挖潛、革新和改造方面的資金（包括經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)備動員費(fèi)）和反映新產(chǎn)品試制費(fèi)、中間試驗(yàn)費(fèi)、重要科學(xué)研究補(bǔ)助費(fèi)等科學(xué)技術(shù)三項(xiàng)費(fèi)用以及支持企業(yè)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)資金，如宣傳文化發(fā)展專項(xiàng)資金、國家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金等。各種稅費(fèi)主要有：本年應(yīng)交的增值稅、主營業(yè)務(wù)（產(chǎn)品銷售）稅金及附加以及在管理費(fèi)用中列支的稅費(fèi)等。：反映企業(yè)本年用于本單位職工培訓(xùn)方面的全部費(fèi)用。企業(yè)負(fù)責(zé)人當(dāng)年取得的其它貨幣收入，一并填報(bào)。：（1）全年應(yīng)發(fā)工資總額：指全年應(yīng)發(fā)放的工資總額。（14）接收軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員退伍人員總數(shù)：反映企業(yè)累計(jì)接收從軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員退伍的具有勞動合同的正式職工人數(shù)，其中“當(dāng)年接收軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員退伍人員數(shù)”應(yīng)單獨(dú)填列。（6）年末退休人數(shù)：反映企業(yè)年末已辦理退休手續(xù)的職工人數(shù)。（人）：（1）年末從業(yè)人員人數(shù)：反映年末在本企業(yè)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的全部人員。：5欄=（2+3+4）欄；10欄=（6+7+8+9）欄；11欄=（1+510）欄。（三）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。（2）以前年度欠出口退稅、本年度應(yīng)收出口退稅、本年度已收出口退稅、年末欠出口退稅：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收出口退稅”科目分析填列。、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)：指企業(yè)按國家規(guī)定為職工向社會保障基金管理部門交納保險(xiǎn)的情況。（二）編制方法。（1）單戶企業(yè)“合并國有資產(chǎn)總量”與“國有資產(chǎn)總量”計(jì)算方法一致，即：國有實(shí)收資本＋國有實(shí)收資本享有權(quán)益＋其他國有資金；（2）集團(tuán)企業(yè)的“合并國有資產(chǎn)總量”依據(jù)其合并資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目按上述公式計(jì)算；（3）部門、地區(qū)匯總計(jì)算“合并國有資產(chǎn)總量”應(yīng)剔除“國有企業(yè)（單位）法人資本”的部分，即：國家資本＋國有實(shí)收資本應(yīng)享有的權(quán)益＋其他國有資金；（4）“合并國有資產(chǎn)總量”出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)按“0”計(jì)算，以體現(xiàn)國家對國有資本負(fù)有限責(zé)任。該項(xiàng)目須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)逐戶、分明細(xì)項(xiàng)審計(jì)確認(rèn)，并在審計(jì)報(bào)告中加以詳細(xì)披露或作專項(xiàng)審計(jì)說明。企業(yè)享受行業(yè)性的稅收返回政策，不在本項(xiàng)目中反映。、減少：分別反映企業(yè)當(dāng)年因改制、上市等原因按國家規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估而造成國有資本及權(quán)益增加、減少的數(shù)額。（三）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。：11欄=（9+10）欄；9欄=（1+23+4+5+6+7+8）欄；20欄=（12+1314+15+16+17+18+19）欄；22欄=（20+21）欄。其中：（1）提取盈余公積：反映企業(yè)按照規(guī)定提取的盈余公積、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金項(xiàng)目、中外合作經(jīng)營在合作期間歸還投資者的投資等項(xiàng)目。（3）與計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目相關(guān)的所得稅影響：反映企業(yè)根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第18號－所得稅》規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目的當(dāng)年所得稅影響金額，對應(yīng)列在“資本公積”欄。編制合并會計(jì)報(bào)表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報(bào)表口徑填報(bào)本表中的有關(guān)項(xiàng)目。：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)外，支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如捐贈現(xiàn)金支出、融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)、發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金等。：反映商業(yè)銀行發(fā)行債券收到的現(xiàn)金凈額。：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。 ：反映企業(yè)因權(quán)益性投資和債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金股利、利息，以及從子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)分回利潤收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可根據(jù)“應(yīng)付工資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。本項(xiàng)目可根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“營業(yè)外收入”等科目的記錄分析填列。：反映證券公司本期從境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)拆入款項(xiàng)所取得的現(xiàn)金，減去拆借給境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)所支付的現(xiàn)金后的凈額。：反映保險(xiǎn)公司本期從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)際收支的現(xiàn)金凈額。僅由金融企業(yè)填報(bào)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)“公允價(jià)值變動損益”科目發(fā)生額分析填列，如為凈損失以“”號填列。：反映企業(yè)從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支付的分保費(fèi)用，依據(jù)“分保費(fèi)用”扣減“攤回分保費(fèi)用”的凈額填列。：反映企業(yè)壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同提前解除時(shí)按照約定退還投保人的保單現(xiàn)金價(jià)值，應(yīng)根據(jù)“退保金”科目的發(fā)生額分析填列。：反映企業(yè)確認(rèn)的包括辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等在內(nèi)的手續(xù)費(fèi)、傭金收入，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”等科目的發(fā)生額分析填列。根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。（四）執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》金融企業(yè)報(bào)表項(xiàng)目對照表行次金融企業(yè)報(bào)表項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)表項(xiàng)目1現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)貨幣資金2存放同業(yè)款項(xiàng)貨幣資金3貨幣資金貨幣資金4結(jié)算備付金結(jié)算備付金5衍生金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)6交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)7應(yīng)收利息應(yīng)收利息8應(yīng)收保費(fèi)應(yīng)收保費(fèi)9應(yīng)收分保賬款應(yīng)收分保賬款10應(yīng)收代位追償款其他應(yīng)收款11其他資產(chǎn)（屬于流動資產(chǎn)的部分）其他流動資產(chǎn)12拆出資金拆出資金13買入返售金融資產(chǎn)買入返售金融資產(chǎn)14貴金屬其他流動資產(chǎn)15應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金16應(yīng)收分保未決賠款準(zhǔn)備金應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金17保戶質(zhì)押貸款（期限在一年以內(nèi)的部分）一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)18發(fā)放貸款及墊款（期限在一年以內(nèi)的部分）一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)19可供出售金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)20持有至到期投資持有至到期投資21長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資22投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)23固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)凈額24無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)25遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)26其他資產(chǎn)（屬于非流動資產(chǎn)的部分）其他非流動資產(chǎn)27發(fā)放貸款及墊款（期限在一年以上的部分）發(fā)放貸款及墊款28保戶質(zhì)押貸款（期限在一年以上的部分）其他非流動資產(chǎn)29存出資本保證金其他非流動資產(chǎn)30獨(dú)立賬戶資產(chǎn)其他非流動資產(chǎn)31定期存款其他非流動資產(chǎn)32應(yīng)收分保壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金其他非流動資產(chǎn)33應(yīng)收分保長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金其他非流動資產(chǎn)34向中央銀行借款向中央銀行借款35短期借款短期借款36交易性金融負(fù)債交易性金融負(fù)債37衍生金融負(fù)債交易性金融負(fù)債38應(yīng)付賠付款應(yīng)付賬款39應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金40應(yīng)付分保賬款應(yīng)付分保賬款41預(yù)收保費(fèi)預(yù)收賬款42應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬43應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)44應(yīng)付利息應(yīng)付利息45應(yīng)付保單紅利應(yīng)付利息46其他負(fù)債（償還期限在一年以內(nèi)的部分）一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債47同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)吸收存款及同業(yè)存放48吸收存款吸收存款及同業(yè)存放49拆入資金拆入資金50賣出回購金融資產(chǎn)款賣出回購金融資產(chǎn)款51保戶儲金及投資款其他流動負(fù)債52未到期責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金53未決賠款準(zhǔn)備金保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金54代理買賣證券款代理買賣證券款55代理承銷證券款代理承銷證券款56長期借款長期借款57應(yīng)付債券應(yīng)付債券58預(yù)計(jì)負(fù)債預(yù)計(jì)負(fù)債59遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅負(fù)債60其他負(fù)債（償還期限在一年以上的部分）其他非流動負(fù)債61獨(dú)立賬戶負(fù)債其他非流動負(fù)債62壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金其他非流動負(fù)債63長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金其他非流動負(fù)債64實(shí)收資本實(shí)收資本65庫存股庫存股66資本公積資本公積67盈余公積盈余公積68一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備69未分配利潤未分配利潤五、利潤表［企財(cái)02表］（一）編制方法。：反映企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本企業(yè)股份金額。其中：中外合作經(jīng)營企業(yè)“實(shí)收資本凈額”按“實(shí)收資本”扣除“已歸還投資”后的金額填列。 ：反映企業(yè)接受委托，采用承購包銷方式或代銷方式承銷證券所形成的、應(yīng)付證券發(fā)行人的承銷資金，應(yīng)根據(jù)“代理承銷證券款″科目的期末貸方余額填列。如期末為借方余額，應(yīng)以“”號填列。：反映企業(yè)承擔(dān)的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益為交易目的所持有的金融負(fù)債。其中，特準(zhǔn)儲備物資主要反映企業(yè)按照國家和上級規(guī)定儲備的用于防汛、戰(zhàn)備等特定用途的物資年末結(jié)存成本，應(yīng)單獨(dú)列示。：企業(yè)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“累計(jì)攤銷”科目期末余額后的凈額填列。：根據(jù)“長期應(yīng)收款”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目和“壞賬準(zhǔn)備”科目所屬相關(guān)科目期末余額后的凈額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。僅由金融企業(yè)填報(bào)。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。：根據(jù)實(shí)際需要可自行規(guī)定填報(bào)內(nèi)容。（4）3 新設(shè)合并：指兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)（單位）合并成一個(gè)新企業(yè)（單位），原企業(yè)（單位）均不再具有法人資格。：指企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表具體審計(jì)方式，具體包括：0未經(jīng)審計(jì)，1社會中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，2企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)。：根據(jù)企業(yè)在工商行政管理部門注冊登記的類型及有關(guān)性質(zhì)填列。機(jī)構(gòu)設(shè)置與中央對口的各地方部門均應(yīng)按國家標(biāo)準(zhǔn)填列。（2）地方企業(yè)： ①“行政隸屬關(guān)系代碼”根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260—2002）編制。②當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)公司二級企業(yè)時(shí)，按要求填列“本企業(yè)代碼”、“上一級企業(yè)（單位）代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”。：指在企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表審計(jì)報(bào)告上簽字的注冊會計(jì)師或內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。：指在工商行政管理部門登記注冊的企業(yè)全稱。包括具有法人資格、獨(dú)立核算并能夠編制完整會計(jì)報(bào)表的所有國有全資、控股、參股企業(yè)，以及各類獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位和基建項(xiàng)目。包括應(yīng)收款項(xiàng)情況表等25張報(bào)表（企財(cái)09表企財(cái)35表及主要分析指標(biāo)表、主要業(yè)務(wù)指標(biāo)情況表），其中，主輔分離輔業(yè)改制情況表（企財(cái)28表）、工效掛鉤清算情況表（企財(cái)29表）、年度經(jīng)營成果影響因素表（企財(cái)30表）不需單獨(dú)填報(bào)，具體內(nèi)容在財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明中反映。（會計(jì)）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：指企業(yè)內(nèi)部承擔(dān)財(cái)務(wù)會計(jì)職能的專職機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人。企業(yè)在領(lǐng)取各級質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的統(tǒng)一代碼后，臨時(shí)代碼即停止使用。④當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)三級以下企業(yè)時(shí)，比照三級企業(yè)填列。②“部門標(biāo)識代碼”根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)或產(chǎn)權(quán)歸口管理的部門、機(jī)構(gòu)或企業(yè)集團(tuán)，比照國家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼》（GB/T4657－2002）填報(bào)。具體代碼為： 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則－00，工業(yè)企業(yè)會計(jì)制度－01，商品流通企業(yè)會計(jì)制度－02（其中外貿(mào)企業(yè)會計(jì)制度按12填列），施工企業(yè)會計(jì)制度－03，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計(jì)制度－04，旅游、飲食服務(wù)企業(yè)會計(jì)制度－05，鐵路運(yùn)輸企業(yè)會計(jì)制度－06，民用航空運(yùn)輸企業(yè)會計(jì)制度－07，交通運(yùn)輸企業(yè)會計(jì)制度－08，郵電通信企業(yè)會計(jì)制度－09，對外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)會計(jì)制度－10，農(nóng)業(yè)企業(yè)會計(jì)制度－11，企業(yè)會計(jì)制度－13，小企業(yè)會計(jì)制度－14，其他－99。：整體執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)填“1”；部分執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)填“2”；部分執(zhí)行工效掛鉤工資辦法針對合并主體而言，如果其合并報(bào)表范圍內(nèi)所屬企業(yè)既有執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)，又有不執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)，則其合并報(bào)表封面工效掛鉤標(biāo)識碼填“2”；不執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)填“3”，其中實(shí)行工資總額預(yù)算管理的企業(yè)填“1”，除此以外的其他情況填“2”。具體標(biāo)識含義如下：（1）0 連續(xù)上報(bào)：指上年度填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的企業(yè)（單位）。（9）8 收購：指因購入而新增的上年未作單戶填報(bào)本報(bào)表的企業(yè)（單位）。“職工獎勵(lì)及福利基金”、“已歸還投資”、“儲備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”、“利潤歸還投資”等指標(biāo)由集團(tuán)公司控股的外商投資企業(yè)填列。：反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的期末余額填列。：反映企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項(xiàng)、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息，應(yīng)根據(jù)科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末凈額后的金額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。：企業(yè)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。：反映企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。僅由金融企業(yè)填報(bào)。僅由金融企業(yè)填報(bào)。僅由金融企業(yè)填報(bào)。：反映企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。（5）集體法人資本：指具有獨(dú)立法人地位的集體企業(yè)對企業(yè)投